我国外商投资企业转移定价避税应对策略

根据跨国公司转移定价避税与东道国税务机关反避税调查博弈分析的结论,在新《企业所得税法》实施的环境下,我国有效应对外商投资企业转移定价避税的措施是:提高避税的处罚率,加大对外商投资企业滥用转移定价避税的处罚力度;通过完善税务操作规程与细则,增大外商投资企业利用转移定价避税的成本;推广预约定价制度,严格控制税务机关对转移定价进行反避税的调查成本。     

我国反国际避税地避税政策的博弈分析及其完善

新企业所得税法一大亮点就是第一次引入反国际避税地避税政策，在实施的一年多时间里其实际作用发挥如何，文章运用博弈论分析认为我国有关反国际避税地避税政策具有单一性，不能有效规范跨国企业国际避税地避税行为，并借鉴国外做法提出控制反避税调查成本和对避税行为加收利息或罚款的建议。     

一般反避税条款的利与弊

我国新《企业所得税法》引进了一般反避税条款,采取特殊与一般相结合的模式。但其模糊性使得税务人员对法律的应用具有主观性。本文阐述了一般反避税条款的利弊．并提出实施我国反避税工作需要完善的相关配套措施。     

企业所得税反避税规定完善之建议

避税是纳税人通过民法的意思自治,使本应纳税的纳税义务没有发生的行为.它的手段是合法的,但它其实不符合税法的实质课税原则,也损害了国家的财政收入.在原来的反避税规定基础上,统一企业所得税法进一步加强对其的控制和防范,并且有接近国外反避税规定的趋势.本文先对避税与反避税作基本的了解,介绍国外及国际上的实践,据此探讨我国的现行规定.最后对统一企业所得税法的规定进行简单论证,并提出笔者的几点完善建议!     

企业所得税反避税规定完善之建议

避税是纳税人通过民法的意思自治，使本应纳税的纳税义务没有发生的行为。它的手段是合法的，但它其实不符合税法的实质课税原则，也损害了国家的财政收入。在原来的反避税规定基础上，统一企业所得税法进一步加强对其的控制和防范，并且有接近国外反避税规定的趋势。本文先对避税与反避税作基本的了解，介绍国外及国际上的实践，据此探讨我国的现行规定。最后对统一企业所得税法的规定进行简单论证，并提出笔者的几点完善建议!     

对加强企业所得税征管的若干思考

新企业所得税法颁布实施以来,根据现行企业所得税征管现状及以往征管经验,可以发现新企业所得税法在对企业所得税的征管中还存在所得税政策、所得税计征办法、所得税税源监控、避税与反避税以及执法责任等方面的不足。如能在完善和调整所得税的优惠政策、加强税源监管以减少税收流失等方面加以改进,将会提高企业所得税征管的质量和效率。     

一般反避税条款与实质正义——兼评《企业所得税法》

我国《企业所得税法》第47条规定的性质为一般反避税条款,其与其他具体反避税条款一道构成了企业所得税法领域中的反避税条款。该条款的确定说明我国在企业所得税法领域引进了实质课税原则,作为形式课税原则的必要补充,是经济法的实质正义在企业所得税法领域的运用。但在实施一般反避税条款时,应加以限制,以平衡国家利益和纳税人权益。     

建立和完善我国反避税机制的探讨

随着我国加入世界贸易组织和对外经济交往的不断发展,企业避税带来的负面影响在我国日益突出,如何建立和完善反避税机制成为我国税务管理工作亟待解决的重要课题。因此,文章在明确避税性质和阐述现时期避税主要方法及危害的基础上,进一步引出反避税的现实意义,并分析了我国目前反避税工作存在的主要问题。最后提出了关于建立和完善我国反避税机制的六条建议。     

红筹上市的规制及在新企业所得税税法下的反避税问题研究

近些年来,不少国内企业通过红筹上市进行海外融资,出现了避税的新手法,对我国的税收管辖与征缴提出了挑战。新颁行的《中华人民共和国企业所得税法》的两税合一和控制地主义等条文都对此作了原则性的规定,但仍应尽快细化法律规定,如明确实际控制地的认定标准等。另外,拓展境内融资的渠道与加强相关国家及各部门之间对涉税问题的协作与信息披露都能够提高反避税的能力。     

关于我国反避税工作问题与对策的思考

避税问题是一个全球普遍存在的事实,而且纳税人与税务机关博弈能力不断提升,尤其是其国际避税手段别出心裁,避税形式日渐隐蔽,这对我们开展和推进反避税工作来说是极大的挑战.本文从加强反避税立法、健全反避税工作机制、加强境外税源风险管理、积极开展国际税收情报交流工作、组建高素质的反避税团队、推行中介机构介入反避税工作等六个层面提出了一些对策建议,以减少涉税风险,防止税款流失,进而在国际反避税工作实现较大的突破.     

