健全制度 规范管理 提高审计工作质量和效益

我们湖南理工学院是一所地方本科高校。多年来,学院内部审计工作为促进学校的改革和发展作出了应有的贡献。3年来,共审签各项合同715个,完成财务审计28项,完成设备审签425个,完成其他审签363项,完成审计调查10项,完成基建维修审计319项。在基建处一审基础上核减基建维修支出433.24万元,促进增收节支193.53万元。作为湖南省教育审计软件开发基地,我处在独立开发《审计台     

部门决算审签的思考

部门决算审签作为一种深化政府部门财政资金审计监督的新的尝试,越来越受到各界的关注。笔者主要探讨了部门决算审签的内容和重点,认为部门决算审签需要进一步科学化、规范化。     

经济合同审签的内容

经济合同审签的内容徐金波，刘中华经济合同审签，主要是内部审计部门，从审计监督角度上把关，对合同进行检查、分析、评价，找出合同中潜在的漏洞和薄弱环节，提出审计的意见，把可能发生合同纠纷的各种因素，消除在萌芽状态，防患于未然。１．经济合同的合法性。经济合...     

高校物资采购审计的内容和要求

一、物资采购审计的内容 　　1.审查物资采购计划表并参与合同的签订 　　高校内部在物资采购方面，要建立健全物资采购管理制度。在物资采购之前，要编制物资采购计划，并对物资采购严格审签和把关。凡是一次性采购物资金额在 1万元以上的，各部门在采购物资以前必须先申请，注明所购物品产地、规格、数量和价格等，经审计部门审签后才能购买，报销发票必须经审计部门审签后才能报销。内部审计人员在 10万元以上合同签约之前，应参与对物资采购合同供货方信誉及履约能力的调查，考察其市场经营情况、产品质量情况、售后服务情况，以及用户…     

渑池县供销社加大审计力度见成效

渑池县供销社加大审计力度见成效为了解决企业资金挂帐严重、周转缓慢、前清后欠、前审后犯等疑难问题，１９９６年渑池县供销社采取三条措施，加大审计力度，取得显著成效。一是在各科室大幅度减员的情况下，把审计科从合并科室中分离出来，并抽出两名审计师，加强内审力...     

汨罗市教育内审坚持做到“五个加强”

湖南省汨罗市教育局根据工作实际,主动探索教育内审工作思路、运行机制和工作方法,把教育内审定位在“内强素质,外树形象”上。为此,多年以来始终坚持做到以下几点:加强制度建设。多年来,教育内审坚持制度建设不放松,先后出台了《关于实行教育经费审签制度》、《关于进一步加强和改进教育内审若干规定》等一系列规章制度。为确保上述制度落到实处,还建立了与之适应的市、乡、校三级教育内审网络,明确同级支部纪检员为审计组长。目前,教育内审网络覆盖率达100%,真正实现了教育审计无盲区。加强事前审计。一是审计预算方案。看其是否真实与完整、规范与科学;二是审签大额发票。通过审签发票看费用支出是否真实、合法、合规。近两年来,经审签,规范支出17笔,总额16万多元;三是干部任前审计。     

阳城县实行农村财务新机制

近年来,阳城县积极探索加强农村财务管理之路,在总结农村财务村账乡审经验的基础上,先后在全县17个乡(镇)实行了"双签双审双管、民主管理、阳光理财"的农村会计委托代理新机制。委托代理新机制坚持四项原则,即村级资金所有权、使用权、审批权不变原则,     

财务总监应集中精力解决的十件事

财务总监作为企业财务管理方面的最高组织指挥者,需要做好以下十项内容: ◎审核会计报告 会计核算的所有工作最终是以会计报告综合反映出来的,财务总监通过审核财务报告来监管企业会计核算、监管经营过程中执行各项制度,政策的情况,监控企业预算执行过程与结果,签审企业会计报告是财务总监必不可少的工作之一.     

强化内部监督是企业防范职务犯罪的有效手段

自去年以来，国家从抓“三讲”入手，对党政干部中利用职权谋取私利、贪污腐败、行贿受贿等职务犯罪进行了严厉打击，但一些人“三讲”过后“旧病重犯”，正如民间流传的那样：“听说‘三讲’有点怕，搞起‘三讲’没有啥，‘三讲’过后更胆大。”为什么会出现屡打屡犯的情况呢？就企业内部而言，我们认为主要有以下原因： 　　（一）企业内部“一枝笔”审签制，使权力过分集中，导致监督机制弱化。曾有一段时间，企业为了加强资金管理，推行了“一枝笔”审签制，的确起到了一定的积极作用，但随之也带来了一些副作用。如物资采购渠道、价格…     

事业单位费用审计的重点

事业单位费用审计的重点张占海笔者近几年通过参加对机关事业单位的审计，觉得以下内容应该作为费用审计的重点：１．对会议、培训费审计，要实地调查。会议费、培训费不仅要审预算，更重要的是要审决算。审计决算不能局限在被审计单位提供的报销凭证，更要延伸到宾馆、培...     

