圈内圈外

国内药品广告费税前扣除标准增加到原来的300%以上国家税务总局2005年3月4日发布了《关于调整制药企业广告费税前扣除标准的通知》,通知表示:自2005年度起,制药企业每一纳税年度可在销售(营业)收入25%的比例内据实扣除广告费支出,超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。而在2000年出台的《企业所得税税前扣除办法》规定,纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售(营业)收入2%,粮食类白酒广告费不得在税前扣除。2001年,国家税务总局调整了部分行业的广告支出税前扣除标准,对制药、食品、日化、家电、通信等与百姓生活密切相关的企业,放宽了广告     

一言难尽：2%——近期有关广告限额2%与广告业务关系讨论之综述

2000年5月16日，国家税务总局颁发国税发[2000]84号文件《企业所得税税前扣除办法》．明令企业的广告费用支出不得超过企业年销售收入的2％，但超过部分可以无限期地向以后的纳税年度结算。一石激起千层浪。     

一言难尽:2％——近期有关广告限额2％与广告业关系讨论之综述

2000年5月16日,国家税务总局颁发国税发[2000]84号文件《企业所得税税前扣除办法》,明令企业的广告费用支出不得超过企业年销售收入的2%,但超过部分可以无限期地向以后的纳税年度结算。一石激起千层浪。短时间内,这条有关广告限额2%的规定在各广告大户、广告代理商、媒介购买公司以及全国各主要媒体中激起了强烈反响。特别是在广告业界,它迅速成为广     

企业资产损失税前扣除的会计处理探析

财政部<关于企业资产损失税前扣除政策的通知>(财税[2009]57号,以下简称<通知>)和国家税务总局<企业财产损失所得税前扣除管理办法>(以下简称<办法>)不仅简化和规范了审批程序,对财产损失的标准也进行了严格的界定,而且规范了企业财产损失税前扣除,体现了保护纳税人权益的思想.本文对资产损失税前扣除的原则、内容和会计处理进行阐述,并提出改进建议.     

2012年中国税收政策与制度的重要调整(下)

六、房地产、金融、保险和证券 1月10日,财政部、国家税务总局发出《关于企业参与政府统一组织的棚户区改造支出企业所得税税前扣除政策有关问题的通知》.通知中规定:国有工矿企业、国有林区企业和国有垦区企业参与政府统一组织的棚户区改造,并同时满足一定条件的棚户区改造资金补助支出,准予在企业所得税前扣除.     

国家税务总局明确2007年企业所得税汇算清缴有关问题

国家税务总局最近下发通知，明确在2007年的企业所得税汇算清缴中，企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结转扣除。企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在第6年一次性扣除。     

企业研发支出的会计处理及所得税纳税调整

企业研发支出是指纳税人在一个纳税年度生产经营期间内发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用.为鼓励企业开展研发活动,<企业所得税法>及其实施条例、<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>(国税发[2010]116号)等明确了企业研发支出费用所得税税前扣除政策.本文结合相关政策,对企业研发支出的会计处理和企业所得税纳税调整进行探讨.     

关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知

为规范企业所得税税前扣除 ,加强企业所得税管理 ,国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除办法》 ,现印发给你们 ,请贯彻执行。(国税发 [2 0 0 0 ]84号 ;2 0 0 0年 5月 1 6日 )企业所得税税前扣除办法第一章　总　　则第一条　根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则 (以下简称“条例”、“细则”)的规定精神 ,制定本办法。第二条　条例第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损…     

企业所得税纳税调整的具体内容

<正> 鉴于企业按照会计规定计算的所得税前会计利润与按税收规定计算的应纳税所得额之间由于计算口径或计算时间不同而产生的差异,在缴纳所得税时,企业应当按照税收规定对税前会计利润进行纳税调整。国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》,进一步明确税前扣除的制度。现将企业所得税纳税调整的具体内容简介如下:一、永久性差异的具体内容(一)贿赂等非法支出;(二)因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;(三)税收法规有具体扣除范围和标准(比例或     

