关于个税家庭综合课征的思考

个人所得税是通过对个人所得进行征税从而实现收入平衡的一个税种,近几年,关于个人所得税以家庭为单位进行课征还是以个人为单位课征的讨论屡屡出现。通过对现行税制进行分析,可以明确现行的个税征收方式确实存在不少弊端,而施行以家庭为单位进行个税征收的方式目前存在一定难度,但权衡利弊最终还是以家庭为单位进行个税征收的方式更能符合我国的发展趋势。     

以家庭为单位征收个人所得税问题研究

个人所得税是通过以自然人取得的各种应税所得为征税对象进行征税从而缓解贫富悬殊、促进社会稳定、实现收入平衡的一个税种,近几年,由于我国个税征收方式不够完善,不能最大限度实现调节收入平衡,很多专家学者提出我国应借鉴美国个税的征收办法,以家庭为单位进行个人所得税征收,从而实现税收公平。本文基于我国现阶段的发展情况,对以家庭为单位征收个税问题进利弊进行探讨,并给出解决方案。     

以家庭为单位征收个人所得税问题研究

个人所得税是通过以自然人取得的各种应税所得为征税对象进行征税从而缓解贫富悬殊、促进社会稳定、实现收入平衡的一个税种，近几年，由于我国个税征收方武不够完善，不能最大限度实现调节收入平衡，很多专家学者提出我国应借鉴美国个税的征收办法，以家庭为单位进行个人所得税征收，从而实现税收公平。本文基于我国现阶段的发展情况，对以家庭为单位征收个税问题进利弊进行探讨，并给出解决方案。     

我国个税改革的问题与对策

我国目前正处于经济转型和结构调整的关键时期,但是用来促进社会公平、缩小贫富差距的个人所得税制度却存在着诸如分类征税范围不合理、税率结构复杂、费用扣除不合理、纳税申报制度不合理等问题.本文针对上述问题,借鉴国外个人所得税改革的经验教训,提出了调整个税征收范围,建立综合与分类相结合的个人所得税制度,建立以家庭为单位的个人所得税征收制度和建立收入与财产信息系统四点建议,希望对我国个人所得税制度的进步起到一定的推动作用.     

关于我国个税改革的思考

个人所得税作为我国财政收入的重要组成部分,其征收与改革与居民生活息息相关,本文就最新出台的商业健康保险个税政策对我国人所得税征收的影响作出分析,并针对我国现行个人所得税制度存在的问题,提出改革建议.     

以家庭为单位征收个人所得税的现实问题

目前,我国的《个人所得税法》是以个人为单位对纳税人计征个人所得税,既未考虑家庭经济负担的差异,也未对纳税人的实际税负能力进行考量,从而偏离了个人所得税调节居民收入、实现收入公平分配的目标和原则。为了更好地发挥个人所得税在调节收入分配中的作用,我国个人所得税应该以家庭为单位征收,虽然目前推进这项改革面临诸多现实问题,但是应该坚持这个改革方向。     

中国各省份个税潜力估算及影响因素分析——综合累进个税改革的经验证据

按家庭人均总收入综合累进征收个税是我国个税征收模式改革的重要备选项。本文采用拟合居民收入分布函数法,对这一模式下2012年我国及各省份以个税流失率代表的个税潜力进行了估算和比较,同时也对多种可能因素的影响方向和程度进行了计量回归。研究发现,全国城镇居民整体的个税流失率约为61%,人均纳税额呈现边境和沿海省份高而中部省份低的漏斗状分布,个税流失率由西北向东南梯状上升,"三险一金"支出比例、工薪收入比重、家庭无收入人口比例和收入分配差距是影响综合累进模式下我国各地区个税潜力的主要因素。本文的研究为我国逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制提供了一种经验证据,提出了针对性的政策建议。     

实施半二元所得税制国家税制的经验借鉴

我国个人所得税改革正在稳步推进,国外发达国家的税制经验特别是半二元所得税制经验对我国制定个人所得税制有较大的借鉴意义.本文分析半二元所得税制的以个人为单位征收的国家案例—日本和以家庭为单位征收的国家案例—法国的经验,提出对我国的借鉴之处,并对我国个人所得税税制.改革提出建议.     

以家庭为单位征收个人所得税的现实问题

目前,我国的《个人所得税法》是以个人为单位对纳税人计征个人所得税,既未考虑家庭经济负担的差异,也未对纳税人的实际税负能力进行考量,从而偏离了个人所得税调节居民收入、实现收入公平分配的目标和原则.为了更好地发挥个人所得税在调节收入分配中的作用,我国个人所得税应该以家庭为单位征收,虽然目前推进这项改革面临诸多现实问题,但是应该坚持这个改革方向.     

