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现金流量表为会计报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力提供信息,并据以预测企业未来的现金流量。现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素,日益凸显出对其进行财务分析的重要性。它通过对现金流转或现金流动的状况进行分析,来反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,其反映的现金流量信息在协调各种财务关系、组织财务活动等方面起着重要作用。 相似文献
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现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它按照收付实现制原则编制,将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,以进一步说明资产负债表中期末期初货币资金数量变化的原因,对净利润也进行了从数量到质量的披露,从而弥补了资产负债表和利润表及其附表提供信息的不足,为企业财务决策提供有力的依据。具体来说,现金流量管理对企业财务管理的重要作用主要体现在4个方面:1能够对企业获取现金的能力做出最直接的评价;2对企业的经营活动、投资活动、筹资活动的协调性做出客观评价;3通过现金流量分析可以有效预防财务风险;4有助于企业进行价值评估。 相似文献
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现金流量表是反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流人和流出的整体情况的会计报表.它包括三个方面的内容:经营活动产生的现金流量,代表企业运用经济资源创造现金流量的能力,便于分析一定时期内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异;投资活动产生的现金流量,代表企业运用资金产生现金流量的能力;筹资活动产生的现金流量,代表企业公司通过筹资获得现金流量的能力.通过分析现金流量表,投资者可以了解上市公司一定时期内现金流量的生成及其变动原因,从现金流量的角度分析上市公司净利润的质量,据以评判上市公司的财务状况及获取现金和现金等价物的能力,预测企业未来的偿债能力和派现能力. 相似文献
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现金流量表是反映企业在某一会计年度现金收入和现金支出情况的会计报表。我国在1998年颁布实施《现金流量表》具体会计准则,现金流量表成为我国企业的重要会计报表之一,这标志着我国会计报表体系得到了进一步完善。现金流量表提供的企业现金流量信息有助于投资者、债权人和企业管理当局正确分析企业的财务状况,作出科学的决策。如何阅读现金流量表,正确分析企业的现金流量信息?本文就此谈谈个人看法。第一,了解企业现金及现金等价物的净增加额。现金及现金等价物的净增加额是关于企业现金流量的总括信息,如为正数,表示年度内的现金… 相似文献
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现金流量表是四大主要财务报表之一,其所反映的现金流量作为企业的"血液",是衡量企业经营业绩的主要财务指标之一,对于分析企业的财务运行健康与否至关重要. 相似文献
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现金流量表是综合反映企业在一个时期内现金流入、流出和现金净变化的一种财务报表,在市场经济条件下,正确剖析现金流量表,对企业理财决策,具有十分重要的意义。 1.现金流量表对筹资决策的影响。企业筹集资金的目的就是为了维持其生存和发展。对资金的需要,同时也应考虑资金的使用效果。因此,企业在开展筹资活动之前,必须对企业的现金流量及财务状况进行分析,并在此基础上确定合理的资金需要量,使筹资数量与未来需要量达到平衡。一般来说,企业财务状况越好,现金流量越多,所需资金越少;反之,亦然。另外,自由现金流量也影响着… 相似文献
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现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会报、揭示现金一年内净增减额的原因。通过对该表的阅读和分析 ,可以达到以下几点目的 :1 分析了解企业的支付能力和偿债能力。2 分析企业现金流量的变动趋势。3 进行现金预算 , 相似文献
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现金流量表是反映企业在一定时期内有关现金和现金等价勿流入和流出信息的财务会计报告主表之一.企业经营中,有些企业虽然利润表反映出有一定的获利能力,净利润为正数,资产负债表也反映出企业财务状况总体尚好,但实际运营资金匮乏,困难重重,甚至到了破产的境地;也有些企业利润表反映出严重亏损,但却不缺资金,企业日常运行平稳,通过调整企业经营战略后迅速扭亏,摆脱困境.可见,利润并不是决定企业未来发展命运的唯一指标,不能仅仅凭借利润表和资产负债表来判断企业的资产运营和财务运行状况,而应结合企业现金流量状况,进行更深入的分析. 相似文献
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现金流作为一种卓越的财务理念,日渐渗透到企业的经营管理过程之中,与企业的战略规划、财务决策、运营模式紧密结合在一起,因此关注、分析现金流量信息便成为企业的共识。一、现金净增加额分析对现金流量表的分析,首先应该观察现金的净增加额。一个企业在生产经营正 相似文献
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编制现金流量表的方法涉及两个方面:一是如何计算经营活动产生的现金净流量;二是采用何种技术手段反映有关账户变动、分析其变动原因、计算各种活动的现金流量.而经营活动产生的现金流量是企业最主要的现金流量来源,它有两种编制方法:直接法和间接法,现在我们就主要谈谈间接法. 相似文献
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网络财务报告是指企业通过万维网(WWW)或与因特网相关的传播媒体披露企业各项经营业务与财务信息,并将反映企业各种生产经营活动和事项的财务报告存储在可供使用者随时查阅的数据库中,供使用者查询企业的财务状况、经营成果、现金流量以及其他重要事项. 相似文献
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为了使会计报表使用者了解企业一定会计期间的相关现金的流人流出信息,正确反映企业的现金流量,使经营者根据现金流量情况采取必要的管理措施,以提高企业的资金使用效果,规避各种财务风险,财政部于2006年2月颁布了《企业会计准则——现金流量表》。 相似文献
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我国财政部发布的《企业会计准则———现金流量表》已于1998年起开始实施,并于2001年1月进行了修订。通过现金流量表,可以为报表使用者提供企业在一定会计期间的现金流入和现金流出信息。通过现金流量分析,可以为财务决策提供以往基本财务报表所无法提供的信息资料,有利于财务的动态管理,对于加强财务管理,充分发挥财务杠杆作用,提高财务信息的相关性和可比性具有十分重要的作用。通过对沪深两市的ST公司和PT公司1998年、1999年、2000年年报披露的财务资料进行分析可知,这些公司都不同程度地出现了现金流量入不敷出,现金支付严重不足的状… 相似文献
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现金流量表是对资产负债表和损益表所反映的会计信息内容的一种补充和完善,现金流量充足与否,是衡量一个金融企业生存状态和经营活力的重要标志。正确编制现金流量表,客观准确地反映农发行现金流入流出信息,是财务会计报告工作的一个重要组成部分。 相似文献