监管者识别盈余管理的实证研究

将盈余管理细分为应计盈余管理、线上真实盈余管理和线下真实盈余管理,基于我国特有的配股管制变迁环境,考察监管者识别盈余管理的能力及其变化。研究发现,监管者对上市公司盈余管理具有一定的识别能力,但是会受到管制环境变迁的影响,存在管制效应和演进效应。具体而言,在审核配股资格过程中,监管者能识别线下真实盈余管理,但是,在管制环境变迁后,由于线下真实盈余管理被纳入管制范围,监管者不再对其进行关注,而是关注应计盈余管理,并能识别。在线上真实盈余管理方面,由于其隐蔽性强,监管者并没有表现出显著的识别能力。     

宏观审慎资本监管框架下的银行业资产管理问题及对策——来自中国银行业的经验证据

《商业银行资本管理办法（试行）》的实施,对银行资产管理提出了更高的要求。目前我国银行的资产管理存在监管者与被监管者目标不一致性、被监管者缺乏宏观审慎的动力、资本工具创新弱化新资本监管框架效果等问题。针对这些问题,本文提出使用利益引导方式优化银行资产配置,及时跟踪研究金融工具创新潜在风险,准确识别系统性风险的状态和判断逆周期资本工具应用时点等方式来识别风险、预防风险。     

声音

中国银监会主席、党委书记尚福林：加快转变经济发展方式，有必要加快推进监管转型，监管者要淡出行业管理，强化消费者权益保护，把金融消费者保护作为银行业重要监管目标。、当消费者与银行之间纠纷难以调和时，监管者要主动调解纠纷；在此过程中，监管者要摆正位置，要做维护行业规则的裁判员，而不是维护银行业利益的保护伞。加强金融消费者保护是经济金融发展到一定程度的必然要求。     

论证券市场监管中的被监管者激励

证券市场监管需要采取有效的激励约束机制,是实现良性监管的必然要求,同时促使被监管者自觉履行义务。委托代理理论最早是描述企业激励和监督的管理理论。但本文用它来分析证券市场的监管中的被监管者激励。首先阐明了在证券市场上监管者与被监管者所形成的委托代理关系,在此关系的基础上从被监管者的风险一收益结构以及监管信号和授权的角度,深入分析了被监管者的激励问题。     

对我国外汇管理法规体系建设的思考

我国外汇管理法律体系建设主要应解决好前瞻性与可操作性之间，稳定性与连续性之间的矛盾，使立法工作同改革，发展和稳定的要求相适应。     

浅谈金融监管者的社会责任问题

此次金融危机暴露了金融监管严重失位问题。笔者针对我国具体国情给出金融监管者社会责任的概念、具体要求以及评判标准，并强调加强金融监管者社会责任的重要意义。最后，为如何加强金融监管者社会责任提出可行性建议。本文着眼于全球性金融危机，立足于我国现实，针对金融监管者的社会责任展开论述，具有一定的理论价值和现实意义。     

试论银行业持续监管中的高管管理问题

高管人员管理是银行业金融机构监管的一项重要内容，是管“法人”的重要环节，需要监管者用持续监管的理念，对高管人员实行动态管理。高管管理应抓好“四个结合”，突出动态考核、“软件”管理、现实表现、非现场监管四个重点。     

声音

<正>中国银监会主席、党委书记尚福林:加快转变经济发展方式,有必要加快推进监管转型,监管者要淡出行业管理,强化消费者权益保护,把金融消费者保护作为银行业重要监管目标。当消费者与银行之间纠纷难以调和时,监管者要主动调解纠纷;在此过程中,监管者要摆正位置,要做维护行业规则的裁判员,而不是维护银行业利益的保护伞。加强金融消费者保护是经济金融发展到一定程度的必然要求。国务院参事、国务院发展研究中心金融研究所名誉所长夏斌:几乎各领域的改革,最后都会直接或     

事业单位会计与企业会计的趋同性研究——基于事业单位会计的改革

2012年12月，财政部发布新《事业单位会计制度））、《事业单位会计准则》，改进了事业单位的资产管理、账户核算、财务报告等各个方面，引入了企业财务管理的理念，更加符合现代社会经济规则，更具科学性和前瞻性。然而，从企业会计理论和实务的角度看，新会计制度准则规范的事业单位会计核算的具体要求，依旧有进一步改善的空间。     

声音

对于中国式影子银行的“错判”甚至武断地“喊杀”是会付出代价的。——人民银行行长周小川 监管者要淡出行业管理，把金融消费者保护作为银行业重要监管目标。——银监会主席尚福林     

