西部地区税收优惠效果评价及完善对策——基于东、中、西部比较的视角

为缩小东、中、西部地区之间的发展差距,我国专门针对西部地区制定了税收优惠政策。通过实证分析西部地区税收优惠政策实施前后税收负担、资本形成总额、产业结构、人均GDP,发现优惠政策在取得一定效果的同时,仍存在税收优惠效果弱化、范围狭窄、时效滞后、措施欠妥等诸多问题。因此,亟需在加大税收优惠力度、调整税收优惠形式、拓宽优惠税种范围、规范税收优惠措施、赋予地方税收立法权等层面予以完善,从而提升西部地区税收优惠的政策效果。     

试论加强税收优惠的管理

税收优惠手段的运用对促进国民经济的均衡发展起到了独特且有效的作用，发挥了良好的社会和经济效益。但是，在税收优惠政策的具体运用中，对税收优惠缺乏系统的控制、管理和监督。致使税收优惠在统计预算、政策制定、征收管理等方面存在一些问题。本文针对这些问题作了简要分析。并提出了相应的对策建议。     

新企业所得税法税收优惠浅析

税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。新企业所得税法统一了优惠政策,实行了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。新所得税法通过对税收优惠政策做出重大调整有效改变企业间税负不平的现象,其实施给企业所得税的税收优惠体系带来较大的变化。     

税收优惠对企业研发投入的政策效应研究

研究目标：税收优惠对企业研发投入的政策效应。研究方法：以2015年深圳证券交易所上市公司（A股主板）的面板数据为基础，采用倾向得分匹配法（PSM），并对比传统OLS回归方法，估计不同税收优惠方式对企业研发投入的政策效应。研究发现：税收优惠政策对企业研发投入量及企业研发投入强度具有激励作用，但研发费用加计扣除、研发费用加计扣除与税率优惠并用、税率优惠三种优惠方式，激励效应依次递减。研究创新：采用倾向得分法，将未享受税收优惠的企业作为享受税收优惠企业的“反事实”结果，对比分析税收优惠政策对样本产生的“净效应”。研究价值：根据当前我国企业特征，优化研发投入税收优惠政策。     

我国中小企业政策

目前,我国现行中小企业税收优惠措施存在明显不足,主要表现在:政策目标起点不高、针对性不强。税收优惠主要为解决残疾和就业等社会问题而出台,没有考虑中小企业本身的特殊性;政策措施零散,政策形式不规范。我国现行的中小企业税收优惠措施出台于不同时期、不同经济背景,没有一个明晰的思路,难以形成一个完整的体系;政策手段单一、力度较小。我国关于中小企业的税收规定大多局限于所得税方面,并且只有降低税率和减免税两种,税收优惠力度也较小;税外收费负担深重。依托政府强制力量的各种税外收费和乱摊派、乱集资名目繁多,严重冲击了税收调…     

关于三资企业所得税优惠政策问题的思考

关于三资企业所得税优惠政策问题的思考聂春华一、税收优惠的概念及形式税收优惠是指对某些课税对象、纳税人和地区，给予照顾或鼓励而采取的减轻或免除税收负担的措施。它是通过税务部门依据法律规定来实现的。税收优惠的宗旨有二：一是激励，二是照顾。可以从四个方面来...     

税收优惠对科技创新的政策效果分析

以2000—2007年中国30个省(市、自治区)的面板数据为基础,对中国税收优惠对科技创新的政策效应进行了实证分析。结果表明,总体上税收优惠对科技创新没有起到明显的促进作用;税收优惠仅对技术市场成交额有微弱的促进作用。     

税收优惠政策之合宪性分析

税收优惠是社会法治国家税收制度的有机组成部分,但目前税收优惠内容和形式的泛滥使人们开始质疑其有违税收公平原则。力图从税收优惠的性质、目的等几个方面展开论述,分析检讨我国新《企业所得税法》中税收优惠规定的利弊。     

突破辽西北税收优惠政策研究

一、税收优惠的定义及基础理论 税收优惠是指政府根据一定时期国家政治、经济和社会发展的总目标,用法律政策的形式对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予的税收鼓励和照顾措施。税收优惠政策是政府调控经济的重要手段,其目的是为了体现公平合理原则和某些政治需要如促进经济发展吸引资金、     

完善节能减排企业所得税优惠政策之思考

税收优惠是鼓励企业节能减排的一项财政政策,2008年我国《企业所得税法》对节能减排项目收入、其他收入和设备投入的税收优惠做了具体的规定。本文分析我国节能减排企业所得税政策存在的问题,提出了完善建议。     

