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一、了解并测试被审单位应收账款的内部控制应收账款的控制测试主要围绕应收账款的不相容职务分离、正确的授权审批、充分的凭证和记录、定期寄送对账单以及内部核查等来实施。注册会计师在审计时应重点关注如下几个方面的控制测试及评价:(1)应收账款的记录是否以经销售部门核准的销售发票和发运凭证为依据;(2)企业是否根据应收账款明细账的余额定期编制客户对账单并与客户对账,编表与记录、 相似文献
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朱锦余 《中国审计信息与方法》2000,(8)
我们在对某企业的应收账款进行审计时发现该企业内部控制制度存在严重的缺陷如很少有销售合同业务经办人开具销货通知单且负责货款催收(非当时收现)无赊销审批控制无对账制度和经常性的非业务经办人的催收制度应收账款长期不清理账龄较长等问题对这样的企业的内部控制制度进行测试是不可信赖的必须重点审核应收账款的真实性正确性和可靠性于是我们在审计中采用函证的方法查出了某业务经办人贪污企业货款20多万元的事实我们实施的审计程序和方法是一在复核企业会计人员编制的﹃应收账款账龄分析表﹄计… 相似文献
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应收账款是企业营运资金管理的重要环节,正确运用赊销,加强应收账款的管理显得非常重要。应收账款管理应从应收账款防范机制的建立和逾期债权的处理两方面入手。企业应设立专门的信用管理部门,并与销售、财务部门对应收账款进行发生监控、跟踪服务和反馈分析,并由内部审计部门进行监督管理。对于存在的逾期应收账款,企业应成立专门机构进行催讨,并积极寻找债务重组、出售债权的可能,争取及时收回债权。 相似文献
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目前我国相当一部分出版社盲目采取大比例赊销的方式,给予客户延期付款的信用优惠政策,加之出版社风险防范意识淡薄、内部控制执行不严、奖惩机制设置不合理等因素,致使应收账款急剧上升。在这样的虚假繁荣之下,企业不得不面临回款难、坏账剧增、资金周转困难的“自酿苦酒”,企业经营举步维艰的状况。因此,企业应充分重视应收账款“膨胀”可能引发的巨大风险,加强对应收账款的管理和控制。为此,出版社应积极制定合理的信用管理政策,加强销售合同管理,严格赊销审批制度,加速应收账款回收,建立坏账准备制度,建立应收账款风险预警机制等应收账款管理与控制措施,构建起出版社应收账款风险防范的“防火墙”,将应收账款风险控制在合理范围之内。 相似文献
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一、应收账款存在的原因
应收账款是企业流动资产的一个重要项目,随着经济的发展,卖方市场逐步演变成为买方市场,市场竞争既是商品质量和价格的竞争,也是支付条件和结算方式的竞争。因此,为了进一步增强竞争力,有些企业在防范风险的基础上,采用较灵活的结算方式,销货中见货即付的情况很少,往往都采取赊销的方式。但赊销额太少,不利于打开市场;赊销额大了,又容易占用销售商的流动资金,影响营运资金的周转,还容易出现呆账、坏账,造成企业应收账款余额上升。 相似文献
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企业销售及应收账款内部控制研究 总被引:1,自引:0,他引:1
应收账款是赊销的产物,赊销一方面可以提高企业的市场竞争能力,扩大销售,但另一方面却延迟了企业的现金收回时间,增加了应收账款的催收费用,甚至会使企业遭受坏账损失的风险。本文拟针对企业销售及应收账款业务中存在的问题,从加强与完善企业自身销售和应收账款的内部控制制度方面进行了有益的探索。一、企业销售及应收账款业务中存在的问题(一)企业内部控制不严,未建立明确的应收账款管理责任部门在许多企业中,实行的是职工工资总额与经济效益挂钩,没有 相似文献
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应收账款是企业营运资金管理的重要环节,正确运用赊销,加强应收账款的管理显得非常重要。应收账款管理应从应收账款防范机制的建立和逾期债权的处理两方面入手。企业应设立专门的信用管理部门,并与销售、财务部门对应收账款进行发生监控、跟踪服务和反馈分析,并由内部审计部门进行监督管理。对于存在的逾期应收账款,企业应成立专门机构进行催讨,并积极寻找债务重组、出售债权的可能,争取及时收回债权。 相似文献
