制约行社审稽工作的因素与对策

制约行社审稽工作的因素与对策路惠兰，敏且社会主义市场经济体制的建立，对农行基层行、社强化审稽工作的监督管理提出了新要求。农总，行在体制改革规划中指出，农行各级审稽部门应列为专职监督保障体系．充分发挥其为深化金融体改，提高基层行、社会计核算质量，减少经...     

加强内控 立足防范 促进农发行事业健康发展——总行在桂林召开会议部署纪检监察稽核工作

3月25日至28日,农发总行在桂林市榕湖宾馆召开会议,部署安排全国农发行系统纪检、监察、稽核工作。参加这次会议的有农发行省分行的副行长、监察室主任、审稽处长共计一百多人。总行党组决定召开这次会议,目的是进一步贯彻落实中纪委八次全会,国务院第五次反腐败工作会议和全国金融系统纪检、监察工作会议精神,总结、部署我行的纪检监察和稽核工作。会议期间,王文飞、朱利副行长就我行去年的纪检监察和稽核工作进行了全面总结,并明确了今年的工作任务和措施。总行党组书记、     

突出重点 严格监督 促进全行经营管理水平进一步提高——孟献斌同志在中国农业发展银行稽核工作会议上的讲话(节录)

根据年初分行长会议和新一届总行党委成立后召开的几次全国性重要会议上确定的工作思路,今后一个时期稽核工作的目标是:以收购资金封闭管理为中心,以下审一级为原则,突出重点,加大业务经营管理合规性和真实性的监督检查力度,提高稽核实效,促进内部管理的改善和各项管理措施的全面贯彻落实,保障收购资金封闭运行和经营目标的实现。稽核工作的总体要求是:抓重点,上水平,讲实效,促管理。抓重点,包括抓重点工作、重点单位和重点内容。抓重点工     

出纳工作相关知识(十一)

二十二、出纳员如何审核发票出纳员审核发票与主管领导审批发票的侧重点是不同的,这主要表现在技术性方面。出纳员主要是审核以下几方面:(一)审发票的票面。看有无涂改的痕迹,如果有要认真盘查,防止把别的发票拿来报销,或者小数改大数。(二)审出具发票的单位名称。一是看与本单位有无经济业务关系;二是看发票名称与经济内容是否相符,如销货发票不能改开收据;三是看发票内容与售货单位的经营范围是否吻合。(三)审发票的抬头。看所填单位名称是否本单位,防止把私人或其他单位的购货发票拿来报销。(四)审发票的数字。看数量乘以单价是否等于总…     

土地资源管理审计的重点与方法——以区县领导干部任期经济责任审计为例

文章基于审计实践,探讨区县党政领导干部任期经济责任审计项目中土地资源管理审计的重点与方法。审计重点应侧重于土地储备、土地出让、出让金管理、划拨土地及闲置土地管理等五个环节。审计主要方法:应着重加强土地管理法律法规的学习掌握;通过访谈与调查表的方式,将土地运作管理情况全部纳入审计视野;综合运用审阅法、观察法、复核法等,力求问题审深审透;加强审计过程中的沟通协调,规避审计风险。     

两线运行后内审的主要内容

两线运行后内审的主要内容康建和实行政策性业务与商业性经营分开两线运行，是我国粮食流通体制及经营管理体制深化改革的重大举措。内部审计应根据两线运行的目的、原则、财务核算所体现的特点，加强以下几个方面的审汁，发挥监督与服务作用。一、加强政策性业务审计政治...     

新增值税审计应注意的问题

《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税暂行条例》）今年一月一日起施行了。如何搞好新税制下增值税（以下简称新增值税）审计，是审计工作中较为重要的问题。几个月新增值税审计的实践，笔者有所启迪，现就一般纳税人的增值税审计的有关问题谈些个人见解。一、新增值税审计的重点1．审应税销售的完整性；2．审进项税额的合法性；3．审“已征税款”的合规性；4．审发票管理的严密性；5．审“计税时间”的及时性；6．审纳税地点的辖地性；7．审会计核算的规范性；8．审税收征管的严肃性；’一二、新增值税审计需要注意的问题回…     

加强同业合作创新农业中小企业贷款模式

农业中小企业贷款管理难、风险高、绩效差是困扰业务发展的难题 自2008年以来,农发行浙江省分行就"商业银行推荐优质客户并提供全额存单质押担保(保函)、农发行独立审"贷这一农业中小企业贷款"同业合作"新模式进行尝试,摸索了一条破解农业中小企业货款业务发展难题的新路子.截至2012年3月,已与6家商业银行合作发放农业中小企业贷款3.08亿元,贷款本息均按期收回,取得了社会、企业、商业银行与农发行多方共赢的良好成效.     

康美药业审计失败探究

随着市场经济的高速发展,上市公司业务与财务日益复杂,财务报表预期使用者与责任方之间存在着信息不对称等问题.而审计作为独立的第三方开展经济监督活动能够为会计信息质量提供担保,提升财务报表的可信赖程度,因此独立性在审计业务中尤为重要,实质和形式上的双重独立关系着审计质量.本文对康美药业审计失败事件进行回顾、梳理,分析此次审...     

