重要空白凭证风险防范的环节与方法

银行重要空白凭证作为银行内部、银行与客户、银行系统之间资金往来的工具,具有极其重要的价值。这些凭证一旦丢失被盗,或操作错误,极易诱发经济案件,形成资金风险,因而必须严加管理。近年来,各金融机构都将加强重要空白凭证管理作为内部风险控制的重要工作予以重视,在制订相关会计制度以及抓落实上都费尽了心机,使凭证管理工作初步走上规范化轨道。但我们不得不承认,这些年出现的银行经     

基层国库会计凭证管理中存在的问题及建议

<正>会计凭证是银行、单位和个人记录经济业务、明确经济责任的一种书面证明,是记账的依据。它涉及客户和银行、银行和银行之间的资金往来,也是核对账务和事后查考的重要依据,对保证支付结算活动的有序进行起着重要作用。随着我县国库内部往来的开通,国库内部自成资金汇划体系,资金清算方式由过去的行库往来变为现在的国库内部往来,国库账务处理所使用的会计凭     

国库会计凭证管理和使用中存在的问题及建议

会计凭证是银行、单位和个人记录经济业务、明确经济责任的一种书面证明，是记账的依据。它涉及客户和银行、银行和银行之间的资金往来，也是核对账务和事后查考的重要依据，对保证支付结算活动的有序进行起着重要作用。随着2005年3月7日我地区国库内部往来的开通，国库内部自成资金汇划体系，资金清算方式由过去的行库往来变为现在的国库内部往来，国库账务处理所使用的会计凭证也发生了很大变化，正确管理和使用国库会计凭证成为防范国库内部风险的一个重要前提。     

风险导向：银行内部审计新理念

银行是经营货币的特殊企业，它的不稳定性、高风险性和负外部性决定了银行业的发展必须依赖于良好的内部控制与外部监管。内部审计是内部控制的重要组成部分，内部审计又对内部控制的健全性和有效性实施再监督，银行的内部审计是非常重要且必不可少的。然而，银行业务量大，资金往来频繁，如何解决银行内部审计资源与审计需求的矛盾，使有限的审计资源得以合理配置，同时适应银行风险管理的内部审计要求，笔者以为，现代风险导向审计作为一种审计新方法、新理念，值得银行内部审计借鉴。     

规范对账行为 防范操作风险

对账是指银行与企业、银行同业往来、银行与人民银行往来和银行系统内往来之间，对当期发生的业务进行核对，调平双方账户。其作为银行内部控制的一个重要部分，已经引起了银行及社会各界的广泛关注，各方对对账工作重要性的认识也发生了一定程度的改变。但是，目前仍有部分银行业机构对对账工作没有引起高度重视，对其重要性认识不足，对账行为仍不规范，亟待加强。     

努力做好财务工作

银行财务部门的主要任务是监督信贷资金的合理使用,防止和清理不合理的资金占用,妥善保管库存现金、金银和固定资产,及时、正确地计算各项收益和支出,节约使用各项费用和基本建设投资。总起来说,就是应当认真贯彻勤俭建国和厉行节约的方针,千方百计地挖掘资金潜力,正确组织收入,控制不合理的支出,堵塞一切铺张浪费、贪污盗窃的漏洞,维护国家的资金财     

集团公司如何管理内部银行

集团公司建立内部银行的必要性是显而易见的,内部银行不仅是集团公司进行财务内部结算、融资借贷、日常资金往来的重要工具,而且在集团内部资金管理和控制方面同样发挥着巨大的作用,实现了企业管理、信贷结算和财务核算的“三联动”效应.如何充分发挥内部银行的作用,提高资金使用效率,维护资产安全与完整,加速资金良性循环是当前许多集团公司面临的挑战.本文基于集团公司设立内部银行作用的分析,提出了加强集团公司管理内部银行的措施,旨在真正发挥内部银行的作用,提高资金使用效率.     

