主审员应关注审计听证问题

审计组对审计事项实施审计后,在向审计机关提出审计报告时,审计组长在审计报告中涉及到对被审计单位违反国家规定的财务收支和违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员给予审计处罚的时候,审计听证的条件和程序应引起审计组长(主审员)的关注:一、审计听证的条件中国审计规范《审计机关处理处罚的规定》第十七条规定:"审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额5%以上,且金额在10万元以上的罚款时,应当告知被审计单位有要求听证的权利,审计单位有要求举行听证的权利;被审计单位要求听证的,审计机关应当组织听证。对违反国家财务收支行为负有直接     

审计机关审计听证的规定

第一条为规范审计机关的审计处罚程序,保证审计质量,维护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国审计法》,制定本规定。 第二条审计机关进行审计听证应当遵循公正、公平、公开的原则。 第三条审计机关对被审计单位和有关责任人员（以下简称当事人）作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会： （一）对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上五金额在十万元以上罚款; （二）对违反国家规定…     

界定审计听证中有关财务收支金额的答复

问:《审计机关审计听证的规定》第三条规定“审计机关对被审计单位和有关责任人员(以下简称当事人)作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会:(一)对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以     

中华人民共和国审计署令第1号

（接上期） 审计机关审计听证的规定 第一条　　为规范审计机关的审计处罚程序,保证审计质量,维护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国审计法》,制定本规定。 第二条　　审计机关进行审计听证应当遵循公正、公平、公开的原则。 第三条　　审计机关对被审计单位和有关责任人员（以下简称当事人）作出下列审计处罚前,应当向当事人送达审计听证告知书。告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会： （一）对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以…     

“审计听证”是依法审计的有力保证

２０００年初，审计署发布施行了《审计机关审计听证的规定》，这意味着随着审计法律、法规的不断完善，要求审计工作要将审计的实体法和程序法并重起来，只重实体而轻程序，就会导致审计工作因违反程序法而无法产生效力。审计听证规定源于我国在《行政处罚法》中首次确立的听证制度。它适用审计机关对被审计单位和有关责任人员作出以下处罚时，应当向当事人送达审计听证告知书，告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会：（一）对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金融在十万元以上罚款；（…     

释疑解惑

问：《审计机关审计听证的规定》第三条规定：审计机关对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上的罚款，被审计单位有权要求听证。如何掌握这一标准？ 答：关于审计听证标准问题，审计署去年以来连续下发了三个批复（审办法发［２０００］６９号、审办法发［２０００］１１９号、审办法发［２００１］４６号）。根据审计署的解释，掌握审计听证标准应注意三点： 一、“金额在十万元以上的罚款”；是指审计机关对同一被审计单位一次实施审计查处的违反国家规定的财务收支行为的累计罚款金额。在同一审计项…     

信息集锦

▲吉林市审计局于近日建立了审计听证制度。对被审单位处以违纪金额百分之五,且金额在60万元以上的罚款或对有关责任人员处以2000元以上的罚款时,应告知对方有要求举行听证的权利。有要求听证的,应依法组织听证;规定了组织听证的有关文书,明确了组织审计听证的程序和方法。     

释疑解惑

问:审计机关如何对违反财经法规的责任人员进行经济处罚?怎样使用审计文书?答:审计机关能否直接对违反财经法规的责任人员进行经济处罚,如何进行经济处罚,现有法律规定不够衔接统一。依据现行法律规定及审计机关的职责权限,提出以下意见。一、依据《审计法》第四十二条第二款、第四十三条第二款、第四十六条、审计实施条例第四十九条第一款第二项、第五十三条规定,对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员以及被审计单位违     

审计知识问答(一)答案及优胜者名单

某审计机关审计查出被审计单位存在五方面违反国家规定的财务收支问题,金额分别为300万元、198万元、166万元、150万元、230万元。根据有关法律规定,拟对其中的300万元违规资金罚款18万元,对230万元违规资金罚款10万元,其他违规资金拟进行审计处理。试问:若被审计单位对拟作出的处罚决定有异议,能否要求听证?为什么?审计机关对此应作如何处理?(原载第四期)     

审计知识?答

某审计机关审计查出被审计单位存在五方面违反国家规定的财务收支问题,金额分别为300万元、198万元、166万元、150万元、230万元。根据有关法律规定,拟对其中的300万元违规资金罚款18万元,对230万元违规资金罚款10万元,其他违规资金拟进行审计处理。试问:若被审计单位对拟作出的处罚决定有异议,能否要求听证?为什么?审计机关对此应作如何处理?     

您的“审计处罚”有效吗？

审计处罚是指审计机关依法对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的处罚措施。其目的是为了对那些违规行为进行惩戒,以维护国家法律、法规的尊严。其种类主要包括警告、通报批评;罚款;没收违法所得;依法采取的其他处罚措施。审计处罚是法律赋予审计机关的一项行政处罚权,为了保证您的审计处罚合法有效,在行使审计处罚权时,请注意以下几个问题:一、审计处罚必须有法定依据。《行政处罚法》规定,没有法定依据的行政处罚无效。《审计法》第45条规定“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关、人民政府或…     

审计机关减轻或者免予处罚应当规范

最近,笔者在对审计质量检查时发现,一些审计机关在对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为减轻或者免予处罚时比较随便,缺乏规范,影响审计执法的严肃性。如有的审计机关的审计报告,在对被审计单位减轻或免于审计处罚时,表述为:"鉴于被市计单位资金困难(或经费紧张)的实际.决定从轻处以罚款×××元。"或表述为"鉴于被审计单位认错态度较好,决定免于处罚(或从轻处以罚款×××元)。"或者表述为"鉴于被审计单位对上述违法     

对被审计单位进行何种处罚以前,应该告知其听证权利?