实行“五结合”实现“五提高”

讷河市农经总站，几年来十分重视农村审计工作，在对农村合作经济组织及所属企事业单位的财务收支进行全面审计实践中，总结出一套切实可行的“五结合”审计办法。一是联全审计与委托审计相结合。就是既开展市、乡审计人员组成的联合审计工作组对乡、村进行联合审计，又开展了经政府和市、乡审计机构的委托所开展的委托审计。二是事前审计与事后审计相结合。就是既开展经济业务发生前对经营计划实施方案、经济合同等可行性、合理性、合法性、原则性进行事前审计，又开展了经济业务结束后进行的事后审计。三是全面审计与专项审计相结合。就是既开展了对乡村所发生经济活动进行详细的全面审计，又开展了在特定的时间范围内对某个问题进行专项审计。四是就地审计与报送审计相结合。就是既开展了审计人员深入到乡村被审计单位进行就地审计，又开展了被审乡村带资料到审计人员指定地点和时间的报送审计。五是责任审计与服务审计相结合。就是既开展了对乡村负有经济责任的人员进行责任审计，又开展了受乡、村委托、审与被审单位双方自愿进行的服务审计。     

江北：突出“五审”强内控

重庆农村商业银行江北支行稽核部门充分履行内审工作的职责，紧扣“合规风险管理与案件防控治理”这一主线，重点突出“五审”，强化了内控制度的贯彻落实，促进了规范管理。     

农村审计留心几个点

黑龙江省青冈县高度重视农村审计工作，紧紧抓住农村集体经济管理中的热点和难点问题，突出加强重点领域、重点乡镇、重点项目、重点资金的审沌不断拓宽审计范围，加大农村审计监督力度，全面提升农村审计工作质量和水平规范农村财务管理制度，实现了村集体资产保值增值.     

浅谈贷审委机制运行及发展趋势

"贷审委"集体审议作为国内银行尤其是国内大型银行信贷审议审批机制的主要形式,是信贷全流程办贷的关键环节,在统筹业务发展和风险防控上发挥着至关重要的作用.本文结合国内外银行相关机制运行情况,着力从不同角度、维度分析"贷审委"机制的本质、内在逻辑及作用,并对农发行信贷审议审批专职化改革趋势进行初步展望.     

完善农发行信贷基础管理的路径

一、信贷基础管理情况(一)加强制度建设,规范业务操作近年来,山东省分行依照总行基本制度,结合自身实际,对各项制度与操作流程进行梳理与整合完善,共整合修订各项信贷制度办法与操作流程357项。建立了前后台分设、审贷分离、层级制约的信贷管理体制。横向上,通过规范岗位职责和操作流程,推动客户、信贷管理等部门在贷款调查、审查等环节相互配合,相互制衡;纵向上,通过转     

对国有农业企业审计重点问题的思考

对国有农业企业审计重点问题的思考罗国民国家审计署根据党的十四大确定建立社会王义市场经济体制的目标和国有企业转换经营机制、建立现代企业制度的要求，提出了当前企业审计的重点是审查企业资产的保值、增值及损益的真实性。因此，理解和掌握企业审计的重点，就成为审...     

不合格单据退给谁

很多地方通过农村集体"三资"清理,全部实行了村财镇管和会计核算电算化,极大地促进了财务规范化.但在实行农村财务审接时,乡(镇)代理中心退回的不合格单据,个别村干部不愿接手,相互推诿,这不利于村财镇管工作的规范实施.那么,审接出的不合格单据到底退给谁,是村里财务负责人,是村报账员,还是具体经济业务经办人?抑或是乡(镇)代理中心业务员?笔者认为:借用农村的一句俗话就是——打酒只问提壶人,审接出的不合格收支单据交由村报账员负责处理是比较合适的,也具有可操作性.     

公司类重点客户的拓展与维护

公司类重点客户是农发行自营性业务的主要客户对象,要想在该类业务上取得更大发展,在与商业银行的竞争中取得一席之地,农发行必须做好拓展与维护这一重要环节。一、公司类重点客户拓展与维护存在的问题一是重点客户拓展难度增加。高附加值的公司类重点客户由于其本身资金实力雄厚,能给银行带来较高回报,所以     

强化内审监督服务企业改革

近两年来 ,汉寿县粮食局充分发挥内审职能作用 ,促进了全县粮食系统内部改制的顺利进行。共审计单位 (项目 ) 5 3个 ,查出各种违规金额 5 5 5 .8万元 ,为单位直接或间接地挽回经济损失 2 60 .5万元 ,提出审计建议 2 4 2条 ,大部分被上级采纳。一、从抓内控机制入手 ,查死角 ,堵漏洞 ,不断加大对违法违纪行为的处理处罚力度。近年来 ,内审部门为配合企业改制 ,一方面大力建立健全各项内控制度 ,一方面加大查处力度 ,督促内控制度的切实执行。按照朱基总理“全面审计 ,突出重点”的要求 ,对重点领域、重点单位、重点资金、集中力量审深审透 …     

试析商业银行授信风险管理制度——由江苏铁本钢铁有限公司违规贷款案引发的思考

前不久，江苏铁本钢铁有限公司违规建设钢铁项目案的发生，引起了社会各界的关注。在该案中，已投入项目中的25．6亿元银行贷款对银行形成的巨大风险，则再次暴露出我国商业银行授信业务中存在的盲目攀比、违规操作、审贷不严、监管不力等诸多     

深化内审改革服务经济发展

深化内审改革　服务经济发展绵阳市粮食局我市粮食系统内审工作，坚持以经济效益审计和离任经济责任审计为重点，通过办好绵阳市富乐审计师事务所，以社会审计促内审，发挥了审计对经济工作的监督与服务作用，取得了较好的效果。一、内部审计与社会审计“两条腿”走路，发...