TPP协定对国际税收争议的仲裁解决选择影响及中国应对

2008年OECD税收协定范本和2011年UN税收协定范本均包含仲裁解决税收争议条款,TPP协定虽仍处于谈判阶段,草案有关投资者-东道国争端解决也引用了仲裁机制,国际税收争议的仲裁解决选择成显化趋势,已成为我国必须面对和应对的课题。本文对TPP协定草案仲裁解决争端机制及国际经济领域仲裁解决争端机制的现状进行深入分析,探索性提出了我国的应对策略和实现路径。     

国际税收协定中偷漏税的防止

就税收协定的作用而言,它除了要消除双重征税外,还要防止跨国纳税人的偷漏税。为此,国际税收协定一般都制定了一系列条款来协助缔约国的税务机构防止偷漏税和跨国企业利润的隐蔽转移。这些条款有:有关核实常设机构收入的条款、有关联属企业的条款、有关利息和特许权使用费的条款等。近年来,有些税收协定还增加了有关防止和用税收协定进行税务投机的条款。然而,税收协定中税务情报交换的条款,对于防止偷漏税来说,具有特别重要的意义。     

新时期公司境外税务筹划策略研究

越来越多的中国公司跨出国门从事国际商业活动。由于境内外的税务环境、税法及征管与中国存在差异,中国公司必须承担税负带来的风险从而影响境外经营的收益。文章从商业经营运作模式、国外经营地点的选择、境外税务代理及服务、费用的确认和安排、内部交易转移定价、税收优惠政策、国际税收协定等方面提出了税务筹划的内容,提倡中资公司在合理合法的前提下,综合地运用差异空间做好税务筹划,降低税务成本。     

深化税收合作提升“海上丝绸之路”建设质量

近年来,我国在促进“海上丝绸之路”沿线国家和地区税收合作与交流等方面取得了显著成绩,但也面临诸多问题和挑战。为此我国应深度参与并引领国际税收规则制定、协定签订、营商环境建设、税收争议解决和征收管理互助合作。     

论将国际税收协定的缔约权收归全国人大常委会

我国对外缔结的税收协定的批准并没有经过立法机关的决定程序,事实上只是行政协定。一般认为,行政协定不具有优先于国内法律的地住,否则会造成行政权对立法权的侵犯。然而,中国国内法现有的相关冲突协调规则却规定,国际税收协定优先于国内税法而适用,由此引发了很大的争议。文章提出了对冲突协调规则的建议．即将国际税收协定的缔约权收归全国人大常委会．从而与国内税法立法权收回全国人大常委会的制度相协调。     

论特区企业集团跨国经营与跨国纳税问题

<正> 特区企业集团作为跨国经营者多方位地拓展国际项目,必然随着其国际化经营收入的出现和增长而成为跨国纳税人。为此,当特区企业集团涉足跨国经营领域的同时,就必须同步考虑其涉及的国际税收问题。所以,同步甚或超前探讨有关国际税收的问题,熟悉国际税收协议协定及国际税法的内容,把握国际税收的方式方法,借鉴发达国家跨国公司的操作技巧,就显得十分迫切和重要,本文就此作若干探讨和思考。一、跨国纳税的宏观考察与优劣比较特区企业集团一进入国际市场从事跨国经营,即面对形形     

友好仲裁制度在我国的建立

国际民商事纠纷的解决主要有协商、调解、仲裁和诉讼等几种方式,各种方式可谓各有利弊.其中,仲裁作为解决民商事纠纷的一种有效方式,因其自身具有灵活、快捷、费用低廉和保密等特点,在世界各国日益受到人们的青睐.国际商事仲裁随着世界经济一体化进程的加快,作.为解决跨国纠纷的有效手段之一,得到广泛应用,随之也产生了一些相关法律问题.     

论商事仲裁在知识产权纠纷运用的可行性

在当今国际社会，对于跨国知识产权纠纷解决的主要方式是诉讼。但随着知识产权日益国际化、多样化，诉讼解决方式已不能满足国际知识产权发展的需要，各国都纷纷要求建立更加公平有效的纠纷解决机制以便弥补公权力的救济不足。本文从跨国知识产权的可仲裁性进出发，进而分析国际商事仲裁模式在知识产权中的应用问题。     

WTO条件下建立健全我国的反国际避税制度

各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。跨国纳税入主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。国际避税行为由于其手段的外表合法性,因而在国际经贸活动中日益猖獗,给国家的财政收入带来了严重损失。随着来我国投资的外资越来越多,国际避税问题在我国也变得日益严重。如何防范国际避税,更好地维护我国的财政税收,稳定市场秩序,就成为我国税法改革的重要内容。     

著作权纠纷仲裁解决机制研究

著作权纠纷仲裁解决机制与程序繁琐、周期冗长的诉讼方式相比,一方面,仲裁程序更为简化,当事人的权利能及时得到救济;另一方面,仲裁的一裁终局制度,缩短了争议解决的周期,确保了争议的快速高效解决。从我国目前在立法和实践的需要来看,著作权纠纷通过仲裁方式解决经历了由不明确规定到明确认定的一个转变过程,利用仲裁机制解决著作权纠纷就要发挥仲裁独特的优势,在效率和公平中找到恰当的平衡点,体现仲裁的生命力。     

我国企业国际税收筹划现状分析

国际税务筹划是纳税人通过合法(或合法)的手段,利用国际税收差别及有关国家税法的不完善和漏洞,在应税事项未发生之前进行的计划和安排,以减轻或规避纳税的负担的一种经济行为.发达国家的税收筹划在跨国业务上运用非常广泛.我国由于人员缺乏纳税筹划意识以及相关人才,在跨国业务上的纳税筹划始终被发达国家抛在其后,分析我国纳税筹划的现状并提出相应改进措施,对提升国际地位,在竞争的国际市场中博得一席之位都有较为重要的意义.     

