审计决定不能全面落实的诸种表现

近几年来审计机关在履行审计职能时普遍遇到了﹃审计决定落实难﹄的问题寻其根源笔者认为从审计机关的角度来说审计决定不能全面落实的主要原因就是对审计决定的落实工作未实行跟踪制度造成审计与落实形成两张皮的现象其具体表现是1有的审计机关在落实审     

突出重点 服务大局——济宁市审计机关采取切实措施为国企改革服务

今年是国有企业改革和发展﹃三年实现两个目标﹄的最后一年济宁市审计机关紧紧围绕企业改革和发展这一主要目标及时调整工作思路采取切实措施进一步突出工作重点为国有企业改革服务今年全市共确定对８２户重点国有企业进行审计审计的主要内容一是结合我市国有企业实际进行分类审计一方面选择一些改革和经营管理比较好的企业进行审计通过审计反映企业改革取得的成绩总结成功经验另一方面选择一些长期经营管理不善亏损严重的企业进行审计通过审计深刻剖析存在的深层次问题严肃查处重大违纪违法问题二是…     

慎用“其他”

日常工作中常见审计报告（意见）中会用到﹃其他﹄以便用其概括被审计单位次要方面的一些小数据审计报告（意见）中正常使用﹃其他﹄倒无可非议问题是有的审计报告（意见）中后面的﹃其他﹄数据多于前面分项列举的数据有的甚至成倍大出现这种情况无外乎两个方面的原因一是由于被审单位有的数据分项较多逐一罗列比较繁琐审计人员将一些分项数据加在一起用﹃其他﹄表示但由于审计人员的疏忽将一些应分项列举的且数额较大的列入﹃其他﹄致使﹃其他﹄数据较大二是由于个别审计人员有意为被审计单位隐瞒一些情况如收…     

大余县首次通报经济责任审计结果

最近大余县委办公室县政府办公室向全县各单位通报了县审计局关于１６位领导干部离任经济责任情况的审计结果这是大余县自建立领导干部离任经济责任审计制度以来首次向全县各单位通报经济责任审计结果今年四至五月大余县审计局对该县１６个县直一二级单位的主要领导干部离任经济责任情况进行了审计审计查出私设﹃小金库﹄９个金额１１１．０７万元查出挪用专项资金３１８．７３万元以及偷漏国家税收截留预算收入和应上交规费等违纪违规问题对四名负有主要责任的严重违反财经法纪的领导干部已按有关规定移送纪检…     

函证是揭露应收账款中存在错误和舞弊的有效手段

我们在对某企业的应收账款进行审计时发现该企业内部控制制度存在严重的缺陷如很少有销售合同业务经办人开具销货通知单且负责货款催收（非当时收现）无赊销审批控制无对账制度和经常性的非业务经办人的催收制度应收账款长期不清理账龄较长等问题对这样的企业的内部控制制度进行测试是不可信赖的必须重点审核应收账款的真实性正确性和可靠性于是我们在审计中采用函证的方法查出了某业务经办人贪污企业货款２０多万元的事实我们实施的审计程序和方法是一在复核企业会计人员编制的﹃应收账款账龄分析表﹄计…     

20万元金融机构往来支出揭秘

我们在对某国有商业银行财务收支审计中发现该行１９９８年６月２９日自制一张﹃金融机构往来支出﹄２０万元的借方传票既没有填写会计分录也没有票据交换专用印章引起了审计人员的注意其凝点比较明显支付如此一笔数额较大又是整数的利息而且只是一个季度的利息按现行一年期贷款利率测算则拆借资金要在２００万元而该行财务账上未见此类似的借款数为了弄清这笔金融机构往来支出的真伪审计人员先未惊动被审银行而是对其前后几个月的会计明细账和凭证进行了全面核查未发现该行向对方金融单位借款为此我们通…     

贵在坚持

在麦当劳总部的办公室里悬挂着总裁雷·克罗克的座右铭︽坚持︾文中写道在世界上毅力是无可替代的──才能无法代替它有才能却事事失败就是蠢才天才无法代替它没有抱负的天才只是个庸才教育无法代替它世界上到处是受过教育的废物只有毅力和决心才是无所不能的在美国众多的快餐业中麦当劳之所以能技压群芳而一路领先就在于它能在几十年的经营实践中始终贯彻﹃坚持﹄二字在﹃顾客至上﹄这一原则上表现出了惊人的毅力３０年代在麦当劳兄弟二人办店时就坚持了快捷便宜量多三原则后来雷·克罗克买下了…     

一行小字露马脚

最近我们在对某公司审计时从原始凭证上的一行小字入手查出一起偷税１０万元的案件（一）我们在审计该公司管理费收入时发现有这样一笔分录借现金６８０００元贷其他收入管理费６８０００元摘要栏内容是下属Ａ公司上交的管理费这笔分录表面看很正常但...     

审计的“白条”现象

审计的“白条”现象严立玉审计工作也有“白条”现象吗？有,肯定有！有关资料反映,某市近三年来,审计查出违纪金额２．７８亿元,其中：上交财政１．３２亿元,已入库８４７０万元,未入库的金额为４７３０万元。据统计,某地区的１０８个县级审计机关,６年入库率达１...     

