以管控为核心的集团公司内部控制体系构建研究——以ABC集团为例

构建集团公司的内部控制体系有助于提升公司的管理规范化程度和风险防控能力。而集团公司内部控制建设的难度和复杂程度远高于单体企业。集团化公司的内部控制体系建设应从集团整体角度来识别风险，在明晰管控模式和部门职责的前提下界定母子公司重大风险事项的权责，再以此为基础进行制度和流程建设。本文以ABC集团为例，在分析其基本情况、核心内控流程和常见潜在风险点的基础上，阐释其以管控为核心的“三位一体”内部控制体系的构建思路，进而总结集团化公司内部控制体系建设的思路和核心内容。     

内部控制、风险管理与审计——兼议企业风险综合治理体系的构建

内部控制的本质是一种风险控制机制.风险管理包含内部控制,风险控制是内部控制和风险管理的根本目标.内部审计是内部控制体系的组成部分,风险管理是内部审计的重要领域;外部审计依赖于内部控制.对所有者和经营者来说,外部审计是一种风险监督机制.基于内部控制、风险管理和审计之间的密切联系,笔者构建了由经营者、所有者、内部审计师和外部审计师组成的企业风险综合治理体系.     

论保险公司财务内部控制体系

为了提高公司内部财务管理和控制水平,并实现对财务风险的合理规避,大部分保险公司建立了良好的财务内部控制体系。为此,本文从保险公司财务内部控制目标出发,分析了保险公司财务内部控制体系存在的不足之处,并总结了强化保险公司财务内部控制体系的方式,旨在为保险公司财务内部控制体系的建设和完善提供意见。     

会计信息透明度与企业风险研究 ——基于内部控制视角的经验数据

文章以我国2007—2019年深圳证券交易所主板上市公司为研究样本,探讨会计信息透明度对企业风险概率的影响以及内部控制对二者关系的调节作用.研究结果表明:会计信息透明度能够抑制企业风险滋生的概率,会计信息透明度越高,企业发生风险的可能性越低;内部控制水平能够有效调节会计信息透明度对企业风险概率的影响.研究结论为上市公司选择适当的会计信息透明度,同时健全内部控制体系提供了有益的参考.     

我国企业内部控制体系评论

内部控制体系是企业重要的风险防范系统,但现阶段我国企业内部控制体系中存在许多缺陷,表现在所有权、决策经营权和监督权的制衡问题、决策权与经营权制衡问题、内部审计体制问题、内部操作规程问题和财务(会计)的控制问题。本文认为,以董事会和管理层为主导的公司治理模式和内部控制、风险管理制度不能充分保障所有产权人的利益,难以有效防范风险,企业应加强监事会的作用,改造独立董事的功能。     

有效内部控制关键因素分析——兼议联想集团做实检查监督案例

内部控制是企业识别和管理风险的一整套制度、机制,有效内部控制能为企业实现运营、财务报告和合规方面的目标提供合理保证。上世纪90年代爆出的安然、世通等巨型公司倒闭案,促使内部控制在全球范围内得到空前重视,各国监管部门纷纷加强对本国企业内部控制建设的要求。与此一致,内部控制在我国也得到空前发展。财政部、各行业监管部门出台了一系列规范和指引,对企业强化内部控制提供指导、提出要求,企业出于自身防范风险需要以及监管部门的要求普遍加强了内部控制建设。然而因内部控制失效而公司造成巨大损失的案件依然屡有发生,这说明内部控制可能仍不是有效的,公司仍有可能因控制失效而面临厄运甚至倒闭。我国目前关于内部控制有效性研究更多集中在如何评价内部控制体系有效性方面。诚然,公司内部控制体系是否有效是投资人等利益相关方希望了解的,但就企业本身而言,贴上有效或无效的标签实质意义并不大,是否能够在实践中保持并持续改进内控体系的有效性更为关键。     

企业税务风险内部控制设计研究

随着市场的拓展和相关税收法律体系的不断演进,企业的经济环境与税务活动越来越复杂,税务风险已成为当今企业不可避免的重要风险之一。企业的涉税活动与日常营运控制活动紧密相连,税务风险控制应该成为企业内部控制的重要组成部分。因此,基于税务风险的评估来针对性地对企业内部控制进行设计,有利于防范和规避税务风险。文章以江苏华程工业制管股份有限公司为例,从涉税风险评估出发,根据公司内部控制现状,对公司税务风险的内部控制作出完善设计,将税务风险控制落实到企业日常营运管理中。     

风险导向内部审计在内部控制评审中的作用

为了加强对公司风险的控制,风险导向内部审计通过与公司内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面评审的结合,嵌入公司的内部控制系统中,渗透于公司风险管理的各个方面,进一步帮助公司管理风险和提供增值服务。本文从风险导向内部审计与内部控制评审结合的角度对风险导向内部审计进行阐析。     

企业风险导向内部审计——风险管理活动(系统)的再确认与咨询

公司风险主要集中于公司治理与公司管理两个层面.治理风险与管理风险等管理活动(系统)的有效与否直接关系到公司的生存与发展.以风险控制为导向的内部审计,通过对公司治理风险和管理风险等管理活动(系统)有效性的再确认与咨询.可以实现控制风险和增加公司价值的基本目标.目标实现需要优化的审计业务流程,以风险控制为导向的内部审计对风险管理活动(系统)的再确认服务流程与咨询服务流程各异.文章根据再确认与咨询服务有机兼容的趋势,构建了对风险管理活动(系统)再确认、咨询、再确认的内部审计业务流程系统.     