财务转型

过去5年．商务管理界发生了巨大的变化。在宏观层面．可见新市场出现、老市场竞争加剧、技术创新持续不断，在财务会计领域．安然事件、世通事件和其他公司丑闻，以及人们对公司可持续发展和公司治理方面的担忧，使会计行业成为被关注的焦点。监管者和资本投资者们要求更高的透明度和更强的问责制，股东和公司管理者们则希望财务部门能支持公司的价值创造。因此．更严格地遵守相关法规和进一步改善业绩的双重要求对财务部门提出了新的挑战，并要求其从传统的簿记和控制功能转型．成为更注重公司价值创造的管理合作型部门。财务人员也需与公司管理层紧密合作．共同致力于公司价值创造过程。     

微博

成熟市场，监管者就是裁判员。被监管者就是运动员，相互独立，互不依属，而中国则不一样，IPO的过程就是一个生产的过程又是一个监管的过程。甚至被监管者的行政级别要比监管者还要高还要硬，官商不分的体制在股市得到集中体现。     

普华永道：沪深股市IPO2014下半年有望走出低谷

普华永道认为：当前,中国经济面临从投资型向消费型转型的关键时期,如何令资本市场为服务企业发展、服务经济发展发挥更好的作用,是监管者面临的一个重大的挑战,市场期待政策监管能更具前瞻性、时效性。     

怎样管好通胀预期

中国政府最近提出，要管理通胀预期，表明决策层对通胀的风险已有了前瞻性的判断，这是非常及时和正确的。具体到如何管理通胀预期，尚有很多问题需要研究。     

信用风险管理原则（一）巴塞尔银行监管委员会（2000年9月）

信用风险可简单地定义为银行的借款人或交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。信用风险管理的目标是通过将信用风险保持在可接受的指标范围内而获得最高的风险调整收益。对信用风险的有效管理是综合风险管理的一个至关重要的组成部分 ,也是任何银行获得长期成功的必要条件目前 ,信用风险仍然是世界范围内银行业问题的首要根源 ,银行及其监管者应该从过去的实践中吸取有益的经验教训。巴塞尔委员会正是本着这一目的 ,为敦促世界范围内的银行监管者在信用风险管理方面有良好的发展 ,于 2 0 0 0年 9月发行了《信用风险管理原则》这一文件。其中所阐述的原则明显适用于借贷业务 ,也同样适用于存在信用风险的所有银行业务。该文件所阐述的原则涉及以下领域 :建立适当的信用风险战略 (3个原则 ) ;在健全的授信程序下运营 (4个原则 ) ;保持适当的授信管理、衡量和监测规程 (6个原则 ) ;确保充分控制信用风险 (3个原则 ) ;监管者的作用 (1个原则 )。中国人民银行银行管理司对该文件进行了翻译 ,本刊将以连载的方式分四期刊出 ,以飨读者。     

树立结果导向 强化采购人主体责任

<正>本文认为，只有完全厘清政府采购监管者和执行者之间的权责关系，均衡赋予采购人、社会代理机构、评审专家在采购活动中的权力，完善相互制约的关系，才能最大限度地缩小采购需求和采购结果之间的差距。为落实《深化政府采购制度改革方案》要求，加强政府采购需求管理，实现政府采购项目绩效目标，2021年4月份，     

完善我国非居民个人外汇管理政策的思考

本文分析了如何完善我国非居民个人外汇管理政策法规,提高外汇监管与服务效率,维护国际收支平衡和国家经济金融安全稳定,并提出适应世贸规则及国际惯例要求,增强政策法规的连续性、前瞻性的具体建议思路。     

关于我国商业银行资产组合管理的探研

现代资产组合管理理论是一种“前瞻性”地看待风险和收益的思路，如何将其应用于风险衡量、产品定价、经济资本配罩、绩效考核等信用风险管理各个方面，对商业银行而言至关重要。     

证券监管者与中介机构博弈下的腐败行为分析

在证券市场中,中介机构为特定单位、个人提供专业服务,因其在特定领域有所专长而受到公众信赖;然而,中介机构往往滥用这种信赖和专业优势,做出有损于当事人或其他人合法利益的不当行为。中介机构作为市场的参与者必然会受到监管部门的监督与管理,它的不当行为可能导致监管者的腐败,而当监管者存在腐败行为时,也会进一步诱致中介机构的非理性选择。本文将主要探讨证券监管者的腐败行为,并分析监管者的心理特征,进而构建中介机构与监管者的博弈模型。     

以准则外制度制约盈余管理

很多人认为2006年颁布的新会计准则使盈余管理的空间加大,提出的应对措施也往往围绕准则的改进展开.本文认为,新准则与盈余管理并无必然的联系,制约盈余管理应该从资本市场监管者的角度入手,同时转变观念,淡化盈余观念,并寻求准则外的制度来制约盈余管理.