企业捐赠税务会计与税务筹划解析

企业捐赠主要涉及增值税、消费税、营业税与企业所得税。我国关于公益性捐赠的税收优惠政策为企业进行税务筹划提供了可能。企业如果能够系统筹划捐赠方式与捐赠资产种类,必将有助于企业在获得良好的社会形象的同时也取得可观的税务筹划收益。     

对几项纳税筹划的商榷

《财会月刊(会计)》2005年第4期刊登了林风霞同志的《盘盈和接受捐赠固定资产的税收筹划浅见》(以下简称《林文》)和张艳纯同志的《谈会计政策选择的纳税筹划》(以下简称《张文》),笔者认为,两文中均有与现行所得税法不符的地方。一、关于接受捐赠固定资产的纳税筹划《企业所得税暂行条例》规定,接受捐赠和盘盈的固定资产不得计提折旧。《林文》认为这一规定会造成对同一收入重复征税的情况,为此提出了相应的纳税筹划方案:接受捐赠方可以要求捐赠方不捐赠固定资产而捐赠现金,然后用该现金以公允价值购买固定资产。其实,税法已经对上述规定进行了修订,《林文》提出的纳税筹划方案已没有意义。2003年4月,国家税务总局下发的《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》中规定,企业接受捐赠的非货币性资产,须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入,并入当期应纳税所得,依法计算缴纳企业所得税。企业取得的捐赠收入金额较大,并入一个纳税年度缴税确有困难的,经主管税务机关审核确认,可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。企业接受捐赠的存货、固定资产、无形资产和投资等,在经营中使用或将来销售处置时,可按税法规定结转存货销售成本、...     

浅论企业纳税筹划

纳税已成为财务管理的重要职能之一，并发挥着越来越重要的作用。但是，就我国企业纳税筹划的现状而言，还存在许多令人担忧的问题：第一，企业纳税筹划意识淡薄；第二，企业纳税筹划观念陈旧；第三，企业纳税筹划理论体系落后。提高企业纳税筹划水平需从以下几个方面入手：首先应树立正确的纳税筹划意识，其次要进行纳税筹划理论创新，最后要提高企业纳税筹划水平。     

基于新所得税法下纳税筹划技术的选择与应用

纳税筹划对企业利益与发展已经成为一个十分重要的课题,从企业来讲,都希望减轻税收负担。然而,企业在实务操作中如何根据税收的各项优惠、鼓励政策,进行纳税筹划？笔者认为,对纳税筹划的认识和纳税筹划技术的选择与应用是非常重要的。因此,本文仅就纳税筹划技术的选择与应用进行分析,旨在通过纳税筹划活动,减少税负支出,达到企业价值最大化的目的。     

纳税筹划与企业财务决策

纳税筹划是纳税人在法律许可的范围内,以最小的纳税成本求得最大的税后收益,并对企业的生产、经营、投资、理财等事项进行事先安排的一系列活动。纳税筹划是企业财务决策的一个组成部分,企业纳税筹划是现代企业理财活动的重要内容。同时,从企业发展角度看,纳税筹划也是企业的一种创新设计,会为企业带来无穷的收益。纳税筹划作为一种节约税收支出、实现企业利润最大化的有效方法,必然成为纳税人的理性选择。     

纳税时间在企业所得税纳税筹划中的应用

加强纳税筹划是加强企业财务管理的重要内容,企业所得税是企业的一大税种,其纳税筹划的意义更为重大。当前纳税筹划存在着误区,本文从所得税纳税时间入手,通过相关案例探讨了安排纳税时间在企业所得税纳税筹划中的实际问题。     

浅析企业纳税筹划风险形成原因及控制措施

企业纳税筹划是企业进行财务决策的一项重要内容,通过纳税筹划能给企业带来税收利益。但由于政策风险、企业活动变化、方案制定者业务素质水平、税务行政执法偏差等因素影响,会产生企业纳税筹划风险。为了提高纳税筹划能力,确保纳税筹划方案的成功实施,企业必须提高纳税筹划的风险意识,加强与当地税务机关的联系,保持纳税筹划方案的灵活性,遵循成本效益原则。     

论企业如何加强纳税筹划

纳税是企业的社会责任和法律义务,同时也是企业管理工作的重要工作内容,企业的纳税筹划是指企业法人利用税法以及当地相关的纳税优惠政策,减少企业的纳税成本,以实现企业利益最大化的筹划工作,本文通过对企业如何加强纳税筹划进行深入研究,分析目前企业在纳税筹划方面存在的问题,并提出可行的完善措施,以提高企业的纳税筹划工作水平,进而促进企业的健康发展。     

论现代企业财务管理中的纳税筹划

纳税筹划是现代企业财务管理的重要组成部分,企业要正确认识纳税筹划的内涵与外延,分析纳税筹划的必要性,研究企业经营活动中应如何做好纳税筹划。     

论企业如何加强纳税筹划

在新型税收体系下,企业是国家税收收入的主要贡献者,履行纳税义务也是企业的基本法定责任。现阶段,很多企业税务工作开展较为混乱,借助纳税筹划方案开展具体的税务工作也逐渐成为了共识。通过对企业纳税筹划相关工作开展状况进行分析可以发现,很多企业在纳税筹划相关工作开展上的能力较低,系列纳税筹划工作开展中存在的问题也影响了纳税筹划对税务工作开展的积极影响。本文将对企业纳税筹划进程中存在的问题进行分析,并就企业如何加强纳税筹划提出具体建议。     

