我国个人所得税的征管效率评价与改进

我国个人所得税收入占税收收入的比重低,提高个人所得税征管效率是提高我国个人所得税收入的有效途径。本文将我国个人所得税的流失率作为评价个人所得税征管效率的指标,分析了从1999年到2009年我国个人所得税征管效率的变化,并从完善个人所得税税制、加强税收征管能力建设、完善税收处罚制度、逐步减少现金交易、增强纳税人的公民意识等方面提出了改进我国个人所得税征管效率的措施。     

混合税制模式下个人所得税征管问题研究

在剖析当前分类税制下个人所得税征收困境的基础上,对个人所得税现行征收模式下的个人收入调节功能和税收征管效率进行了深入研究,结合当前我国个人所得税征管条件的发展,证实了实施混合税制模式的必然性,并提出了我国个人所得税混合税制改革的关键点设计和前置性征管条件设计的策略。     

浅谈防范个人所得税流失的对策

个人所得税是关系到千家万户切身利益和社会稳定发展的重要税种之一，但目前个人所得税的流失相当严重，影响到国家财政收入，扭曲了税收对经济的调节作用。究其原因，主要有公民的纳税意识和法制观念较为淡薄、个人所得税税制不尽完善、税务机关征管水平低下及征管手段落后等。我们应采取有效对策从各方面防范个人所得税流失，包括：加大宣传教育力度，增强公民自觉纳税的意识；通过改革单一的分类征收的税制为综合与分类相结合的混合税制、调整税率结构、重订费用扣除标准等改革来完善个人所得税税制；加强税源监控，加大对偷逃税的打击力度，全面提高征管水平。     

我国个人所得税存在的问题及解决思路

随着我国经济体制改革进程的不断推进,现行个人所得税运行机制显露出税制模式不科学、税制设计不合理和征管制度不严密等问题,本文对我国个人所得税存在的相关问题进行了分析,并提出了完善个人所得税的几点建议。     

我国个人所得税存在的问题及解决思路

随着我国经济体制改革进程的不断推进,现行个人所得税运行机制显露出税制模式不科学、税制设计不合理和征管制度不严密等问题,本文对我国个人所得税存在的相关问题进行了分析,并提出了完善个人所得税的几点建议。     

我国税制结构的弊端及其再定位

我国税制结构在收入惮性、收入稳定性和收入再分配上存在明显的缺陷。改革应定位于兼顾型的税制结构，实施上强调税制调整和税收征管的相互配合，特别要加强个人所得税的征管力度。     

个人所得税征管存在的问题及建议

我国个人所得税于1980年9月开征，1994年进行了初步修改，开始实施新税制。各级税务机关不断改进和加强个人所得税的征收管理，从而推动了个人所得税收入的连年高速增长。然而，我们也应清醒地看到，当前的个人所得税征管仍然存在许多问题。     

我国个人所得税流失的原因及对策研究

随着经济的快速发展,我国个人所得税税收收入逐年攀升,已经成为税收收入的重要组成部分。但是由于税制结构、征管效率低等原因,我国个人所得税流失严重,且规模呈扩大趋势。为此,通过对当前我国个人所得税流失的现状和原因进行分析,提出了改革税制、强化征管、培育公民纳税意识等措施,以期解决个人所得税流失的问题。     

对进一步改革个人所得税的思考

现阶段个人所得税的主要目标是调节日益扩大的个人收入之间的差距，这是由我国现阶段的国情和税制结构状况所决定的。个人所得税的进一步改革与完善要紧紧围绕纵向公平目标的实现，要从完善税制设计和强化征管这两个方面入手。     

中、美个人所得税制比较及启示

在世界各国,个人所得税已在财政收入中占有相当大的比重。我国改革开放以来,个人所得税的征管逐步得到完善,但其税制也存在着明显不足。美国的个人所得税制被公认为是发达国家中较为完善的。本文通过对中美两国个人所得税的税基、扣除、课税模式、征管等方面的比较与分析,指出我国个人所得税税制欠合理的根源主要在于分类税制,同时建议从我国国情出发,遵循国际趋势和惯例,寻求合理的个人所得税模式,探讨解决我国个人所得税现存的问题并供商榷。     

现行税制对城镇居民收入分配差距调控效应测度与分析

我国现行税制对城镇居民收入差距没有明显的调控效果,其原因在于我国税收制度改革与调整滞后于经济发展,现行税制收入弹性差,应征税种缺失,税率结构零乱.为此,应改革现行税制,特别是改革个人所得税制,完善税收调控体系,构建以增值税和个人所得税为主的双主体税制.     

