“营改增”对企业的税负影响及税务筹划重点——以房地产企业为例

2016年5月1日起在全国范围内全面推行营业税改征增值税,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳税人由原来缴纳营业税改为缴纳增值税。本文从营改增的目的及推进路线出发,重点分析"营改增"政策对房地产企业税收负担的影响,并提出营改增后房地产企业税务筹划的重点。     

浅谈营改增后对生活服务业的影响

2016年5月1日,我国在全国范围内全面推进营改增试点工作,生活服务业也纳入了缴纳增值税的范畴,营业税与增值税并存并行的局面不复存在。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)是指导生活服务业营改增的重要政策。本文主要就营改增后对生活服务业的税负影响以及企业需要注意的方面进行分析。     

企业如何应对“营改增”

营业税改征增值税简称"营改增",它是我国税费改革的一大举措。营改增减少了一些以交营业税为主的企业的税费负担,同时有利于避免企业重复缴税的现象,对推动我国产业分工和现代化企业的发展起到积极的作用。本文分析营业税与增值税的区别以及我国实行营改增试点的原因,研究企业实行"营改增"后的主要变化,并提出企业应如何应对"营改增"的战略方针。     

营改增对财务管理的影响——基于对煤炭生产运营企业研究

营改增是指营业税改为增值税。我国的"营改增"的步伐也逐渐走向各个省市,这对于服务业来说无疑是一项重大改革。本文就"营改增"对服务业的影响浅谈一些自己看法,并提出几条解决现代服务企业问题的解决方法,希望可以与相关从业人员共勉。     

试论现代服务业“营改增”的利与弊

随着我国市场经济体制的不断完善,我国开始了一系列税收体制改革。其中在交通运输业和现代服务业领域施行的营业税改征增值税改革,对所处行业产生了较大的影响,也对我国市场经济的发展产生了较大的影响。本文将从"营改增"在现代服务业施行的现状出发,主要分析现代服务业施行"营改增"的利与弊,并提出企业应如何应对"营改增"税收政策的对策建议。     

浅议营改增对建筑业税负的影响

自2011年经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案以来,交通运输业、邮政服务业、部分现代服务业以及电信业已经相继完成了"营改增"工作。预计不久后营改增最后剩余的三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案也将推出,我国或将就此全面告别营业税。本文就即将到来的建筑行业营改增后对税负和财务指标影响进行简要分析,得出结论并提出应对措施。     

“营改增”政策效应的现实审视:山东德正达物流案例

1994年来,营业税和增值税一直是我国调节商品和劳务流通的两个最为主要的税种,增值税主要调节工业（第二产业）,营业税主要调节服务业（第三产业）。2013年8月,“营改增”试点在全国范围内推开。所谓“营改增”,就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围,不再对服务征收营业税,这并非是简单修正型变化,而是从营业税体系到增值税体系的改革。“营改增”是我国十二五期间结构性减税的重头戏。本文通过对比“营改增”前后山东德正达物流公司的经营情况后发现,由于“营改增”对服务业企业税负的影响具有双重效应,部分企业税负“不减反增”,由此引申到对当前“营改增”的短期政策影响效应和长期政策效应的思考。     

“营改增”对企业流转税的税负影响及应对措施

所谓"营改增",是营业税改征增值税的简称,就是将原属于营业税的征收范围变为增值税的征收范围。"营改增"改革被认为是继2009年增值税转型改革之后,又一次重要的结构性减税改革。文章采用案例分析的方法对A高速公路企业在"营改增"前后的流转税负进行测算,并就高速公路企业如何做好营改增的应对措施提出了相关思考。     

浅析“营改增”对企业的具体影响及应对策略

2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案。从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点,“营改增”拉开序幕。“营改增”有利于减少营业税的重复征收,有利于完善和延伸第二、三产业的增值税抵扣链条,有利于建立增值税出口退税制度,改善我国的出口环境。本文简要阐述“营改增”改革方案,探讨“营改增”对企业的影响及应对策略。     

“营改增”背景下企业所得税的税收筹划研究

"营改增"就是营业税改为增值税,在原有税收政策中发现营业税和增值税在货物流转过程中产生重复征收的现象,为避免营业税和增值税给企业带来的经济负担,将原有的税收政策进行了改革,将营业税改为增值税,也就是"营改增",这项税收制度是自税改制度中最重大转变措施,本文讲述了在现代企业中"营改增"背景下企业所受到的影响,如何将所得税的税收筹划进行改善提出了一些建议。     

“营改增”对物流企业的影响及对策

2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案。自2012年1月1日起,上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。"营改增"的目的是加快财税体制改革,进一步减轻企业税负,调动各方积极性,促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展。"营改增"试点方案的实施,给物流企业带来了生存与发展的危机,税负暂时性出现只增不减的局面。本文通过对物流企业的现状分析,深入研究了税负增加的原因并提出了相应的对策与建议,以期降低物流企业税负,促进物流企业的健康持续发展。     

“营改增”对中山市服务业企业的影响及对策分析

为减轻企业税负,2011年财政部出台了营业税改征增值税试点方案。2012年11月1日,中山市开始推行营业税改征增值税的试点工作。"营改增"后,小规模纳税人税负普遍降低,特别是现代服务业,交通运输业和有形动产租赁服务业税负普遍提高。中山市试点企业的议价能力提升,设备更新加快,服务外包增多,境外业务快速拓展,促进企业转型升级。中山市服务业企业"营改增"后应加强业务培训和学习,合理选择纳税人身份,加强对采购的管理,完善增值税抵扣链条,充分利用税收优惠政策,减轻税负。     