完善调解与仲裁的必要性——读《ADR视域下的劳动争议解决机制研究》有感

ADR在劳动争议解决程序中越来越重要。ADR不仅可以减轻人民法院的审判负担，而且其具备的自主协商的特点也有利于缓解劳资矛盾，保证社会的稳定。作者在ADR视域下为我们分析了中国现行劳动争议解决机制的现状、问题以及完善措施，同时，我们也注意到完善调解、仲裁对于劳动争议解决程序的发展的必要性。     

国际投资争端解决机制比较研究

随着国际投资的大量发展,国际投资争议的问题越来越多地出现,传统的方法难以解决,解决国际投资争端中心(ICSID)虽然是国际社会建立的一个专门解决国际投资争议的国际机构,但由于其对争议无强制管辖权,争议解决程序无时限和涉及国家当事人的裁决往往因国家主权豁免而得不到有效执行等缺陷,导致了该机构没有有效发挥作为多边国际投资争议解决中心所应有的作用。随着国际投资的一些问题纳入WTO体系内,其所具有的强制管辖权、确定的程序时限和有效的裁决执行方法等特点必将对多边国际投资争议机制产生巨大的影响。     

国际税收治理体系的演进：基于全球税收协定网络的形成

双边税收协定是协调国际税收合作、塑造国际税收治理体系最重要的政策工具。本文通过构建全球双边税收协定网络数据库，使用社会网络分析、回归分析及夏普利值分解等方法，从整体特征、内生演化机制和外部影响因素分析了全球税收协定网络的演进。研究发现：自1980年起，全球税收协定网络呈明显的“核心-边缘”结构，且该结构日趋稳固，中国等发展中国家在核心区的占比有所提升；“强者愈强”的累积优势和“能者居上”的吸引力是不同时期驱动全球税收协定网络形成的重要内在机制；此外，全球税收协定网络的形成与各国的经济及地理特征相关，且经济特征的影响日益凸显。本文的发现对中国如何深度参与国际税收治理，提升话语权具有政策意义。     

税务行政复议调解中的若干法律问题探析

税务行政复议调解为税务行政相对人提供了平等和谐的对话氛围，不仅能够快速解决纠纷，而且对于延伸税收服务职能、促进征纳关系和谐具有重要作用。但由于立法对行政复议调解制度的规定尚不完备，制约了其在实践中的充分运用。本文对税务行政复议调解适用的基础、范围、条件与内容、具体程序、法律效力等方面进行了研究探讨。     

跨国并购专利交易的税务问题

影响跨国并购中专利交易的一个重要影响因素就是税负考量。外资并购中国企业的专利交易所涉国内税主要为所得税、营业税等。中国企业海外并购当地的专利技术需关注当地的税务问题。国际或双边协调机制对于跨国专利技术转移具有重要作用。     

对我国跨国公司国际税收筹划的思考

国际税收筹划是指跨国纳税人事先制定的,用于减少国际纳税义务的跨国投资经营计划。它是跨国纳税人在国际税收的大环境下,为了保证和实现最大的经济利益,利用公开合法的手段,达到规避或减轻税收负担目的的经济现象。因此,国际税收筹划已成为跨国公司追求利润最大化的一种重要手段。入世后中国经济将融入世界经济大潮,跨国公司的培育和发展对中国的经济建设意义深远,在经济全球化背景下,国与国之间的竞争,越来越演化为各国大企业特别是跨国公司的竞争。因而,研究探讨我国跨国公司在全球化发展的趋势中如何广泛吸收国外跨国公司的避税经验和合理制定国际税收计划,以达到成功地规避或减轻国际税收问题,已成为促进我     

建立中越边境非法移民劳工管理的区域协商机制

建立中越跨界民族非法移民劳工合作管理协商机制,中越双方应围绕共同目标、规范框架和协调机构,签署双边协定解决历史遗留的难民问题,多层次多部门协商解决非法跨国婚姻问题和签署双边季节性移民劳工协议。并且以国际性战略合作的视野,谋划建立中国—东盟的区域协商机制,修正与完善当前的移民政策。     

论西部民族地区多元化纠纷解决方式及其衔接

文章认为西部民族地区纠纷解决的方式及其衔接是民族地区法治实践的核心问题之一,也是一个较为复杂的问题。了解民族地区纠纷解决方式的现实运作状态及其衔接,主张在健全诉讼机制的同时,充分理解和强化其他纠纷解决机制的合法性及价值,以探讨建构民族地区多元化纠纷解决机制的合适路径,具有重要的理论和现实意义。     

税收征管法修正案调整

近日，国家税务总局相关负责人表示，税收征管法修订稿在原来基础上作了较大的调整，新增47条，修改67条，总计十一章141条。据了解，税收征管法修订稿主要新增和修改以下四方面内容：针对个人所得税、房地产税等税制改革的特点，建立对自然人的税收管理体系；完善纳税人的权利体系，减轻纳税人的负担；健全税收征管基本程序，规范税收执法行为；健全争议解决机制，补充争议解决的处理方式。