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目前,很多企业的应收账款呈不断上升的趋势,企业财务人员该如何有效地加强对应收账款的管理,降低应收账款给企业财务带来的消极影响呢正确分析应收账款账龄,是有效管理应收账款的基础。一、如何进行应收账款账龄分析应收账款账龄分析应根据企业应收账款明细账的设置情况而定。一般企业的应收账款明细账按销售地区或销售人员分户设置,也有少数按合同号、销货号或外运编号设置的。按合同号、销货号或外运编号设置应收账款明细账的企业,一般说来其应收账款明细账都采用平行登记方式,即应收账款发生及其收回在同一行登记,应收账款是否收… 相似文献
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企业在激烈的商业竞争中,为了抢占市场份额,不得不运用赊销方式拉拢客户,扩大销售,形成应收账款。面对应收账款管理中存在的种种问题,本文认为应加强企业内部控制,针对应收账款管理中的漏洞构建应收账款内部控制的完整体系。 相似文献
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本文剖析了应收账款管理中存在的规模过大、催款责任不明、风险意识淡薄、法律意识薄弱、中介机构不健全等五大问题,针对这五大问题提出了加强应收账款管理应建立内部控制系统、选择适宜的结算方式、编制账龄分析表、建立清账奖励制度和选择合理的坏账核销办法等五条对策。在此基础上,提出了应加强对应收账款事前的风险控制,特别是赊销环节的风险控制,提出了建立限制赊销额制度、制订合理的信用政策、建立赊销一体化制度、控制超期应收账款等四条措施。 相似文献
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赊销是物流企业常用的销售手段,由于物流企业的客户繁多,随着营销客户的增加,应收账款回款风险也随之加大。文章通过从内部控制角度分析物流企业应收账款的管理,根据内部控制理论提出了改善应收账款内部控制的一些具体措施。 相似文献
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从保理业务的准确界定和实际运作分析,应收账款保理业务可以分解为企业融资业务和银行中间业务。进一步从企业融资业务角度,以保理商是否向销售商提供预付款融资为标准将应收账款保理业务分为折扣保理和到期保理。折扣保理是销售商将应收账款债权转让并将发票交给保理商后,在应收账款信用额度以内核准,保理商通常向销售商支付发票金额80%的货币资金,其余20%的应收账款余额等保理商向购货商全部收回后,再向销售商结清。到期保理是保理商在应收账款保理业务发生时,不向销售商提供任何预付账款融资,而是在应收账款到期或保理商实际收到应收账款时才向销售商支付全额的应收账款。 相似文献
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所谓企业对应收账款的内部控制是指企业内部为强化应收账款管理.实现经营目标.保护资产安全完整.保证遵循国家法律法规.提高组织营运的效率和效果,而采取的各种政策和程序。主要包括完善所有业务活动适当授权:实行不相容职务的分离:充分的业务凭证和真实的记录:资产和实物的有效控制:独立的业务检查等。近年来.财政部先后颁发的《内部会计控制基本规范(试行)》以及《内部会计控制规范——销售与收款(试行)》等,对企业应收账款的控制做了原则性规定。在新形势下.企业应当如何强化应收账款内部控制制度呢?笔者认为应在明确强化应收账款内部控制目标的前提下,主要从以下几个方面着手:[第一段] 相似文献
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预防性风险控制是在应收账款形成之前,对影响应收账款收回的各有关因素进行分析,制定出一套能适应本企业各种具体情况的风险控制制度。通过这种控制制度来约束应收账款的不合理形成,预防坏账和应收账款被长期占用的出现。在企业形成应收账款的原因大致有两种:一是销售确认后,交货与收款业务分离所产生的时间差距造成的。二是市场竞争引起的应收账款。企业只有对客户的信用进行认真的分析。合理地进行赊销,才能减少或避免风险。根据以上分析,企业可以在内部设立一些规章制度以及措施防范风险。 相似文献