小议企业纳税筹划管理

税收筹划在发达的国家十分普遍,已经成了一种产业。纳税筹划在中国也逐步被接受,随着市场经济的发展,纳税筹划在我国也逐步专业化,规范化。从理论讲,纳税筹划的目的是在合法合规的前提下,最大化降低税收成本,进而最大化扩展利润空间。据此本人从纳税筹划的定义和原则出发,分析了目前企业纳税筹划管理的不足,同时也提出了自己的个人看法,仅供参考。     

纳税筹划与企业财务战略

企业财务战略是指导或决定全局的财务计划和决策，具有长远性、全局性等特点，纳税筹划作为企业财务决策的一个组成部分，自然应服从战略全局。纳税筹划方案的选择可能导致企业会计政策和会计估计变更，影响企业财务状况、经营成果，也有可能影响理财效果。有时看似合理的可降低企业税负的筹划却会对企业造成不利影响。企业纳税筹划是现代企业理财活动的重要内容。在企业各种权利中，纳税筹划是最为重要的权利，也是最能体现产权边界的权利。同时，从企业发展角度看，纳税筹划也是企业的一种创新设计，会为企业带来无穷的收益。纳税筹划作为一种节约税收支出、实现企业利润最大化的有效方法，必然成为纳税人的理性选择。     

以科学发展观定位企业纳税筹划

企业纳税筹划是现代企业理财活动的重要内容。市场经济体制的建立强化了企业财产边界,因而也强化了企业权利意识。在企业各种权利中,纳税筹划是最为重要的权利,也是最能体现产权边界的权利。同时,从企业发展角度看,纳税筹划也是企业的一种创新设计,会为企业带来无穷的收益。     

纳税筹划,企业的一种创新设计

企业纳税筹划是现代企业理财活动的重要内容.市场经济体制的建立强化了企业财产边界,因而也强化了企业权利意识.在企业各种权利中,纳税筹划是最为重要的权利,也是最能体现产权边界的权利.同时,从企业发展角度看,纳税筹划也是企业的一种创新设计,会为企业带来无穷的收益.     

纳税筹划在企业财务管理中的应用

纳税筹划不仅可以强化企业的纳税意识和法制观念,还可以降低纳税支出,提高企业利润。本文正是从这一现实情况出发,通过相关案例分析,探讨了纳税筹划在企业筹资活动、投资活动、生产经营活动和利润分配活动中的具体应用,说明无论是主观方面人们税收观念的变化,还是客观方面国家经济的发展状况都为企业在财务管理活动中运用纳税筹划技术准备了充足的条件,所以纳税筹划应当被引入财务管理,成为财务管理的重要内容,受到财务管理者的重视。     

商业连锁企业纳税筹划风险及防范

企业日常的纳税筹划在企业的经营中起到了非常重要的作用,虽然纳税筹划可以给企业和纳税人带来利益,但同时也会产生一定的风险,这些风险若是没有得到足够的理解和重视的话,将会导致企业和纳税人更多的损失.正确地运用纳税筹划,使企业实现节税的目的,促进企业的持续发展;在纳税筹划过程中避免因纳税筹划带来的各种风险,从而使得纳税筹划在宏观层面和微观层面均产生正的效应.     

浅谈企业内部核算的纳税筹划

从企业发展角度看,纳税筹划是企业的一种创新设计,也是最能体现产权边界的权利.企业内部核算的纳税筹划,是企业理财的一个重要领域,应给予足够的认识.     

企业所得税纳税筹划方法研究

所得税纳税筹划是企业生产经营非常重要的内容。企业所得税纳税筹划就是根据生产经营活动实际情况制定可以降低企业税收负担的科学性以及合理性的纳税方案,以此增强企业在激烈市场竞争下的纳税意识。企业所得税纳税筹划需要注意的问题较多,全面分析企业所得税纳税筹划可以帮助企业降低税收负担,可法律方面承担的风险,对于推动企业的稳定发展意...     

我国企业纳税筹划中存在的问题及对策

<正>随着我国社会主义市场经济制度的1日益完善,企业税收制度也在逐步健全。然而社会上部分企业非法避税仍就愈演愈烈,究其原因是企业缺乏合理纳税筹划的意识和能力,以及国家相关法律法规需要完备,当前企业在纳税筹划中存在的这些问题,严重影响着企业自身发展和国家利益。针对这些问题,企业应该从认知上和技术上全面重视纳税筹划,国家也应健全相关法律法规,以期规范企业的纳税筹划,从而促进我国企业健康发展。     

也谈企业财务管理中的纳税筹划

企业财务管理为什么要实施纳税筹划?因为:税收征纳观念理解的改变为纳税筹划提供了前提;逐渐完善的税收体制为企业纳税筹划提供了制度保障;税收优惠政策及国际间税收制度的差异为企业纳税筹划提供了空间;通过实施纳税筹划有利于提高企业的经营管理水平和财务管理水平。纳税筹划应严格遵守国家的各项法律、法规;应符合财务管理总目标和经营决策;应符合企业整体性。通过免税、减税、延期纳税、扣除和利用税率差五种技术实施纳税筹划在企业财务管理中的应用。