拟上市企业内部控制的缺陷及措施应对

内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制,处于企业中枢神经系统的重要位置.企业规模越大,其重要性越高.可以说,内部控制制定的科学与否,执行是否有力,直接关系到企业是否能够实现战略目标.从申请IPO的企业被否案例中,其中不乏内控不健全的企业,随着五部委内控基本规范及其配套指引的不断推进,拟IPO企业完善内控体系已成为上市的必经之路.因此,本文从实际工作中并结合申报IPO企业被否案例的分析,探讨目前拟上市企业内控制度存在的问题,以及提升内控水平的措施手段,并顺利实现上市目标.     

企业内部审计的缺陷及改进初探

<正>一、目前我国内部审计存在的缺陷(一)企业内部审计机构设置不合理,内部审计缺乏独立性由于我国内部审计机构及人员是从企业内部产生的,内部审计受本部门、本单位直接领导,仅仅强调它与被审的其它职能部门相对独立,与双向独立的注册会计师审计差异极大。在我国现有     

浅议企业招标采购环节内部控制缺陷及应对措施

近年来企业招标采购窝案频发,暴露出企业采购业务内部控制环节的些许漏洞.本文通过企业招标采购出现的问题,分析了其招标采购环节的失控点,并针对企业采购环节风险提出了相应的控制措施.     

对构建企业内部控制体系的一些想法

厦门大学内控指数课题组,对我国在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市的公司在2009年4月底以前所公告的资料,从中收集了1671家样本公司进行研究,将上市公司的内部控制总体情况由高到低分为六级,其中总体水平达到三级水平的只有7家,四级水平的有28家,而处于六级水平的有1493家,总体评价的得分为38．58分。     

内部控制相关审计程序缺陷及建议

随着企业所处经济环境的巨大变化,传统账项审计已不适应经济发展的需要,对内部控制了解和测试成为财务报表审计的重要组成部分。充分恰当的内部控制审计程序可以为进一步确定审计重点、审计抽样规模和审计程序提供指导,同时也是识别重大错报风险和发现舞弊的有效手段。     

行政事业单位内部控制管理缺陷及应对

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,目前行政事业单位亟须提升自身业务水平,从而适应更高要求的财务管理需求。所以,构建有效的内部控制体系就成为行政事业单位重点关注的课题,越来越多的行政事业单位财务管理人员通过优化管理制度等方式加强内部控制的有效性。     

基于审计视角的小企业内部控制短板及应对策略

正一、在内部控制建立方面存在的短板及应对策略(一)风险评估存在的短板及应对策略小企业购建自身内部控制体系的第一步就是要了解自身内、外部控制环境,进行风险评估和识别。风险评估与识别,是建立和实施内部控制的前提,处于非常重要的地位。如果不能在重要领域准确、全面识别潜在的风险,那么小企业的内部控制就成了无的放矢,无法发挥应有的风险防范作用。一般小企业对自身所处的内外部经营环境比较熟悉,但对潜在的风险领域则缺乏明确的认识,往往是在风险发生之后,才亡羊补牢。     

内部审计、内部控制审计与企业内部控制评价辨析

正企业内部控制规范体系发布以来,内部控制成为会计界乃至企业高管人员热议的话题内部控制、内部监督、内部审计内部控制审计内部控制评价等词汇经常见诸各类媒体。然而,热议归热议,人们对企业内部控制的相关问题的认识并不清晰。笔者多次碰到企业界的老总们提出同一个问题:内部监督、内部审计、内部控制审计、内部控制评价分别是怎么回事,或者说,企业开展内部控制,到底需要做些什么?企业家们的纠结反映出当前推动企业内部控制规范实施,特别是开展内部控制评价工作     

论电网企业内部审计质量控制体系的构建

电网企业构建科学完善的内部审计质量控制体系,可使内部审计为企业提供增值服务,并使审计在自身科学发展之路上不断前进。     

内部审计风险分析及应对

内部审计作为确保受托经济责任有效履行的手段,在市场竞争日益激烈和企业业务日趋复杂的今天,越来越受重视。对内部审计期望的提高和企业经营环境变化使得内部审计的责任和审计风险也随之加大。本文旨在通过对内部审计风险及其成因进行分析,探讨控制内部审计风险的策略。     

企业内部控制审计研究

企业所有者和经营者的分离,企业法人资产的控制权逐渐转移到经理人、会计人员等内部人员手里.因此,各企业根据自身情况纷纷建立相应的内部控制制度以保证生产经营顺利进行.对于内部控制制度发挥的作用,是否实现了预定的控制目标,内部控制审计是最有效的检验手段.     

企业货币资金内部控制审计

货币资金是企业运转的基础,因此资金的控制效果对企业的运营和管理至关重要。本文分析如何对货币资金内部控制进行审计,针对发现的问题,提出改进建议。     

企业内部控制审计研究

企业要在当今社会竞争日益激烈、企业的信息化日益推进和发展、人才技术资本等流动性日益变快、不确定性等各种因素日益增多、企业所面临的风险越来越多的情况下,企业要很好地实现和完成自身的预期目标,企业的内部控制审计就变得格外重要,因为企业的内部控制对企业的发展和完善,有着不可替代的指导意义.     

浅析企业内部控制及其内部审计

在经济全球化的今天,我国企业面临的竞争压力越来越大,企业内部控制以及内部审计等问题越来越显示出其重要性。虽然已经有很多企业开始注重内部控制及内部审计,但是我国企业的内部控制还是普遍存在问题,最突出的有信息系统失真、法人治理结构、治理机制无效等。针对企业普遍存在的一些问题,本文提出了一些措施,希望对促进企业内部控制的建设有借鉴意义。     

浅谈企业内部审计与内部控制

在企业自我调整中,非常重要的一个方面是内部审计,其能够帮助企业完善内部控制,提升经营管理水平等;内部审计完善了内部控制制度,而内部控制又会促进内部审计的发展,互相作用。因此,企业要想获得持续稳定发展,就需要对企业内部审计与内部控制之间的关系有效协调,创建环境促进两者的有效实施。     

企业内部审计的风险控制

企业内部审计是企业内部管理系统中的一个重要组成部分,同时又是企业内部控制的一种特殊表现形式,在企业内部控制和管理中发挥着重要作用。本篇文中从审计风险的特点入手,在分析了当前我国企业内部审计现状以后,重点对企业内部审计工作中所存在的风险及风险原因进行分析与论述,并提出了相应的风险控制措施,以供相关人士参考。     

企业内部审计对完善内部控制体系建设的重要作用研究

企业内部控制体系和内部审计存在密切关系,充分发挥出内部审计的作用,能够加强对企业的监督管理,为企业经济增长奠定基础。基于此,本文先分析了内控体系中内部审计发挥的作用,然后提出了发挥内部控制体系中内部审计作用的对策,以期能够充分发挥出内部审计的价值,不断完善内控体系,推动企业的长远发展。     

铁路企业内部控制制度的缺陷及对策

本文从几个方面论述了铁路企业内部控制制度建设的常见缺陷,并有针对性地提出了治理铁路企业内部控制缺陷的对策。