编辑同志 :对被审计单位进行什么样的处罚以前 ,应该告知其听证权利？读者王玲王玲 :《中华人民共和国审计署令》２０００年１号令中发布实施的《审计机关审计处理处罚的规定》第四条规定 :“审计处罚的种类有 :（一）警告、通报批评 ;（二）罚款 ;（三）没收违法所得 ;（四）依法采取的其他处罚措施”。根据《审计机关审计听证的规定》第三条规定“审计机关对被审计单位和有关责任人员（以下简称当事人）作出下列审计处罚前 ,应当向当事人送达审计听证告知书 ,告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会 :（一）对被…     

公开审计听证程序的尝试

今年,我局在狠抓机关法制建设,强化内部监督机制方面拿出了硬措施。我们制定并公开审计听证程序,以增加审计执法透明度,促进依法行政。为树立秉公执法、严肃执法、文明执法的审计形象增添了新内容。我们的主要做法是:一、制定听证程序,规范听证操作。根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法》、《中国审计规范》的规定,结合松滋市政府法制办有关规范听证操作的通知要求,我局组织人员,对审计听证工作进行专题研究。对审计决定和审计处罚决定中,对单位罚款超过10万,对个人罚款超过2000元的,在审计决定中,除常规性告知"如对此审计决定不服,可向上一级审计机关申请复议外"还应同时告知"此审计(处罚)决定,按《中华人民共和国行政处罚法》第40条     

审计机关在何种情况下可以对被审计单位进行审计处罚?

编辑同志 :审计机关在什么情况下可以对被审计单位及其工作人员作出限期改正、通报批评、警告、罚款的审计处罚？读者小魏小魏同志 :审计机关对被审计单位及其工作人员违反《审计法》的规定 ,有下列拒绝、阻碍审计检查行为之一的 ,可以责令限期改正、通报批评、警告、罚款 :一、拒绝、拖延或不如实提供有关账户及其他与财政收支、财务收支有关资料的。根据《审计法》第四十一条的规定 :“被审计单位违反本法规定 ,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料 ,或者拒绝、阻碍检查的 ,审计机关责令改正 ,可以通报批评 ,给予警告 ;拒不改正的 ,依法…     

警惕！企业货款回收中的腐败行为

审计决定是审计机关依据审计意见书，所列被审计单位违反国家规定的财政收支，财务收支行为的事实，引证国家有关的法律、法规、规章等作出的审计处理。处罚决定，它具有很强的法律效力。审计决定一旦作出，任何被审计单位和审计机关以及有关责任人员必须认真执行，并落实好审计决定每一条内容，这是衡量审计结果的一个重要标志。     

释疑解惑

问:审计准则和处罚法都规定违法行为在二年内未被发现的,不再给予行政处罚,该期限从违法行为终了之日起计算。审计实践中如何掌握“违法行为终了之日”?答:《审计机关处理处罚的规定》第十六条规定“除法律另有规定外,被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为在二年内未被发现的,审计机关不再给予审计处罚。但审计机关应当对该违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法予以审计处理。前款规定的期限,从违法行为终了之日起计算”。《行政处罚法》第二十九条规定“违法行为在二年内未被发现的,不再给予行政处罚。法律另有规定的除外…     

执行《财政违法行为处罚处分条例》应关注的几个问题

一、要严格审计取证。《财政违法行为处罚处分条例》(以下简称《条例》,与1987年国务院颁布的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》相比较,删除了有关对国家机关给予罚款的行政处罚规定,而加重了对有关责任人员的行政处分。审计机关在审计中发现的国家机关的财政违法行为,依法给予相应的处理以外,同时,还可建议监察部门或任免机关对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。为了便于有关部门对个人给予行政处分,落实个人的责任,审计人员在审计取证时应注意以下几点:(1)审计取证程序要合法、合规。审计人员在收集证据…     

浅谈审计处罚的特征

审计处罚是指审计机关对违反国家规定的财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的行政制裁措施。审计机关是行政机关,审计处罚属行政处罚的范畴。审计处罚具有一般行政处罚所共有的特点,诸如实施行政处罚必须以事实为依据,与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当;必须以公布的法律、法规、规定为处罚的依据;必须在法律规定的种类和幅度的范围内实施处罚以及必须由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施处罚,等等。但是,审计处罚也有其与一般行政处罚所不同的处罚特征,它们是:一、审计处罚权的专有性特征审计署《审计机关审计处理处罚的规定》(简称"处理处罚规定",下同)第四条规定:"审计机关     

审计机关审计处理处罚的规定

第一条为了规范审计处理、处罚行为,发挥审计监督的作用,维护公民、法人或者其他组织的合法权益,根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）、《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）以及其他有关法律、法规的规定,制定本规定。 第二条审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及违反《审计法》的行为进行处理、处罚时,应当遵循本规定。 第三条审计处理是指审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为采取的纠正措施。 审计处理的种类有： （一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或上缴的财政收入…