现代风险导向审计及其在银行中的应用

银行是经营货币的特殊企业,它的不稳定性、高风险性和负外部性决定了银行业的发展必须依赖于良好的内部控制与外部监管。内部审计是内部控制的重要手段,是内部控制的重要组成部分,内部审计又对内部控制的健全性和有效性实施再监督。银行业务量大,资金往来频繁,如何解决银行内部审计资源与审计需求的矛盾,使有限的审计资源得以合理配置,提高银行审计的效率与效果是值得思考的现实问题。2003年10月,国际会计师联合会下属的国际审计与鉴证准则理事会(IAASB)对审计风险准则征求意见稿进行了最后修订,并要求从2004年12月15日或之后开始的期间财…     

论结算、联行改革

(一)广义的结算,是指发生经济行为的关系人相互结清一定数目的货币金额或一定数量的实物的总称。货币结算包括银行纸币和信用货币。信用货币亦即转帐货币或存款货币。这里所说的结算主要是指存款货币而言。联行,即联行往来的简称。是指银行的内部各行、处之间的资金帐务往来。联行往来的核算过程,就是国民经济各类资金通过     

银行外部控制的制度选择

为了对银行业的风险加以控制,各国形成了银行的内部控制和外部控制两类风险控制制度.在很多银行危机事件中,有些银行是因为内部控制不力造成的,但也有些内部控制较好的银行也陷入困境,这表明对银行的外部控制是很有必要的.     

贯彻新联行往来制度 为进一步改进结算工作奠定基础

总行决定于今年三月一日开始在全行实行新的联行往来制度.这对改进银行内部行处间业务关系和开展国民经济的结算工作都具有极其重要的意义。在国家逐步过渡到社会主义的过程中,国家银行应逐步成为结算中心,成为具体组织和经济国民经济各部门数额巨大的结算的国家机关,国家银行要完成这项任务,除制订监督严密而又符合国民经济交易方式需要的结算方式、加强结算的组织工作外,其次就是正确地组织各行处间的往来,制订便于结算工作进行和保证行处间账务正确的联行往来制度。联行往来制度不好,不仅各行处的业务往来和账务清算将发生错乱,甚至对企业结算工作的进行也会产生不利。目前,中国人民银行各级行处遍布全国,相互间每天办理约十万笔左右金额达数万亿元的国营企业、合作社、机关、部队、团体的结算款项往来、财政款项缴发以及货币的投放与回笼,这些,都是直接关联国家计划执行和国民经济资金运用与周转的大事。因此,联行往来制度一方面是国家银行内部会计独立并发有行号的行处间进行往来业务和组织账务结算的基本制度;另一方面也是服务国民经济结算的重要工具。     

浅谈联行制度改革

<正> 联行往来是银行办理结算业务和调拨内部资金的重要工具。近几年来,联行往来制度虽然进行几次改革,但效果都不很理想。1985年4月1日起全国银行的联行往来实行“自成联行系统,跨行直按通汇,相互发报移卡,及时清算资金”的办法,对于促进银行信贷资金管理体制的改革,分清人民银行与专业银行的资金,起了一定作用。但有的银行干部业务素质差,发生联行差错增多;有的银行不及时移卡清算,造成专业银行之间相互占用资金。1987年4月1日起,停止实行“跨行直接通汇,相互发报移卡”的办法,改为实行“跨行汇划款项,相互转汇”     

浅谈如何加强行政事业单位往来资金管理

往来核算和管理是行政事业会计财务管理的重点和难点,一定程度上反映了单位会计核算和财务管理的水平,同时也反映了单位内部控制是否完善有效。加强往来账款的管理,有利于单位避免资金长期挤占,加速资金周转、提高资金使用效益,防止国有资产流失,加强预算管理,提高会计信息质量。     

