试论商业银行行长经济责任稽审评议

所谓商业银行行长经济责任稽审评议,是指商业银行内部稽核审计部门,依据党和国家的方针、政策及有关的经济、金融法律、法规、规章、制度,对行长任职期内(或任期内一特定时期)经济责任覆行情况所实施的一种定期和不定期的经济评价和评议工作。行长经济责任稽审评议是在当前各商业银行实施的行长离任经济责任稽审的基础上提出来的。现就行长经济责任稽审评议谈一谈粗浅的看法。     

信用社应建立以内审为核心的内控机制

信用社作为合作金融组织，其经营对象——货币资金，经营方式——信用中介，决定了信用社经营活动具有“高负债、高风险”的基本特征。因此加强管理，在组织内部建立上下之间、部门之间、员工之间和各项业务之间相互制约的管理机制——内控机制就显得十分必要。 一 　　目前信用社在内部控制方面主要存在的几个问题： 　　(一 )对内部控制认识有偏差，没有摆正业务发展与内部控制的关系。一些 ?用社没有意识到健全有效的内控系统是自身生存和发展的重要条件。有的人错误地认为内控制度就是各项规章制度的汇总，忽视了内部控制是一种机制，是…     

商业银行内部控制测评审计的方法

近几年来各商业银行都比较重视加强内部控制制度的建设 ,遵循有效性、审慎性、全面性、及时性、独立性的原则 ,采取了一系列有效措施 ,使不少内控制度系统化 ,内控机制不断完善。但是各商业银行的内部控制建设 ,离人民银行提出的四个目标还相差很远 ,存有明显的缺陷 :如内控意识淡薄（认识和执行偏差） ,机制建设滞后（事前防范不足和事后补救迟缓） ,决策系统失灵（源于基层行领导自我膨胀权欲 ,领导主体实际上的多元化） ,岗位责任模糊（责任空档、责任抽象和责任不落实）等。审计人员在审计中 ,应针对商业银行内控制度的缺陷 ,有计划地实…     

商业银行内控制度存在的问题及对策

内控制度认识上存在偏差。一是商业银行的一些管理者错误地认为内控制度就是各种规章制度的汇总，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制。二是仅仅把内部控制当做上级对下级的管理手段，没有充分认识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责。三是把内部控制和业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。     

商业银行内控制度发展取向的思考

内控制度是商业银行内控系统中的一个重要组成部分,是指银行内部行政领导和各职能部门的有关工作人员之间,在处理各项业务活动时相互联系、相互制约的一种管理制度。下面笔者就商业银行内控制度的发展取向问题作一些探讨。一、内控制度应向管理学科方向发展现阶段人们对银行内部控制及内控制度的认识才刚刚起步,实践中难以按内控制度要求去设计制度、执行制度、检查及评审内控制度,这种现状对商业银行的规范     

商业银行基层网点内部控制存在的问题及对策探索

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制,是商业银行防范经营风险、保障资产安全与完整的重要手段。商业银行管理部门应充分认识到目前银行业内部控制制度执行不严、内部控制制度建设滞后、内控检查力度不够等现实情况,针对存在的问题,采取积极有效的措施,不断改进和完善内部控制制度。随着世界经济的发展、商业银行规模的扩大和资本市场的壮大,内部控制已逐步成为各国家各行业关注的话题。本文从我国商业银行内控管理的角度出发,分析当前银行业内部控制存在的问题,并提出切合实际、具有普遍适用性的建议。     

加快上市步伐的国有商业银行内部控制的风险防范

近几年,国有商业银行的上市步伐日益加快,工、建、中、农四大国有商业银行在加强内部管理、完善内部控制制度等方面做了大量的工作,取得了一定的成效。然而,股份制改造和重组上市都充满了挑战,四大国有商业银行在建立更加有效的内部控制制度方面仍存在一些较为突出的问题,有关部门应该给予足够的重视,及早地采取有效的措施进一步加强风险防范。很多银行的分支机构均在不同程度上存在着内控意识薄弱、重视程度不够的问题。无论是各商业银行的管理者,还是制度的具体执行者均侧重经营效益、偏轻内控制度,没有真正意识到内控制度的重要性和必要…     