关于我国个税起征点问题的思考

我国的个人所得税改革一直是人民热议的问题,而其中的焦点话题是个税起征点的高低,它不仅关系到国家的财政收入,更关系到每个人的切身利益。个税起征点在近些年的调整中虽然得到了完善,但仍存在"一刀切"、缺乏弹性等问题。文章对完善个税起征点提出若干建议,建立体现地区差异,与CPI挂钩的起征点调整制度,同时建议将以家庭为纳税单位作为个税的改革方向。     

中国个税调整后的政策分析

2011年9月1日,新修改的个人所得税法正式实施。分别分析调整后对纳税人税负的效应分析和对国家经济的效应。在中国个人所得税实施的过程之中还存在着个税效应不均衡、征收手段落后、分类所得税制缺陷等问题。提出以家庭为单位征税,预缴与年终清算以及强化个税的社会功能等建议。     

关于个人所得税法修订意义分析

个人所得税税制的设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看做是一国个税税制是否合理的首要因素。本文针对我国个人所得税法修订对于调节收入、提振消费和促进经济发展的三方面意义进行相关分析,在此基础上提出我国个税税制主要存在的问题,最后对我国个人所得税的税制改革提出了将地区和家庭列入个税考虑范围、加快“综合税制与分类税制相结合”税制改革等建议。     

企业在税制改革中可扮演何种角色?——以第三次个税免征额上调为背景

个人所得税作为调节个人收入的杠杆,在应对我国当前基尼系数飙升、社会平均财富永平差距拉大的境况下有着重要作用.而个税的征收多少不仅与人们的生活息息相关,也同企业的发展壮大休戚与共.本文以2011年个税免征额上调为背景,通过分析我国现行的财政税收体系,探讨了企业在个税改革中应当扮演的觉得极其价值取向问题.     

浅析我国个人所得税税制模式的选择

个人所得税在调节个人收入,缩小贫富差距方面有着其他税种不能比拟的优势.我国个人所得税自开征以来,一直采用分类征收模式,这种模式在当前的经济形势下既有失公平又缺乏效率.本文指出了个税分类税制模式的缺陷,同时通过分类、综合、综合分类三种模式的比较,提出了我国个税模式改革的方向和具体措施.     

个人所得税法修订意义分析

个人所得税是以。劫富济贫“为主要功能的税种,其税制的设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看作是一国个税税制是否合理的首要因素。本文针对2011年我国个人所得税法修订对于调节收入,提振消费和促进经济发展的三方面意义进行相关分析,在此基础上提出我国个税税制主要存在的问题,最后对我国个人所得税的税制改革提出了将地区和家庭列入个税考虑范围、加快“综合税制与分类税制相结合”税制改革等建议。     

浅谈我国个人所得税改革中的公平问题

如何在个人所得税改革过程中做到公平,成为改革中不可回避的重要问题。笔者结合自身实际工作经验和对我国个税改革中存在问题的分析,进一步研究了我国个人所得税改革中的公平问题。特别针对我国新个税起征点的问题加以探讨,以期望能够为我国的税收改革事业提供一定的数据支持。     

中国式现代化的个人所得税制度优化研究——基于CFPS微观调查数据的模拟测算

中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化,个人所得税是调节收入分配的重要手段,在中国式现代化进程中发挥着引领与保障发展的关键作用。2018年实行了新一轮的个人所得税改革,标志着我国个人所得税制度正向现代化迈进,然而学术界普遍认为我国现行个人所得税制具有收入分配负效应。基于此,从综合征收模式、费用扣除标准、专项附加扣除制度和税率结构等方面剖析现行个人所得税制存在的问题,运用中国家庭追踪调查（CFPS）2020年微观调查数据模拟测算个人所得税制度优化的政策效果,提出扩大综合所得征收范围、逐渐实行以家庭为单位征收、完善费用扣除标准、引入“负所得税政策”、调整税率结构等优化建议,进一步深化个人所得税制度,为推进中国式现代化提供制度保障。     

政策影响下的个税改革--以公平和效率为视角

个人所得税的改革一直随着社会经济的发展不断推陈出新,其效果差强人意。个人所得税作为影响社会经济发展和人民基本生活的重要因素,必须在兼顾公平和效率的税收法定原则基础上,找到新的改革方向。文章试图通过我国经济转型期间的国家政策为个税改革的导向,对个税改革的功能和目标进行再定位,并提出粗浅的建议,以进一步探索和推进我国的个税改革。     

个人所得税、居民收入分配与公平——基于中美个人所得税实证比较

个人所得税是对居民个人收入的直接征税,承担调节居民收入的再分配功能,本文使用2000年以来的数据,构建居民收入再分配效应、税负归宿的纵向公平、征税模式的横向公平、税收汲取模式等四个维度,实证比较中、关两国个人所得税对居民收入分配的影响。研究发现2000~2010年,美国个人所得税平均降低不平等程度6%,中国则仅为0.4%;我国个人所得税税收—收入份额比系数接近1,呈现比例性,低收入群体承担等于或高于其收入份额的税收,而美国个税则呈现累进的纵向公平性;我国分类征收模式下不同来源的相同收入税负不同,导致工薪收入者成为主要税负者;我国税收汲取模式下个税的非主体税地位严重制约其再分配功能发挥。整个税制结构问题和个人所得税设计自身缺陷双重阻碍,导致我国个税调节收入分配作用有限,本文的研究为我国个人所得税改革提供了经验证据,并为强化收入再分配职能、体现分配公平提供建议。     

论个税自行申报——导引价值、制度障碍与对策

个税自行申报具有培育纳税人权利与责任意识、收集纳税人信息,有效监控税源和倒逼税制改革等导引价值。然而,现行个人所得税制的分类征收方法、"一刀切"扣除项目以及完税凭证协查机制等与个税自行申报存在诸多矛盾,这是个税自行申报元年遇冷的根本原因。因此,应把个税税制改革作为个税自行申报有效运行的突破口。