规范成品油行业税收维护市场秩序

成品油消费税、增值税及其附加税是国家的重要税收来源,也是调节成品油消费、节能环保的重要手段.成品油消费税在生产环节征收,加油站是成品油生产流通的终端.近年来,成品油链条成为消费税偷税漏税的重灾区.必须用创新的手段和方法,堵塞税收征管漏洞,保护国家税收,营造行业公平竞争环境.     

美国成品油行业监管模式及运行机制

美国拥有完善的法律法规和一套完整的成品油监管体系来规范成品油行业的运行与发展.在介绍美国成品油质量、安全、税收、价格、销售资质、进出口贸易等环节的监管模式及运行机制的基础上,总结出我国成品油行业监管值得借鉴的几点启示:1)建立完善的法律法规;2)建立成品油生产流通可追溯体系;3)消费税实行分税制;4)要有严厉的惩罚措施,提高从业者的违法成本;5)建立独立的油品质量检测机构及审查机制.     

关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知

11月1日，财政部、国家税务总局发布《关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》（财税[2010]98号）。通知称，从2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，     

美国燃油消费税政策及启示

美国政府长期监控汽油和柴油消费税税率变化,税费在汽油和柴油零售价中所占比例一直处于较低水平.美国各州征收的汽油和柴油税费水平存在较大差异,东部和西部沿海各州征收的汽油和柴油消费税税率普遍较高,中南部和油气生产州的汽油税费相对较低.联邦政府和各州政府的征收环节也各不相同.中美两国国情不同,中国成品油消费税制度改革,可借鉴与参考美国燃油消费税征管做法:1)将成品油消费税调整为中央和地方共享税;2)将成品油消费税征收调整至零售环节;3)建立成品油消费税税率调整机制;4)加强中央和地方两级政府税收征收管理体系建设.     

要闻快读

产业政策国家将全面加强对非标油消费税的征收据刚刚颁布的《汽油柴油消费税管理办法(试行)》的有关细则规定,国家将全面加强对汽、柴油非标油消费税的征收。《汽油柴油消费税管理办法(试行)》9月1日起开始实施。由于我国非标汽柴油的消费税此前一直存在严重的漏洞,新管理办法出台后,炼厂、成品油公司和一系列非标油的销售环节,都将成为非标油消费税的严格监察对象。预计这会影响到非标油的最终零售价格和使用成本。所谓非标汽柴油是指没有达到国家标准的0号柴油、90号～98号汽油之外的非国家标准汽柴油。据了解,非标汽柴油大量应用于农用机…     

国税总局敲定今年四项税改任务 营改增打头阵

<正>全国税务工作会议日前在北京召开。议谋划《深化国税、地税征管体制改革方案》实施工作和"十三五"时期税收改革发展思路,部署2016年税收工作任务。国家税务总局局长王军在会上指出,2016年要不断深化税收改革,在积极稳妥深化营改增、消费税、资源税、环境保护税等各项税制改革的同时,落实和完善税收优惠政策。     

国家加大成品油税收管理力度

正5月14日,国家财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于对部分成品油征收进口环节消费税的公告》称,从2021年6月12日起,对混合芳烃、轻循环油及稀释沥青征收1.2～1.52元/升不等的进口环节消费税,引发市场诸多反响。作为国民经济发展的重要晴雨表和产业发展规划制定的关键参考系,成品油生产和消费市场的合法合规运行,对一个国家和地区的经济高质量发展具有重大意义,将进口相关组分纳入成品油消费税征收范围,为逃税成品油治理开了个好头。2020年,官方统计的全国汽柴油表观消费量为2.53亿吨,     

石油经济深化改革的方向：——全面统一管理,模拟市场机制

目前我国原油价格平均水平仍低于国际原油价格,而成品油价格大大高于国际水平,导致成品油盲目进口,禁而不止。成品油消费税过低则使得零售价过低不利于节油。我国石油经济深化改革的方向应是:全面统一管理,模拟市场机制,要建立全面管理石油的机构,并要对石油进出口、小炼厂改造、石油战略储备及供求调节储备实行统一管理。模拟市场机制则要从价格和税收两方面入手。取消原油出厂价两档制;确定国产原油送货制定价标准;原油销售按质论价;成品油按可改造小炼厂保本微利水平定价;缩小原油与成品油出厂价价差;实行政府指导下的市场价格的石油价格管理体制。税收方面,采用资源税调节不同资源条件下的石油企业的经济收益;提高石油消费税,并将石油消费税的征收环节由生产环节改到流通环节。     

新宏观调控的想象空间

紧随温柔的"新国五条"之后、在全国两会开幕之际,又一记"重拳"让房地产行业"炸了锅"。3月1日,被民间称为"国五条细则"的《关于继续做好房地产市场调控工作的通知》(国办17号文)发布,其中明确二手房交易中的个人所得税将会按照个人所得的20%征收,这堪称政府使用税收手段调节房地产的最严厉之举。     

政策法规

国家发展改革委降低成品油价格5月9日,国家发改委发布通知,决定自5月10日起降低成品油价格,成品油生产经营企业供军队及新疆生产建设兵团、国家储备用汽、柴油供应价格每吨分别降低330元和310元,调整后的汽、柴油供应价格分别为每吨8850元和8020元。工信部下达19个工生行业淘汰落后产能目标任务为贯彻《国务院关于进一步加强淘汰落后产能工作的通知》精神,落实好"十二五"期间重点行业淘汰落后产能目     

