电子商务税收政策的国际比较研究

互联网技术和信息技术的发展不断推进经济全球化的进程,随之诞生的电子商务引起市场交易的重大变革.电子商务借助虚拟性、隐匿性和无形性等特征对传统税制产生严重冲击,国际组织和发达国家大多制定了电子商务税收政策来保证本国的财政收入.由于发达国家和发展中国家的税收主体存在差异,目前发达国家制定的税收政策不断侵占发展中国家的税收权益,同时我国在该方面鲜有动作导致大量税收流失.因此,我国亟需借鉴国际组织和发达国家的先进经验制定电子商务税收政策.     

电子商务发展过程中效率与公平的权衡——基于税收经济学的研究视角

随着信息技术的高速发展,电子商务作为一种新兴的商业模式,改变了传统的商品交易模式,给经济活动注入了新的活力,但电子商务的税收问题也引发了诸多争论。如何做到既通过税收政策鼓励和扶持电子商务的发展,又保证税制的严肃和公平,最终实现电子商务发展过程中的效率与公平,是电子商务长期健康发展的客观要求。文章基于税收经济学的视角,试探讨电子商务发展过程中的效率与公平问题。     

电子商务条件下中国税收政策分析

以国际互联网(Internet)技术为基础的电子商务(E—commerce)是一种非传统的市场交易方式。电子商务对一国的税收体制、税收政策和税收方式等各个方面都产生了深远的影响。我国电子商务发展尚处于起步阶段，分析电子商务在我国税收体制中的地位和作用，对于发展我国电子商务，完善我国税收系统，制定相应的电子商务税收政策都具有重要的意义。     

电子商务背景下的税收问题

电子商务在促进生产和消费规模扩大的同时,带来了税收征管的挑战和难题。我国有必要借鉴国际经验,深化税收政策改革,构建科学、合理的电子商务税收平台,加强电子商务的税收监管,解决电子商务发展和国家财政税收之间的矛盾。     

跨境电商进口与出口退(免)税政策与案例分析

本文通过案例分析对跨境电子商务零售进出口税收政策进行梳理,以帮助企业了解不同情况下的税收规定及相关税务处理,防范税收风险.     

浅谈税收优惠政策对企业发展的影响

<正>随着经济发展速度的加快,税收政策对企业发展的重要性日益凸显。作为税收政策的重要组成部分,税收优惠政策是政府推动经济发展、实现各项政策目标的有效工具,它可以起到促进经济增长、创造就业机会等作用。同时,税收优惠政策的实施也关系着企业的财务健康和市场表现,有助于提高企业竞争力。因此,本文分析了企业在运用税收优惠政策过程中存在的问题及税收优惠政策对企业发展的影响,旨在为充分运用税收优惠政策、优化企业的战略规划提供参考。     

电子商务中税收问题的讨论

自电子商务进入中国以来，其获得的广泛认可以及社会深入度已经达到了意想不到的阶段。一方面，电子商务的快速发展改变了我们的生活方式，对市场经济也有一定的促进作用；另一方面，电子商务的税收问题依然十分严峻，到目前为止，还没有一部法律化、规范化的规定针对电子商务税收，电子商务的税收立法化在目前还属于盲点区域。电子商务具有纳税人员流动不定，身份难以鉴定、电子化交易凭证较难稽查等特点，这些都对传统的税收政策和征管方式提出了挑战。虽然税收制度的不完善对电子商务的发展起到了推进作用，但在一定程度上破坏了商业社会公平竞争的环境。本文基于分析近年来电子商务在我国发展形势的基础之上，对电子商务中可能出现的税收问题进行进一步的探讨。     

融资租赁税收政策的国际比较

1980年中国国际信托投资公司率先承接我国第一笔融资租赁业务以来,在20多年的时间里,我国的企业融资租赁从无到有,得到了很大的发展,但和发达国家的企业融资租赁相比,仍很薄弱.我国目前并没有针对企业融资租赁的专门独立的税收规定,就我国目前企业融资租赁的税收政策而言,税收优惠极少,同时也没有专门的针对企业融资租赁税收的优惠政策,这对我国处于初步发展阶段的融资租赁业来说,在一定程度上制约了我国企业融资租赁的发展.欧美等发达国家融资租赁的税收政策可以给我们一些有益的启示.     

我国税收政策对企业发展效用的统计分析

随着市场经济的发展,税收作为国家宏观调控的重要工具和手段其地位与作用日益突现。企业作为经济发展中的一类重要的主体．其发展与国家的税收政策是息息相关的。一个国家经济的发展离不开企业的发展．适当的税收政策能促进企业的发展．为国家经济的发展注入活力。本文通过现有税收政策对企业发展效用的统计分析,讨论了我国税收政策对企业发展的影响．参考学术界有关观点．对于有利于我国企业发展、国家经济增长的税收政策的统计评价方法进行了初探。     

鼓励中小创新企业流转税改革问题研究

我国政府历来重视企业技术自主创新,特别是改革开放以后,我国陆续出台并完善了一系列科技创新的税收政策.税收在科技发展中发挥着越来越重要的作用,但目前我国的科技税收优惠政策主要集中在所得税优惠政策上,流转税优惠政策不足,本文通过对我国现行流转税主要是针对增值税优惠政策的概述和对有利于中小企业创新的政策研究,分析了促进中小企业自主创新的税收优惠存在的问题,从而有针对性地提出了完善中小企业自主创新税收政策的对策和建议.     