财经速递

税收企业所得税工资支出税前扣除政策调整经国务院批准,财政部、国家税务总局就企业所得税工资支出税前扣除政策调整的有关问题通知如下：一、自2006年7月1日起,将企业工资支出的税前扣除限额调整为人均每月1600元。企业实际发放的工     

企业工资支出及三项经费支出如何在税前扣除

企业的工资支出是企业成本的重要组成部分,工资支出的多少直接影响到企业利润总额及所得税的大小。企业的三项经费包括职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,企业三项经费支出与企业的工资支出关系非常密切,也是企业成本和费用的重要组成部分。如何准确确定税前准予扣除的工资支出及三项经费支出是每个企业在计算所得税时必须注意的问题。笔者现根据国税发[2000]84号文件、国税发[1998]86号文件等有关规定、分析说明企业工资支出及三项经费支出如何在税前扣除。一、工资支出的税前扣除1.注意税前扣除工资支出的范围(1)工资支出的组成范围…     

企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(十二)

(七)公益性捐赠税前扣除政策的合理运用及纳税筹划 财政部、国家税务总局、民政部<关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知>(财税[2008]160号)对公益性社会组织获得税前扣除资格的条件、程序、申请材料等作了明确而具体的规定.并首次将税前捐赠扣除资格的取得和取消与基金会年检结论及评估等级联系到一起.     

研究开发费在高新技术企业认定和加计扣除中的异同

国家税务总局分别颁布了高新技术企业优惠政策[<国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知>(国税函[2009]205号)],和研究开发费用加计扣除政策[<国家税务总局关于印发(企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>的通知>(国税发[2008]116号)].高新技术和税前加计扣除所涉及到的研究开发费用的范围不完全相同,不是高新技术企业投入的所有研究开发费用都可以进行税前加计扣除.高新技术企业备案所需的<企业年度研究开发费用结构明细表>中的研究开发费用项目归集口径来自于<高新技术企业认定管理工作指引>中对研究开发费用的规定,而研完开发费用的加计扣除归集口径是按照国税发[2008]116号文的规定.     

浅谈关联方利息支出扣除标准变化及其分析

2008年9月财政部和国家税务总局出台了财税[2008]121号《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有美税收政策问题的通知》（以下简称财税121号文件）,修改了纳税人从关联方借款利息支出扣除标准的规定．本文对新旧规定对关联方利息税前扣除标准做了简单比较．并通过实例分析了新扣除标准下企业应纳税所得额以及企业所得税的计算方法。     

论广告费与业务宣传费财税处理差异

根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定,财政部、国家税务总局发布《关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税[2009]72号）,补充、完善了《企业所得税法》以及《企业所得税法实施条例》中关于广告费的扣除政策,明确了化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）、烟草企业不同行业扣除标准,从而便于企业操作。对于企业发生的广告费和业务宣传费支出,现行税法和企业会计准则间存在差异。     

税收

金融企业涉农贷款损失准备金税前扣除政策延续最近,财政部、国家税务总局联合发布《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》(财税[2015]3号)和《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》(财税[2015]9号),决定延续金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金所得税税前扣除以及金融企业一般贷款     

企业手续费及佣金支出税前扣除政策明确

最近,财政部、国家税务总局发布《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）。《通知》明确,企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。     

企业工资支出及三项经费支出如何在税前扣除

企业的工资支出是企业成本的重要组成部分,工资支出的多少直接影响到企业利润总额及所得税的大小.企业的三项经费包括职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,企业三项经费支出与企业的工资支出关系非常密切,也是企业成本和费用的重要组成部分.如何准确确定税前准予扣除的工资支出及三项经费支出是每个企业在计算所得税时必须注意的问题.笔者现根据国税发[2000]84号文件、国税发[1998]86号文件等有关规定、分析说明企业工资支出及三项经费支出如何在税前扣除.     

个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准调整

最近,财政部、国家税务总局将个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题通知如下(财税[2008]65号):一、对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者     

手续费、佣金等会计处理之我见

本文认为<关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知>(财税[2009]29号)对企业发生的手续费及佣金支出作出的明确要求,对于规范企业所得税税前扣除,加强企业所得税管理具有非常重要的意义.并提出各类交易费用的会计处理.