商业银行会计内部控制存在的问题及对策

一、我国商业银行会计内部控制存在的问题 （一）缺乏完整、系统、科学的会计内部控制制度目前我国商业银行的会计内部控制制度建设存在操作性不强和滞后性的弱点。特别是2007年新的会计准则颁布实施后,许多业务的规定发生了较大的变化,但我国商业银行相关的规章制度没有及时修订,     

控制自我评估法在商业银行中的应用

对经营管理内控系统进行有效和全面地检查和评价,已逐步成为商业银行内部审计的主基调和核心所在,其评审质量也直接关系到内审部门在银行的地位和发展。近年来我国商业银行内审部门均组织开展了大规模的内控评审项目,且付出很大成本,但受制于所采取的传统检查评估方法,评审结果还不很准确。本文拟介绍一种在西方先进商业银行内部控制评审中广为使用的一种方法——内部控制自我评估法(Control     

浅谈国有企业内部控制制度的实施

企业内部管理控制的核心是内部控制制度。目前国企的内部控制体系仍存在现有内控制度不健全、缺乏有效监督等问题,各个部门应该在已建立的内部控制体系基础上,不断完善内部控制体系建设、加强员工内控教育、加强内控考核激励与监督机制。通过企业内部畅通的信息沟通渠道以促进内部控制体系的有力实施,从而使企业的内部控制建设能够紧跟时代发展的要求,提升企业的管理能力,进一步保证企业的可持续健康发展,最终构建成一个内控各部门互相监督,和谐高效的内部控制体系。     

进一步强化商业银行内控制度

内部控制制度是商业银行长期经营实践的结晶,是进行现代化管理的客观要求和可靠保证,强化内部控制是防范金融风险最有效的途径。内控制度的主要目标就是防范风险,没有内控制度就没有商业银行的稳健运营,只有健全内部控制制度才能减少银行的会计风险。或者保证银行各级管理人员及时发现各种风险和隐患,及早采取措施防范风险,最大限度减少损失。     

对做好商业银行内审工作的几点思考

随着经济一体化和金融全球化进程的不断加快，商业银行迎来了业务发展的大好机遇。面对新的金融形势和经营环境，商业银行内部审计如何不断完善和强化稽审功能，为商业银行的稳健经营和发展保驾护航，笔者认为应从几个方面来进行。一、要有一支政治素质高、业务能力强的精干的内审队伍商业银行内部审计工作是一项专业性和综合性都很强的工作，涉及到商业银行各项经营业务的方方面面，稽审队伍整体素质的高低，直接关系到能否正确行使稽审职能，真正为商业银行的安全运营起到防范和化解风险的作用。因此，内审人员首先必须具备较高的政治素质…     

关于完善商业银行内部控制制度的思考

我国商业银行在内部控制系统的培育与健全方面取得了长足的进步。但从总体上说，由于我国商业银行特别是国有商业银行在内控体系建设方面起步较晚，且受传统的思维定式和经营管理模式的影响较深，在内部控制的许多方面仍然沿袭着旧体制上的一系列规章制度，缺乏一个对内部控制建设的总体规划，一套完整有效的内控系统远未形成，因此在内部控制工作中存在着诸多问题。这些问题的存在说明我国商业银行的内部控制建设还有大量的工作需要去做，要求我们必须狠练内功，加强内部控制系统的建设与完善力度。（一）深刻理解内部控制制度的内涵内部控…     

邮政储蓄银行内部控制存在的问题及对策分析

中国邮政储蓄银行目前存在内控组织不健全,没有完善的内部组织结构控制,没有形成相对独立的运行管理体系,使得邮政储蓄缺乏统一的操作风险管理战略和政策,部门协调、系统运行困难,削弱了管理力度,导致邮政储汇机构无法像其他金融机构那样形成一套比较系统、科学、权责分明、运作有序的内部控制机制.检查监督人员仅满足于传统意义上的账平表符,没有风险审查意识,内控制度执行不力.因此,对中国邮政储蓄银行内部控制研究工作需要尽快展开.     