构建促进企业自主创新的税收政策长效机制

近几年来,我国相继出台了一些科技税收政策,初步建立起了促进企业自主创新的税收政策体系。但是这些促进企业自主创新的税收政策仍然存在着宏观上税收政策不科学,微观上税收政策不完善等问题。笔者针对这些问题,提出了要明确税收在企业技术创新中的作用和职责;改革和完善现行税制,形成自主创新的制度性税收激励机制;实施促进企业自主创新优惠政策立法等一系列政策建议。     

构建促进企业自主创新的税收政策长效机制

近几年来,我国相继出台了一些科技税收政策,初步建立起了促进企业自主创新的税收政策体系。但是这些促进企业自主创新的税收政策仍然存在着宏观上税收政策不科学,微观上税收政策不完善等问题。笔者针对这些问题,提出了要明确税收在企业技术创新中的作用和职责;改革和完善现行税制,形成自主创新的制度性税收激励机制;实施促进企业自主创新优惠政策立法等一系列政策建议。     

我国小型微利企业税收政策分析

本文总结了我国现有与小型微利企业发展相关的税收政策,并指出不足。并就进一步推动小型微利企业发展提出税收建议。     

关于网络交易税收问题的探讨——基于行业生命周期理论

随着我国将电子商务网络交易行业列为战略性新兴行业,网络销售额占社会消费品总额逐步上升,电子商务网络交易行业的社会经济效益逐步显现,其税收问题逐渐成为学者及业界关注的焦点。文章基于行业生命周期理论,针对我国电子商务网络交易的特点,通过对比国际网络交易税收的做法,认为我国应对目前处于成长期的电子商务网络交易行业给予免税的税收政策扶持,在成熟期时建立适应我国国情的基于税收公平、税收中性、税收效率为原则的完善的电子商务网络交易税收体系。     

激励研发的企业所得税政策国际经验借鉴与启示——基于“一带一路”沿线国家与OECD国家比较的视角

文章以OECD国家作为发达国家的典型代表,以"一带一路"沿线国家作为发展中国家的分析范围,在介绍发达国家和发展中国家相关税收政策形式与具体内容的基础上,对这两类国家的政策特点进行简要概括和比较,并指出这些国家政策的异同之处。对我国研发税收政策的完善从政策形式和内容两个方面提出建议:我国应多样化税收优惠政策,对中小型企业实施"特惠"政策,逐步将优惠针对的行业范围扩宽,对基础研究以及产学研结合进行税收激励。     

扶持产业集聚区发展的税收政策研究

政府扶持产业集聚区发展,可以运用税收政策强化产业集聚效应,促进集聚区建设,增强产业集聚区吸引力.这些税收政策涵盖税收优惠政策、税收返还政策、税收援助政策等三个方面,能够在降低企业税收负担、提供纳税帮助、提供企业决策信息等诸多方面发挥重大效用.     

做好税收筹划 合理降低企业税负

在我国,税收筹划还处于初期发展阶段,理论的研究和实际的探索还都不成熟,所以出现了许多亟待解决的问题.税收筹集在我国作为蓬勃发展的新事物,迫切需要被充分理解从某种意义上来说,税收政策这种合理避税手段的功能是同税收社会政策原则的目的殊途同归的.本文将针对企业的不同阶段进行税收筹划研究.     

中小型制造业企业税务风险管理研究

在市场经济稳健发展环境下中小型企业基数不断上涨,一方面可为市场经济注入活力,另一方面能营建健康的竞争氛围,为新思想、新模态的进入提供支持.市场需要中小型企业,但是中小型企业受经营规模、资金基础、创新能力等因素影响,应对风险能力较弱,如何提升风险管控能力,成为中小型企业增强竞争实力需解决主要问题.通过探析中小型制造业企业税务风险管理方略,以期推动中小型制造业企业不断发展.     

高新技术企业税收筹划误区及改进路径研究

高新技术企业在推动我国社会经济高速发展和产业创新方面,发挥着极为重要的作用,所以国家层面对这类企业也予以了高度的支持和关注,在税收政策及优惠方面加大了扶持力度,以期通过税收政策的引导进一步驱动市场的投资方向,为高新技术企业的建设和发展打下坚实的基础。对于高新技术企业而言,其运营管理的过程中所需要投入的成本费用是十分高昂的,尤其是在税收方面的支出。所以高新技术企业要想取得更好的发展,就必须重视内部的税收筹划工作,本文中笔者以“高新技术企业税收筹划误区及改进路径”为研究对象,首先总结了高新技术企业税收筹划的误区表现,然后剖析了具体的改进和应对之策,以期相关研究内容为减少和控制高新技术企业的税务负担,提高经济效益、助力社会经济发展提供助力。     

我国高新技术企业知识产权税收政策完善探讨

伴随知识经济时代的来临,我国高新技术企业越来越意识到知识产权对企业发展的决定性作用,知识产权税收亦成为各方关注的焦点。通过完善知识产权税收政策,给予企业更多的税收优惠,将加速知识产权的产生和应用,从而更好地促进高新技术企业发展。文章即是从这一角度出发,针对我国高新技术企业知识产权税收政策提出完善建议。