浅谈如何加强行政事业单位往来资金管理

往来核算和管理是行政事业会计财务管理的重点和难点,一定程度上反映了单位会计核算和财务管理的水平,同时也反映了单位内部控制是否完善有效。加强往来账款的管理,有利于单位避免资金长期挤占,加速资金周转、提高资金使用效益,防止国有资产流失,加强预算管理,提高会计信息质量。     

必须提高农金干部的会计业务水平

随着国民经济的发展,银行的会计核算工作越来越显得重要。银行内部,有存款、贷款、结算、联行往来、现金出纳、发行、代理财政金库、基金、内部资金和损益等业务的核算。这些核算,联系面广,具有很大的社会性。银行会计和各部门的会计不同,各部门会计只管理本身的资金往来,而银行管的是各部门、各单位的资金活动。银行是全国资金活动的枢纽和连结国民经济的纽带。它运用货币、信贷、利率、结算等经济杠杆,调节、促进和监     

加强内部控制 防范银行经营风险

造成银行经营风险的原因有外部与内部两方面。外部风险主要是指社会因素造成的风险。第一类是由于政策体制所造成的。第二类是由于市场变化所引起的。第三类是社会不法分子的侵害，如盗窃、诈骗、抢劫或其它事故。外部原因引起的银行风险，一般具有难以预测性，但可以通过转变思想、转换机制、内部练功、提高素质、加强内部控制来积极防范和化解风险。银行经营风险的内部因     

内控体系完善与强化——构筑"三道防线"

与早期银行主要面临流动性风险不同,从20世纪80年代后,银行风险越来越多的由内部控制失效造成.1997年,巴塞尔委员会在剖析英国巴林银行、法国里昂银行、日本大和银行等几起著名案例时发现,主要原因就是内部控制失效.针对银行风险暴露出的新特点和趋势,1998年巴塞尔银行监管委员会颁布了<银行机构内部控制系统框架>,提出银行内部控制体系标准,即银行内部控制体系应包括"管理层监管与控制文化、风险识别与评估、控制活动与职责分离、信息与交流、监管活动与缺陷纠正"五个基本要素.     

支辖联行核算方式改革的模式选择

(一)支辖联行往来(又称支行辖内往来)是县(市)支行辖内各处(所)之间办理结算汇划业务所形成的资金账务往来,其基本管理模式是运用联行报单贯穿往来账务,采取"处所直接往来、支行集中监督"的运行模式。这种支辖联行形式产生于计划经济时期,它以直观的核算方式、密集的覆盖面等特点,成为联结农村经济活动的"桥梁"和"纽带",对于支持农村经济的发展发挥过无可替代的作用。然而,随着市场经济的建立、信息技术的发展,特别是银行内部电子化、网络化建设的飞跃发展,支辖联行的种种弊端日     

我国商业银行如何加强内部控制建设

内部控制是指银行内部的管理控制系统,是商业银行为保证各项业务和管理活动有效进行,保护资产安全和完整,发现、防止、纠正错误与舞弊,保证资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。完善的内部控制是商业银行推行全面风险管理的重要组成部分,也是商业银行审慎经营的前提。商业银行建立和完善运转高效、控制严密的内部控制机制,不仅是抵御外部违法行为侵蚀的一道坚实“防火墙”,也是防范银行从业人员道德风险、规避职务犯罪等腐败行为的有效措施。     

中小金融机构内部控制机制建设的思考

近年来，国际、国内金融机构的风险不断显现与发生．且来愈演愈烈．严重威胁着金融业的安全和发展．也对国内经济造成不良的影响。九十年代金融危机尤为严重．如美国富兰克林银行破产、意大利阿姆伯西诺银行倒闭、法国里昂信贷银行破产．以及近年来国内的发生几起特大金融案件。这一系列金融危机和金融案件的发生．无一不与内部控制薄弱有关。给我国商业银行特别是中小金融机构内部控制建设敲响了警钟。目前．我国国有商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内部控制制度，基本形成了一种相互制约、