降低税收成本提高税收效率的探析

论述了我国税收成本与效率的现状及成因 ,提出了降低税收成本提高税收效率的对策     

降低税收成本 提高税收效率

在财政需求导致税收收入确定的条件下,提高税收效率的最有效途径就是降低税收成本。本文着重从降低征税成本、纳税成本和超税负担三个方面探讨提高税收效率的具体途径。     

降低税收成本提高税收效率

在财政需求导致税收收入确定的条件下,提高税收效率的最有效途径就是降低税收成本。本文着重从降低征税成本、纳税成本和超税负担三个方面探讨提高税收效率的具体途径。     

税收成本及其控制探析

自1990年代中期以来,我国税收收入呈快速增长趋势,但税收成本也在大幅增长。税收成本的快速增长与长期缺乏税收成本观念、税制本身的复杂性以及税务机构设置的不合理等有密切的关系。要控制税收成本,必须强化税收成本和税收效率意识、加快税收法制建设、加大税务机构及其相关管理制度改革力度、提高税务人员素质和实行科技兴税战略。     

我国税收成本偏高的相关因素分析

税收成本是税收实践的伴生物，税收成本最小化是税收立法和执法中应该始终坚持的原则。遗憾的是，由于受传统治税理论和思想的影响，风国税收实践中长期以来存在着不重视税收成本的现象。事实上，无论是从税制建设还是从税收征管效率的角度讲，税收成本都是一个十分重要的问题。本文立足于我国税收成本偏高的实际情况，分析了税收制度、税收征管和纳税人纳税意识对税收成本的影响，并相应提出了控制和降低税收成本的基本思路，旨在能对解决我国目前税收成本偏高问题起到一定的借鉴作用。     

提高税收征管效率初探

经济运行与行政管理的根本问题是成本与效率问题。以较低的成本获取尽可能高的效益,是一项重要而现实的课题。税收征管效率作为其中的一个重要组成部分,日益引人关注。这既是新时期税收发展的内生动力,也是评价税收工作的外在标尺。本文尝试从税收征管本身入手,就实现税收征管效率的最优化问题进行探析和解答。     

试论税收成本与税收征纳关系的关系

税收征纳关系是伴随着税收分配活动的客观存在而产生的征税主体和纳税主体的关系。由于税收成本是在税收征纳过程中所发生的费用支出，因此税收成本与税收征纳关系是密切相关的。表现在：税收征纳关系的状况对税收成本具有一定的影响，税收成本的高低也会影响到税收征纳关系，税收征纳关系的变化可能会引发税收成本的相互转移。     

论税收成本

一国或一地区税收成本的高低，对其经济发展水平，税收法制环境，税制税致环境密切相关，降低税收成本，提高税收征管效率是一项系统工程，需要在税制建设，税收征管，成本核算和税收队伍建设等方面协调配合，共同促进，控制我国税收成本的途径在于；简化和完善税制，推进税收征管的现代化进程，建立和完善税收成本核算制度，规范税务代理，强化税务筹划等。     

影响税收行政效率的税收征管因素分析

影响税收行政效率的因素很多,其中,税收征管就是一个重要因素。税收征管模式决定税收行政效率的高低：税收征管机构影响税务资源的配置效率;税收征管技术手段影响税收征管的质量和效率;税收征管人员及其素质影响税收工作效率的好坏。因此。新一轮税收征管改革,应坚持“简化、规范、科学、严密、高效”的原则,切实提高我国税收行政效率。     

浅议我国税收成本

税收成本是一定时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失.多年来,我国偏重于税收收入的增长速度和税收在国民经济中调节作用的发挥,而忽视了在这一过程中税收成本的支出,导致我国税收成本居高不下,制约了我国财政收入中可用财力的增长幅度.分析税收成本高的原因,并寻求降低税收成本的有效途径已成为政府和企业都迫切需要解决的问题,本文将从政府角度分析其税收成本过高的原因,并提出相应的解决措施.     

浅议我国税收成本

税收成本是一定时期内国家为筹措税收收入而加诸社会的全部费用或损失。多年来,我国偏重于税收收入的增长速度和税收在国民经济中调节作用的发挥,而忽视了在这一过程中税收成本的支出,导致我国税收成本居高不下,制约了我国财政收入中可用财力的增长幅度。分析税收成本高的原因,并寻求降低税收成本的有效途径已成为政府和企业都迫切需要解决的问题,本文将从政府角度分析其税收成本过高的原因,并提出相应的解决措施。     

论税收成本合理化与良好税收环境的营造

税收成本与税收环境相互制约、相互影响.合理的税收成本形成,需要营造良好的税收环境.良好的税收环境必须依靠全社会的共同参与,特别是用税人、征税人、纳税人的配合,具体内容包括规范用税人行为、强化征税人服务能力、提高纳税人税收意识.     