“分粥”与资源配置

乔新生在︽中国经济时报︾上撰文阐述商法的产生过程时以现代经济学中有名的﹃分粥﹄模拟法来说明制度在资源配置中的决定作用在一个模拟的环境里有七人分粥如果指定某一个人来分结果是分粥人的粥最多权力导致了腐败如果大家轮流分粥则只有分粥的人吃得饱不分粥时就要饿肚子出现了资源浪费如果公推一人来分则对此人溜须拍马就可能得到好处如果建立分粥委员会与监督委员会形成监督与制约公平是会得到但在一番争执后粥也变凉了这个例子说明了分粥可以有几种不同的方法但较好的方法是每人轮流值日分粥但分粥人…     

『工会经费』帐户违纪问题种种

﹃工会经费﹄帐户违纪问题种种刘艳芳我局在审计过程中，发现有些单位的工会经费帐核算缺乏真实性、正确性，并且改变工会经费的用途，其主要表现在以下几个方面：一是不按规定扩大或缩小计提工会经费的基数—工资总额。如某单位在计提工会经费时，将应列入工资总额中补发...     

车从哪里来?

今年初,我们在对某局进行城建资金审计时,通过一辆面包车由异地牌照换成本地牌照的线索,采用延伸审计的方法,查出该局某科自1993年以来,以行业管理费等名义收取各项资金21.88万元,支出21.09万元,一直未在局机关财务并表反映,形成科室帐外帐。对于这样一个严重的违纪问题,审计是怎样查出的呢?原来,去年11月按审计方案对该局进行第一阶段审计时,发现该科自1995年元-10月共收取资金7500元,支出6362.15元(含上交局资料费5000元),从帐面来看,该科的收支情况比较清楚,也无明显的违纪问题。     

一瓣知芬芳

2003年9月4日是弋阳县审计局成立二十周年的日子。二十年来,该局累计审计单位(项目)1589个,查出违纪违规资金6134.21万元;递交综合性审计报告、信息稿件211篇,上级机关批转或采纳94篇;结论决定应上交财政资金1913.84万元,实际已收缴入库1793.88万元。成绩来之不易尽管机构成立时,设施、条件、生活很是清苦加辛苦,但大家合作愉快,苦中有乐,乐在其中。事由追溯到1984年3月27日始,本局对县卫生局1982～1983年财务会计凭证、账目进行审查,查出违纪金额103854.59元,在社会上引起极大的震动。省审计局以赣审【84】33号文在全省范围内通报并在报纸…     

追查“小金库”纪实

我县某糖厂曾经有过辉煌的时期,为财税收入作出很大的贡献。但是,近年来出现了负债重,干部职工群众举报信多,怨气大,生产不正常的现象。我局针对这种状况,对该厂进行了审计。经审计,该厂累计亏损 2700多万元,负债 6100多万元,其中欠蔗农蔗款 1690多万元,同时发现私设小金库 90多万元,领导集体贪污公款 12多万元等违纪违法问题。纪检监察机关已对负直接责任人给予撤销领导职务和开除党籍的处分。通过审计,稳定了群众的情绪,恢复了正常生产。那么, 90多万元“小金库”是怎样查出来的呢 ? 　　一、发现线索疑问重重 　　在审计该…     

这里有股清新的风——桓台县审计局廉政建设纪实

1993年10月,桓台县审计局派出审计组对某企业进行审计,历时20余天,查出违纪金额50余万元,并依法作出对违纪金额收缴入库的审计决定。在确凿的证据和事实面前,企业负责人不但不认错思改,反而认为审计局故意跟他们作对,扬言:"我就不信现在还有不沾腥的猫!"并四下里打听有关审计人员吃请受贿的证据,结果一无所获。在说到这件事时,审计人员个个心里都很坦然。有道是:不做亏心事,不怕"鬼叫门"。而局长刘丙成却把这件事琢磨了好半天,他设想了这件事的反面结果:假如审计人员吃请受贿,审计局往后还能开展工作吗?他说:"尽管审计人员没有不廉洁行为,但却从反面提醒我们,廉洁审计是开展审计工作的前提条件"。其实,桓台县审计局有两件在     

惠农政策如何惠农

农业和农村工作是一项政策性很强的工作。在新农村建设中,国家和各级地方政府出台了很多支农惠农政策。这些政策到底有没有给广大农民带来实惠?各级审计机关将促进各项支农惠农政策及措施的落实和完善作为涉农审计工作的目标,通过各项审计,维护了广大农民的合法权益。去年,审计署在审计调查6省(市)开发区财税优惠政策执行情况时,     

庙小和尚少,违纪问题多——对一个只有4人的二级事业单位审计引发的思考

2003年1月6日至26日,根据县委组织部的委托,我们在对某执法单位进行经济责任审计时,通过延伸审计其下属一个成立时间只有3年,人员只有4人的事业单位,发现其存在的问题却不少:一、在转让所开发的土地时,用"三联单"收取购地户配套工程费32520元,不纳入单位财务核算,而且以个人名义用存折存于储蓄所;二、收取的购地定金、押金等不纳入单位财务核算,而是另存另放;三、收取购地户建房方面押金295 000元,账上只反映70 000元收入,其余225 000元以个人名义用存折存于储蓄所,出借进行营利活动;四、以地换地,以土地抵工程款在财务账上不作反映,经清理核实,有120.95亩土地,购地单位和个人拖欠地款1328.94万元,在账上未反映资产或债权,土地已开发出售,但尚欠征地费、补偿费276.5万元;五、收取的部分土地款未及时缴存银行反映收入,而是将款保留在出纳手中,或私自借出以白条抵库,其中出借时间超过半年的有56 000元.对于查出的问题,审计部门依法进行了处理.