国税总局透露:消费税改革将重点调整征税品目税率

国家税务总局近日透露,将根据经济发展和产业结构、消费结构的新变化,对消费税进行调整和改革。 　　消费税改革的方向是在目前主体税种不变的情况下,重点调整征税品目和税率,加强征管,堵漏征收。对一些不利于环保的产品和一些高档消费品征税,体现国家宏观调控政策;针对企业避税行为,将制定相应措施加强税收征管,完善征税方式,增强税收对一些消费品的直接调控能力;同时,还将根据不同情况,提高或降低部分产品的消费税率,甚至取消某些产品的消费税。有关具体改革方案正在讨论中。 　　据介绍, 1994年税制改革时,消费税只是一…     

成品油“以票控税”新态势分析——对华南分公司成品油结算的影响及应对措施

从2018年3月1日起,成品油消费税新政开始施行,主要是通过完善的增值税报税系统追踪消费税,从而达到成品油"以票控税"的目的。销售华南分公司辖区内包括5个炼厂、7个省市公司及超过8个专项客户,此次税改将会对华南成品油产业链的上中下游均产生极其深远的影响。     

政策动态

逐出理顺成品油价格方向已确定;发改委发出天然号化工特急禁令；二甲醚替代燃料行业产品赫准颁布；国家发布循环经济评价指标体系；魏建国解释加工贸易政策微调     

深化油气税费改革促进资源节约、增强自主供给能力

根据十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》以及《深化财税体制改革总体方案》的要求,未来我国将进一步深化税制改革、优化税制结构、完善税收功能、推进依法治税.2014年,围绕改革精神,我国加快推进石油行业税制改革,推出油气资源税改革、提高石油特别收益金起征点以及调整成品油消费税等一系列重大举措,对石油行业影响重大.     

王基铭建议调整成品油消费税

3月13日，正在北京出席全国政协十届五次会议的全国政协委员、中国石油化工集团公司副董事长、中国工程院院士王基铭在接受记者采访时说，他已经向大会提交了关于调整成品油消费税政策的议案，建议国家更好地发挥成品油消费税调整消费结构、引导消费行为、减少资源消耗的作用。     

改进石油价格管理办法建立新的价格调控机制

我国现行石油价格管理办法存在以下问题:(1)国产原油价格偏低,促使炼油建设项目盲目发展;(2)国内成品油价格过低,刺激消费,造成浪费严重;(3)在国家统一定价下,炼油企业难以参与国内外市场竞争;(4)现行石油价格政策不利于利用国际石油市场调节国内供求关系。我国现行石油价格管理办法已难于适应社会主义市场经济新形势下宏观调控的要求,建议建立新的石油价格调控机制。新机制原则上应使从事石油生产、加工及流通的各类企业有其合理的利润率,用户使用国内原油或成品油与进口同类资源的成本应基本相同。对国内原油价格应制定与国际油价相关联的,包括税收、油价变化等因素在内的作价关系;对国内成品油价格应在国际油价的基础上加上增值税、消费税等税费,并逐步将出厂价中的消费税转移到批发或零售环节征收;对国产陆上原油、海洋原油、进口原油和进口成品油应收取石油储备基金(或税)。     

国家将全面加强对非标油消费税的征收

据刚刚颁布的《汽油柴油消费税管理办法（试行）》的有关细则规定，国家将全面加强对汽、柴油非标油消费税的征收。《汽油柴油消费税管理办法（试行）》9月1日起开始实施。由于我国非标汽柴油的消费税此前一直存在严重的漏洞，新管理办法出台后，炼厂、成品油公司和一系列非标油的销售环节，都将成为非标油消费税的严格监察对象。预计这会影响到非标油的最终零售价格和使用成本。     

炼油业面临油品加速升级挑战

正2月25日,国家发改委与十大部门联合发布《关于进一步推进成品油质量升级及加强市场管理的通知》(下称《通知》),要求严格按时限停售低标准油品,规范成品油流通管理及秩序,加强炼厂质量升级和生产监管,明确落实相关管理责任。这一《通知》表明了     

乙烯下游部分产品不应列入消费税征税范围

自2013年1月1日起执行的《关于消费税有关政策问题的公告》（国家税务总局2（112年第47号）规定,纳税人以原油或其他原料生产加工的在常温常压条件下呈液态状（沥青除外）的产品,均按照《公告》所示相关原则,以石脑油（1元／升）或是燃料油（0．8元／升）的税率征收消费税。此消费税新政实施后,乙烯下游部分企业将受到直接冲击．．宁波石化开发区内相关企业积极向宁波市、镇海区两级国税和质监部门进行了汇报,反映相关诉求,国税部门也召开了多次座谈会,听取企业意见。宁波石化开发区管委会经过调研,并根据部分企业反映的情况,对照《公告》内容,认为该消费税新政将伤及无辜的乙烯下游化工企业,吁请对碳五、碳九、轻裂解焦油产品及其下游相关产品不予征收消费税或缓征消费税。     

政策要闻（2002年10月）

国家经贸委发布石油、 石化行业近期发展导向 国家经贸委发布国经贸行业[2002]716号文,公布《近期工业行业发展导向》,其中涉及石油、石化行业的内容如下。 1.石油行业 加强国内石油勘探,增加后备