我国企业税收遵从成本现状初探

测算税收遵从成本规模是开展税收遵从成本研究的基础,对我国企业税收遵从成本深入探讨应从了解我国企业税收遵从成本的现状开始。根据我国税制和税收征管制度的具体要求,设计测算公式,利用对浙江宁波和福建福州地区103家企业的调查数据,对我国企业税收遵从成本的规模、结构特征进行研究,分析企业税收遵从成本对企业税收遵从度的影响,我国企业税收遵从成本的特征,为企业税收遵从成本的后续研究提供参考。     

税收运行成本及其形态分析

税收运行成本是在税收分配活动中税收政策的制定、税收制度的执行到纳税人依法履行纳税义务的全部过程中所发生的，所有与税收分配活动有关的费用和支出。它包括税制执行成本、税制遵从成本和税收社会成本。税收运行成本又可细分为固定成本和变动成本；总成本、平均成本和边际成本；短期成本和长期成本；机会成本；直接成本和间接成本等不同形态。     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响研究——基于一项企业问卷调查

以对企业的问卷调查获取基础数据,分析税收遵从成本对企业税收遵从度的影响,并研究这种影响在不同的企业所有制类型和不同的企业规模下的结构性变化。实证结果显示：税收遵从成本的高低是影响企业税收遵从程度的一个重要因素,税收遵从成本越低,企业的税收遵从度越高;从企业所有制性质看,民营企业的税收遵从决策更易受税收遵从成本的影响;从企业规模看,规模较小的企业的税收遵从度受税收遵从成本的影响较大。     

个体税收征管中存在的问题与对策

为促进我国个体税收征管工作,针对当前个体税收存在征管基础薄弱,征管难度大,征收成本高等方面的问题,要加强税法宣传,加强税源控管,强化管理,提高征管效率,发挥发票对税收征管的基础性作用,建立日常巡查机制等工作。     

基于DEA模型的中国税收效率分析

利用数据包络分析方法(DEA)测度1995～2004年中国29个省区的基于GDP、第一产业构成、税收成本和贫困水平的税收效率.结果显示,税收效率不高的主要原因是规模无效率;税收Malmqusit生产率指数年平均增长3.2%,这主要来自技术进步而不是通过效率提高.     

税收遵从与税收征管：我国若干问题的具体研究

税收遵从是西方税收理论界的研究成果,但它给我们提供了一个新的视角去审视和关注纳税人深层面的个性化问题,使我们以更客观的态度看待税收的征纳关系,提高税收征管的效率。随着我国的市场经济发展,社会由原来的集体本位向个人本位发展,个人利益受到尊重和保护。因此,税收应该关注纳税人的个体特征和个体利益,并寻求税收管理的效率有大幅度的提高。税收遵从理论,通过理论和实证分析研究纳税人的个体特征,研究影响纳税人遵从的因素,这些理论和方法对提高我国的税收征管水平具有重要意义。     

税收分析是强化税收征收管理的基石

加强税收征收管理有利于保证国家税收收入及时、足额地上缴入库，有利于财政收入的稳定增长。而税收分析是强化税收征收管理的重要方法和手段，对及时准确地发现问题，有的放矢地解决问题，加强税收征收管理起着重要的导向作用，是保障税收征收管理的一把金钥匙。对税收弹性分析，税收负担分析，税源分析进行研究探讨，是以寻求更好地提高税收征收管理的质量和效率。     

"十一五"时期的税收改革与税收立法

税收改革包括税收体制改革和税收制度改革两个层面."十一五"时期税收改革是十六届三中全会确立的第三轮税收改革的重要组成部分.税收改革过程就是税收立法过程,税收立法的质量与效率是评价税收改革质量与效率的法律标准."十一五"时期税收体制改革集中体现在<税收基本法>的立法创制中;而税收制度改革的重头戏是<企业所得税法>及其<实施条例>的立法创制,增值税改革仍停留在<增值税暂行条例>的修改上,因条件不成熟,尚不能升格为<增值税法>.