关于完善我国科技税收优惠政策的思考

我国现行科技税收优惠政策存在税制结构和税制设置不尽合理、优惠措施不够完善等问题。本文通过对中外科技税收优惠政策的比较，提出改革我国相关政策的建议。     

发达国家经验借鉴：税收调控房地产市场

一．发达国家利用税收手段调控房地产市场的基本经验 （一）对低收入购房者给予税收方面的优惠或补贴 房地产市场价格的持续升温，导致越来越多的低收入者购买住房时力不从心。为了有效地缓和房地产市场的供求矛盾，平衡供求关系，许多国家都对低收入购房者给予了税收方面的优惠或出台了各种补贴方案：一是对低收入者和老年人购房和租房的税收优惠政策。     

公益信托税收优惠制度的立法探讨

施行公益信托税收优惠是国家鼓励发展公益信托的主要表现,我国公益信托尚缺乏配套的税收减免等优惠制度。公益信托税收给予减免优惠、扶持公益信托,应成为我国信托税制设计的基本思路之一。我国信托税收立法,应作出直接针对公益信托的减免税规定。     

民族地区产业税收优惠政策执行中存在的问题

为促进民族地区经济的发展,国家给予民族地区基本的产业税收优惠政策。指出了当前的产业税收优惠政策中的政策环境问题、内容设计问题、可操作性以及优惠效果问题。     

建立具有中国特色税式支出制度的几点思考

税式支出作为国家实现其政策目标的一个重要的政策工具,已经成为各国政府制定税收制度和税收政策的基本内容。但我国现行的税收优惠并没有在财政支出上加以反映,在严格意义上还不能称为税式支出,并存在着优惠规模过大,范围过宽,内外资优惠过于悬殊,产业税收优惠的政策目标、重点不够清晰,财税主管部门尚未建立减免税的有效监控机制等问题,为此,我们应立足国情,借鉴成功经验,进一步完善我国财政管理制度,尽快建立具有中国特色的税式支出管理制度。     

关于完善我国科技税收优惠政策的思考

我国现行科技税收优惠政策存在税制结构和税制设置不尽合理、优惠措施不够完善等问题。本文通过对中外科技税收优惠政策的比较,提出改革我国相关政策的建议。更多还原     

美国生物制药产业税收政策及对我国的借鉴

目的：为完善我国生物制药产业税收政策提出可行性建议。方法：分析美国生物制药产业税收政策，并与我国对比，找出我国现行政策中存在的问题。结果：主要问题：税收政策与其他政策配合力度不够、优惠方式仍然以直接优惠为主、未明确研发费用包括的应税项目。结论：主要可行性措施：加强与其他政策的配合、完善税收优惠政策、明确研究开发的税目、促进中介机构发展、建立税收支出预算。     

美国生物制药产业税收政策及对我国的借鉴．

目的：为完善我国生物制药产业税收政策提出可行性建议。方法：分析美国生物制药产业税收政策，并与我国对比，找出我国现行政策中存在的问题。结果：主要问题：税收政策与其他政策配合力度不够、优惠方式仍然以直接优惠为主、未明确研发费用包括的应税项目。结论：主要可行性措施：加强与其他政策的配合、完善税收优惠政策、明确研究开发的税目、促进中介机构发展、建立税收支出预算。     

现代企业自主创新与税制激励:问题与出路

为实施自主创新战略,需要从税收政策上为国内企业的自主创新提供必要的外部激励环境。我国现行税制存在对自主研发激励不足、税收优惠体系不完善、税收优惠政策偏重于创新结果以及个人所得税优惠不明显等问题。下一步应当调整政策激励重点,确立研发环节税收激励的核心地位,同时要加快鼓励创新的企业所得税制改革,健全创新人才的税收激励机制,健全有利于自主创新的税收征管制度。     

企业流转税税收返还的会计处理

一、流转税税收返还的种类 企业流转税税收返还是一种税收优惠方式，具体有以下三种类型：即征即退，是指按税法规定应缴纳的税款由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。先征后退、先征后返，是指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠。以增值税为例，先征后退和先征后返的区别是前者由税务部门先足额征收增值税，并由税务部门定期退还已征的全部或部分增值税；而后者是由税务部门先足额征收增值税，然后由财政部门将已征税款全部或部分返还给企业。