国际避税问题探析

国际避税是各国税收征管工作中面临的一个国际性问题。随着国际经济活动的发展,国际避税与反避税日益成为国际税收关系中的一个受到普遍关注的焦点。本文就国际避税的动因、主要方式及反避税立法等问题进行了分析研究。     

寻求反避税对策

寻求反避税对策孔文，徐晓鹏避税与反避税是当前税收工作的热点问题，这不仅在于避税存在的普遍性，而且还在于避税与反避税的复杂性。这里分析研究避税活动在于发现税收制度的缺陷，寻求反避税对策，完善税制建设，从而达到税收收入有理、有方、有度的目的。一、避税产生...     

防范资本弱化避税的国际经验与借鉴

资本弱化已成为跨国公司避税的一种重要手段 ,针对这一现象西方许多发达国家都已制定了相应的反避税措施。我国已加入WTO ,来境内投资的外商投资企业日益增多 ,资本弱化避税问题同样不可避免 ,如何借鉴国际成功经验 ,制定适合我国国情的反避税法规是摆在我们面前的一项重要任务。     

中国加入WTO后的国际避税与反避税研究

伴随着我国申请加入ＷＴＯ步伐的不断加快和网络经济电子商务的迅猛崛起，我国现行税制体系面临着严峻的挑战，其中国际避税与反避税问题尤为突出。本文针对跨国公司利用各种手段和我国现行税制体系中的某些空隙和漏洞可能实施的避税行为，提出了反避税战略性对策，提出应在防范电子商务避税的同时保护该行业的健康发展，等等。     

转让定价与企业国际避税问题研究——来自中国商品出口贸易的实证检验

跨国企业通过转让定价的方式来进行利润转移和国际避税,在发达国家已经引起了广泛关注;近年来,我国企业的对外直接投资规模不断扩大,但伴随而来的企业国际避税问题却没有引起足够重视.文章借鉴Bernard等(2006)的模型,考虑到我国反避税制度的具体规定,将出口量和税率差一并纳入价格差的决定方程,对其加以拓展,从而在理论上说明中国对外投资企业通过转让定价方式开展国际避税的存在性、异质性和反避税效果,并利用2000-2006年中国海关出口数据,运用三重差分法加以实证检验.研究表明:(1)我国对外投资企业的出口贸易中存在通过转让定价避税的行为,且出口目的国与我国的税率差越大,转让价格偏离公平交易的价格幅度也就越大.(2)企业的避税程度因企业所有制性质和行业的差异而有所不同,内资企业相对于外资企业避税更加严重,资本密集型行业相对于劳动密集型行业更为严重.(3)税收协定作为针对转让定价的反避税制度,所起到的作用还相当有限.文章从避税动机的角度为我们理解当前我国企业的"走出去"行为提供了一种思路,也为我国当前反避税制度的建设提供了启示.     

我国反避税立法最新进展及“十二五”时期展望

随着世界经济一体化趋势的不断加深,以及金融危机、欧债危机对各经济体不良影响的延续,为降低税收成本,提高经济利润,企业纷纷采取不同的手段进行避税,反避税工作自然受到了各国税务当局的重视。加强反避税立法,完善反避税工作机制,维护国家税收权益是我国当前的重要任务,也是"十二五"时期我国的工作重点。     

浅析三资企业避税与我国反避税策略

浅析三资企业避税与我国反避税策略刘群随着我国对外开放的发展，三资企业日益增多，三资企业退税问题亦时有发生，给国家和人民的利益造成了很大损失。鉴于我国在反避税方面还缺乏经验，所以，对三资企业避税问题进行深入研究很有必要。一、三资企业避税的主要方式从避税...     

论企业所得税的筹划模式

企业管理的总目标是企业价值最大化,具体目标是在保值增值的前提下实现企业利润的最大化。企业可以充分利用税法规定的各项政策,减轻税赋,提高税后利润。所得税筹划作为企业纳税筹划的重点,其避税手法可谓花样繁多。新企业所得税法的颁布与成功实施,给企业带来了新的筹划空间。     

浅谈我国反外资企业避税问题

当前,日益严重的外资企业避税已对我国经济发展产生了重大影响,严重损害了我国税收权益,造成了巨额税欺外流,削弱了我国税收调控的作用,因此,反避税工作已经成为当前我国税务机关的一项迫切任务.本文从外资企业在我国的避税现状出发,介绍了我国反避税的成绩和存在的问题,最后针对当前形势提出了建议.     

政府与企业之间的税收博弈

美国电影《哈里之战》中有一句经典台词:"世界上只有死亡与纳税是不可避免的。"但是,自从税收产生之日起,企业与政府之间的避税与反避税从来没有停息过。既然企业和政府之间的避税与反避税是不可避免的,那么双方都应该遵守一定游戏规则,本文则对此进行了分析。