不断完善和强化稽审功能 为资金安全运营保驾护航——建设银行泰安市分行内审工作的几点做法

商业银行稽审部门如何不断完善和强化稽审功能,为商业银行的资金安全运营保驾护航,在这方面建设银行泰安市分行稽审部进行了有益的探索,并取得了较好的效果。他们的做法是：一、提高稽审队伍整体素质稽审工作是一项专业性、综合性很强的工作,涉及到商业银行各项经营业...     

邮政储蓄银行内部控制存在的问题及对策分析

中国邮政储蓄银行目前存在内控组织不健全，没有完善的内部组织结构控制，没有形成相对独立的运行管理体系．使得邮政储蓄缺乏统一的操作风险管理战略和政策，部门协调、系统运行困难，削弱了管理力度。导致邮政储汇机构无法像其他金融机构那样形成一套比较系统、科学、权责分明、运作有序的内部控制机制。检查监督人员仅满足于传统意义上的账平表符，没有风险审查意识，内控制度执行不力。因此，对中国邮政储蓄银行内部控制研究工作需要尽快展开。     

商业银行内部审计应尽快向国际接轨

一、国际商业银行内部审计的主要特征（一）内部审计制度与管理１．内部审计职能。美联储、联邦存款保险公司、货币监理署、储贷管理局等外部监管部门对美国商业银行内部审计职能，通过发布政策公告和声明的形式提出了明确的监管要求。其主要内容包括：（１）商业银行董事会和高级管理层对建立包括内部审计职责在内的内部控制制度负有最终责任，商业银行必须设立独立的内部审计部门。（２）内部审计部门在商业银行管理结构中应具有很高的地位，并能够发挥重要作用。（３）内部审计部门的管理、人员配备与审计质量必须达到一定要求。（４）内…     

加强稽核审计是商业银行发展的客观要求

加强稽核审计是商业银行发展的客观要求杨淑萍银行稽核审计工作的主要任务是加强内部稽审监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。所以说，加强银行内部稽审工作是金融体制改革的客观需要。一、商业银行的性质、职能决定了内部稽审工作要大力加强。随着改革开放...     

县级企业强化内控管理的五大障碍

内部控制是一个要靠企业的董事会成员、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地保证：经营的效果性和效率性；财务报告的可信性；对有关的法律和规章制度的遵循性。为了实现上述的内部控制目标，内部控制应具备以下五个要求：（１）控制环境；（２）风险评价；（３）控制活动；（４）信息和沟通；（５）监督。笔者认为，目前县级企业强化内控管理存在以下障碍： 障碍之一：重视不足，控制环境差 １、认识不到内部控制的重要作用。多数企业，把内控制度当作墙上装饰物，经营目标与内控措施脱离。内控制度形同虚设，起不到应…     

浅谈企业货币资金内部控制的现状与问题及对策

强化企业内部控制已成为治理企业的重要手段,促进维护资金安全是企业内控的基本目标。货币资金是资产的重要组成部分,企业中发生的挪用公款、欺诈、侵占、贪污等违法乱纪行为大多数都与货币资金有关。很多企业货币资金安全案件的发生,首先源于内控制度设计上的缺陷。一些企业货币资金内控制度不规范、不完整、缺乏有效性,完全没有体现单位的特点,泛泛而谈,过于笼统,没有落实到具体化和现实化。另一方面在制度执行中人的作用没有发挥到位,制度落实走了样,许多规章制度流于形式,内控制度变得形同虚设,内控机制没能在实际运行中发挥应有的作用。针对存在的问题提出了货币资金的内部控制设计要完全结合企业具体情况来制定,真正做到了把内部控制原理与企业具体情况相结合的原则,实现内部控制制度规定和原理的具体化,明确化。同时做好内部控制制度的落实,重视制度执行中人的作用,加强人员的专业技能和政策法规培训,使其在精通业务的同时做到严格律己、遵纪守法;建立轮岗交流机制,实行关键岗位轮换制度和强制重点岗位员工休假制度,防止舞弊行为的发生。