中小上市公司内部控制对财务风险影响实证分析

本文以2009年在中小板上市公司为样本,对中小上市公司内部控制对财务风险的影响进行了分析。研究发现,内部控制五要素均对财务风险有显著正向影响,中小上市公司内部控制体系的建设和完善确实有助于有效防范财务风险。并提出了相关建议。     

基于风险导向的企业内部控制监督体系研究

基于风险导向的内部控制监督体系是指将风险管理融入内部控制监督体系,并不是取代内部监控体系,这样既是对原有内部监控体系的改革,也是企业跨出传统管理方式重要的一步.本文将就基于风险导向的企业内部控制监督体系的研究提出自己的看法.     

基金管理公司子公司内部控制体系构建——基于COSO内部控制整体框架的案例分析

以上海W基金管理公司子公司为例，基于COSO内部控制整体框架，系统分析W基金管理公司子公司的五大内部控制要素和控制目标，探索构建了有效的专户子公司内部控制体系。完善的基金管理公司子公司内部控制体系有助于减少特定客户资产管理业务各个环节的运行风险，保障投资者权益，促进资产管理行业健康、稳步发展，并为行业的内控立法及内控标准提供实践参考，同时检验COSO内部控制整体框架理论的普遍性。     

公司管理审计的框架结构

<正>公司内部审计分为财务收支审计和管理审计。财务收支审计是“杀虫剂”。管理审计是“防腐剂”,积极有效地开展管理审计可以增强公司的免疫功能。 20世纪末,西方国家公司内部审计的重点转向管理审计,2004年末西方国家积极推进现代风险基础战略系统审计方法。国际内部审计师协会《内部审计实务标准》(2001年)指出:内部审计活动评价并帮助改进机构的风险管理、控制和治理体系;内部审计活动应帮助机构发现并评价重要的风险因素、帮助改进风险管理与控制体系;内部审计活动应该评价控制的效率与效果、促进控制的不断改善,以此来帮助机构保持有效的控制;内部审计活动应该评价并改进机构的治理作贡献。     

M家具集团公司内部控制存在的问题和改进建议

通过对M公司内部控制所遇到的问题进行分析,说明M家具公司在内部控制过程中遇到的问题,并简单地分析解决的措施。为M公司提供建议,建议其通过哪些措施去落实内部控制。在企业内部,我们应该在风险评估、信息化建设、内部审计监督和风险防范等方面做出怎样的改善,才能使得内部控制体系得以健全,使内部控制能够发挥其应有的作用。     

上市公司内部控制信息披露及评价问题研究

内部控制对公司及其利益相关方规避风险、应对挑战和走向成功具有关键意义,近年备受国内学术界关注。良好的内部控制体系及有效的执行力将能够从信息源头上确保企业会计信息的真实可靠,提高企业经营管理水平,帮助企业实现经营管理的目标。本文将通过对中国特色的内部控制内部评价体系进行调研和探讨,形成系列研究成果,为内部控制体系构建提出政策建议。     

操作风险管理发展的三条主线

巴塞尔新资本协议将操作风险纳入资本监管范围,风险管理的范围从市场风险、信用风险扩展到操作风险.但操作风险并不是一种新的风险,针对这种风险公司治理和内部控制理论获得了不断的发展.公司治理、内部控制和风险管理是操作风险管理理论发展的三条主线.整合三个方面的理论成果,才能对操作风险理论有完整的理解.     

加强企业财务内控建设推进财务集约化

财务集约化工作涉及的面广、内容丰富。笔者着重阐述了在财务集约化中健全财务内部控制体系的必要性和在实际操作中遇到的各种问题,提出加强财务内部控制体系、规范财务管理、防范财务风险,以促进公司持续健康稳定发展。     

国有企业内部控制体系一体化建设的思考

我国国有企业风险管理和内部控制建设经历了全面风险管理体系建设阶段、风险管理体系和内部控制体系并行建设阶段、内部控制体系一体化建设阶段等三个阶段.国有企业内部控制体系一体化建设具有坚实的理论基础,从管控融合的视角来看,企业只有一个管理体系,称其为公司治理体系、风险管理体系、内部控制体系、合规管理体系,只是因为看问题的侧重点不同,这些体系实质上具有内在一致性,只能一体化建设.国有企业内部控制体系一体化建设的总体思路是按照两个层面建设内部控制体系.     

内部审计应如何参与企业全面风险管理

1.内部审计应参与推动企业全面风险管理体系的建设内部审计师在考虑风险、了解风险并加以治理方面的专长,意味着内部审计有能力作为企业全面风险管理体系的推动者。具体而言,内部审计可以承担的工作包括:将内部审计分析风险和控制所用的工具与技术提供给管理层;充分发挥自身在风险管理和控制方面的专业知识,指导组织风险和控制框架的建立;协助管理者确定降低风险的最佳方式。     

我国证券公司内部控制合规性分析

内部控制是衡量公司现代管理的重要标志。内部控制的合规性是指公司的内部控制政策和措施与国家法律法规保持一致,并且公司的内部控制政策和措施设计完整、合理,在公司经营过程中能够得到贯彻执行并发挥作用。本文从不同角度分析了我国证券公司在内控体系合规性方面存在的问题,解剖了出现问题的原因,提出了完善我国证券公司内控体系合规性的相关建议,对我国证券公司完善内部控制体系,提高内部控制效果,具有一定的现实意义.