加强我国个人所得税收入分配功能的改革探索

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊,从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究．显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,本文提出了强化我国个人所得税收八分配功能的改革思路,主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。     

对完善个人所得税的法律思考

我国现行个人所得税制在立法及司法实践中存在着一定的缺陷,要完善个人所得税必须建立科学的个人征纳管理制度,实行分类与综合相结合的税制结构模式,合理计征,从而完善我国的税收监管制度。     

比利时个人所得税的特点及借鉴意义

介绍比利时个人所得税的税制类型、税率设计、费用扣除、应税所得的计算方法、预提税等几个方面的特点,借鉴其合理之处建议完善我国的个人所得税制:将现行的分类税制改为综合分类所得税制;减少税率档次,降低最高边际税率;费用扣除应考虑纳税人的家庭状况;对应税所得随通货膨胀进行调整;加快信用制度建设,完善个人所得税的征管制度.     

和谐社会收入分配制度改革的税收调控问题探析

收入分配公平是和谐社会的基本特征,税收调控是税收经济职能的外在表现,其存在的问题是调控范围及力度不够、资源配置功能弱化、个人收入分配调控体系尚不健全、税收征管能力低下;构建和谐社会收入分配税收调控体系的构想是完善个人所得税制、科学构建消费税制、实行社会保险费改税;提高我国收入分配制度改革税收调控效率的对策是部分转移税收征管权、健全竞争和激励机制、实现社会主义市场经济的公平观、加大涉外税收优惠政策对地区差距的调节.     

我国财税手段调节居民收入分配的不足及其改进

现阶段我国收入分配的状况呈现收入差距过大且不断扩大的趋势。而目前财政手段和税收手段在调节收入分配方面均存在着不足之处,为此应采取有针对性的对策。财政手段方面应调整财政支持结构,加大民生事业的投入;健全社会保障体系;完整转移支付制度。税收手段方面,主要应注意完善个人所有税制度建设;建立"税务身份证"制度;引进、完善和健全相关税种等。     

我国所得税法中经济性重复征税问题探讨

为了鼓励本国企业之间以及企业的跨国投资，世界各国都通过制定不同的税收优惠政策，对本国的投资活动进行鼓励、促进。其中，消除经济性重复征税是税收优惠政策的重要内容之一。本文在简要评介世界各国消除经济性重复征税的典型做法的基础上，分析我国所得税法中关于消除经济性重复征税的现行政策及存在的问题，提出了相应的政策建议。     

深化税制改革 推进经济发展方式转型

中共中央在《关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》中提出了构建有利于转变经济发展方式的财税体制的重要任务。在回顾了近年来税收超增长、税负高水平与经济转型的现实矛盾以及结构性减税效应的基础上,提出了扩大增值税征收范围、开征环保税、改革个人所得税、加强收入分配调节、推动产业结构调整等建议,以进一步发挥税收推进经济发展方式转型的职能作用,最终构建有利于转变经济发展方式的财税体制。     

企业投资业务所得税处理的有关问题

新税制实施后,由于所得税法与会计制度在投资收益的确认时间分类等操作中的一些不同,使投资会计 成本与计税成本不同,所以对投资的会计处理与税务处理也有所不同。会计在具体处理时应区别两者的差异。     

我国证券市场所得税问题研究

西方的MM理论及其涉税拓展对所得税政策与证券市场的关系作出了最好的诠释,欧美和日本等国家的实践也证明上市公司偏好于债务融资,而我国的上市公司在进行融资决策时普遍采用"轻债务重股权"的方法。这主要是因为我国的所得税税制中存在对股权收益的部分征税、重复征税,对证券的投资收益和转让利得实行差别税收政策,以及存在非债务税收保护措施,等等。因此,我们必须有针对性地改革现行税制,对股息所得征税遵循"同股同利"的原则,清理不恰当的非债务税收保护措施,采取措施减轻对股利的重复课税以及改革证券市场的资本利得税等。