浅谈“营改增”后增值税纳税筹划

截至2015年10月,我国已陆续在交通运输业、部分现代服务业、邮政业、电信业等行业实行营业税改征增值税,并计划于2015年底全面实施营业税改征增值税。本文介绍了我国已实行的"营改增"内容,并结合相关税收政策,提出了"营改增"后增值税纳税筹划的一些思路。     

试析营改增对不同行业的税负影响

营业税改征收增值税,简称“营改增”,营改增是我国税制改革中具有划时代意义的一步,2012年1月1日我国开始在上海对部分行业实行营业税改征增值税试点,到8月1日实行营改增地区进一步扩大,预计在2015年全面实现营改增。营业税改增值税涉及到的行业较多,如建筑业、服务业、运输业等,在全面实施营改增后,对这些行业税负将有明显的影响。     

探析营改增对施工企业的影响与对策

营业税改征增值税简称"营改增",它是我国税费改革的一大举措。营改增减少了一些以交营业税为主的企业的税费负担,同时有利于避免企业重复缴税的现象,对推动我国产业分工和现代化企业的发展起到积极的作用。本文从营业税与增值税的区别出发,分析了营改增对我国施工企业的影响,并且提出了我国施工企业应对营改增的具体措施。希望可以给营改增在我国施工企业中的实施提供参考意见。     

浅析“营改增”对建筑施工企业的影响

自从党的十七届五中全会和"十二五"规划中明确提出"扩大增值税征收范围,相应调整营业税等税收"后,"营改增"便成为加快我国财税体制改革的重要内容。营业税改征增值税,就是将目前征收营业税部分行业,如交通运输业、建筑业、部分现代服务业等行业改为征收增值税,全面消除营业税,通过将各行各业纳入增值税抵扣链条,从而达到消除重复征税,降低营业成本和企业税负的效果。建筑施工业具体有经营分布点多,流动性大,线长的特点,加之自身管理粗放,制度不严,企业纳税风险很大。面临重大的税制变革,建筑施工企业会遇到什么样的机遇和挑战,税负会发生什么样的变化,如何面对"营改增"。文章将从实物的角度分析"营改增"后建筑施工企业会受到的影响。     

“营改增”对会计师事务所的影响分析

"营改增"的全称是营业税改征增值税,"营改增"已成为当前热门的话题,开展"营改增"试点,对优化税制结构、减轻企业税负、促进现代服务业发展具有重要意义。在全国"营改增"热潮中,会计师事务所作为现代服务业的重要组成部分扮演着双重角色,既是实施对象,又是辅助政府推动、帮助企业实施的助力者,自身税负和经营管理会发生重大变化。本文根据目前试点省市的情况,总结"营改增"试点企业政策,分析其对会计师事务所的影响,并提出"营改增"下会计师事务所的应对策略。     

浅谈“营改增”对企业税负的影响

财政部、国家税务总局于2012年1月1日起以上海作为首个城市对市交通运输业和部分现代服务业开展"营改增"的税务改革试点,于2013年8月1日起,要求在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点。"营改增"的税制改革,实际上是将我国目前部分征收营业税的企业改变成征收增值税,其目的是完善税制体系,消除目前对货物和劳务分别征收增值税与营业税所产生的重复征税问题;降低企业税负;大力扶持第三产业,从而促进产业间融合和产业结构升级;优化投资、消费和出口结构,增强中国企业在国际上的竞争力。然而,在"营改增"的试点过程中,也暴露出政策上的一些不足,在税制改革之后,部分大中型非生产性服务企业的税负"不降反增"。本文简单分析"营改增"的目的以及出现"不降反增"现象的原因,并对此提出相应的建议和措施,为以后的改革作一定的参考。     

关于营业税与增值税的缴纳方法对铁路行业的对比研究

当前,营改增已经在我国正式实施,其是国家实施结构性减税的一项重要举措,也是一项重大的税制改革。从2012年1月1日起在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点改革。营改增对各企业十分有利,比如,服务业登记成为一般纳税人后,可抵扣购买固定资产、货物和服务的相关进项;制造业,货物批发和零售企业能抵扣接受服务的相关进项;从事跨境服务的企业原来通常会产生5%的营业税成本,营改增后可能不会发生任何实际的增值税成本。本文首先对营业税与增值税的缴纳方法对铁路行业的对比进行了分析,其次,提出了营改增后对铁路行业带来的影响。     

浅谈“营改增”对煤炭企业的影响及煤炭企业应对策略

正所谓"营改增"就是将营业税变成增值税,其本质是把原来缴纳营业税改变成缴纳增值税,进而达到了扩大增值税征收范围的目的,是增值税改革后的一次重大的税制改革。像其他事情一样,任何事情都是一把双刃剑。"营改增"对于服务企业、制造业企业及跨境企业在"营改增"改革下获益匪浅,但对煤矿企业来讲既是机遇,也是挑战。本文以简介"营改增"在煤炭企业应用的现状,浅谈其对煤矿企业带来的负面影响及存在问题,并提出相应的应对策略。一、"营改增"对煤炭企业发展的影响综合分析煤炭企业,发现煤炭企业的几乎所有交易都涉及到"营改