抓好乡镇工会经审工作联系点

去年，泉州市总经审会作出了创建经审工作联系点的部署，这对于推进经审工作规范化建设，有着非常积极的作用。我们南安市的联系点就选定沿海较大乡镇的石井镇工会经审会、官桥镇工会经审会和中等乡镇的洪濑镇工会经审会、柳城(街道)工会经审会等6个单位作为南安市总经审工作联系点重点单位，并推荐其中的石井、柳城、洪濑三个乡镇工会经审会为泉州市总经审工作联系单位。这些乡镇具有一定的代表性，且工会和经审会各项工作都完成较好。     

关于搞活供销社贷款的若干思考

关于搞活供销社贷款的若干思考程小平供销社是农业银行的主要贷款大户，由于诸多复杂的原因；致使供销社贷款问题越来越多。为推进农业银行向国有商业银行转轨，必须采取有力措施，把供销社贷款搞活。一、供销社贷款存在的主要问题（一）贷款质量严重恶化。集中反映在两个...     

对供销社改革的调查与银行信贷管理的建议

一地处豫西山区的三门峡市供销社,拥有职工9202人,固定资产6392万元,自有资金3949万元,独立核算单位106个,其中县以上公司39个,基层社67个。经营网点1396个,年销售4.7亿元。到1992年底,三门峡市供销社系统在农业银行贷款总额为25292万元,其中商品流转贷款7846万元,农副产品采购17446万元,供销社自有流动资金仅占银行贷款的15.6％,贷款金额占全市农行各项贷款的30.9％,是农业银行的主要客户。     

新准则下之跨期费用的账务处理探析

旧的会计准则核算跨期费用使用“待摊费用”、“长期待摊费用”和“预提费用”三个账户。其中，对企业已经支付，但应由本期和以后各期成本（费用）分别负担的费用，摊销期限在1年及1年以内的各项费用的发生和摊销，     

深化和改进“同级审”

财政预算执行情况审计以下简称“同级审”是《审计法》赋予审计机关的一项重要监督职责。根据工作实践，我认为当前的“同级审”工作应当加以深化和改进。一、目前“同级审”做法的局限性１审计内容不完整。只对各项财政资金的收支、管理、使用情况进行审计，没有对各项财政资金的使用效果进行审计；只重视对各项预算指标执行的合法性进行重点审计，忽略对各项预算指标执行时间的及时性和恰当性审计；审计报告只突出反映了财税部门的预算执行情况，对其他预算执行单位的预算执行情况反映不多；只注重了本年度的预算执行情况，对以往年度审计…     

对新版票据结算凭证签章问题的两点建议

一、关于新版电汇凭证（汇款依据）签章问题。签审问题新版电汇凭证共三联，第一联（回单）左下角有“汇出行签章”，第二联（借方凭证）左下角有“汇款人签章”，而第三联（汇款依据）既没有汇出行签章，也没有汇款人签章，这极不利于资金汇划的安全。     

经济责任审计要正确处理五个关系

经济责任审计是对经济责任关系主体的经济责任履行情况所进行的监督、鉴证和评价活动。在新的经济条件下，开展经济责任审计已成为必须实行和坚持的制度。要搞好经济责任审计工作，充分发挥其应有的积极作用，就必须正确处理好审计中所面临的各种关系。 　　一、正确处理经济责任与非经济责任的关系 　　领导干部任期内，既要承担一定的经济责任，如收入、利润、成本、费用、税金等各项经济指标，又要承担一定的非经济责任，如行政管理、技术管理、质量管理、政治思想教育等各项责任，且二者相互交叉，密不可分。在对领导干部任期经济责任审…     

设立费用审核中的若干问题

注册会计师在审核设立费用时应当注意以下问题:(1)设立费用明细表的编制责任应归属于拟设立的股份公司(筹),应由拟设立股份公司的筹备机构、筹备负责人、筹备机构财务负责人、编制人等签章。(2)设立费用的截止日,一般应为创立大会召开前几日。创立大会召开以后,股份公司的管理机构即告建立,创立大会以及其后发生的费用,应由公司相关部门及负责人审批入账。(3)在发起人协议签定以前,发生的费用理应由主发起人承担。在发起人协议签定日后,发生的费用理应归属于设立费用。当然,由于设立费用中占较大份额的一般是中介机构费用,而该部分费用在签…     

浅谈供销社经济包袱的成因及对策

近几年来,供销社企业经济包袱与日俱增,严重地困扰着企业正常经营活动的开展及经济效益的提高,成为供销社深化改革道路上的一个严重障碍,严重地危害了国家、企业、职工的经济利益。其原因主要有以下几个方面: 一、歪曲挂帐的本来含意。 现行供销社会计制度设置有“待处理损失”帐户,用于核算已经发生而尚未批准处理的各项商品财产的盘亏、短缺和损失,是一个过渡性帐户,经按规定批准处理时,就必须转损益处理。但实际情况是,不少企业歪曲     

关于推进供销社实施集团化经营的若干问题及其信贷对策

关于推进供销社实施集团化经营的若干问题及其信贷对策马能泽供销社（本文论及的供销社只限于县及县以下其层供销社两个层次）是农业银行政策性业务分离以后的主要贷款户，其贷款约占农业银行现有贷款的１／３。正因为供销社贷款在农业银行现有贷款中占有如此比重，才促使...