优化税务机构设置 降低征税成本

本文通过人均征税额指标对我国近几年的征税成本进行了分析,得出我国征税成本偏高的结论,并且认为当前我国税务机构设置的不合理是一个重要原因。为此,本文提出应打破行政区划的限制而按经济税源情况设置税务机构,并在当前国税、地税机构彻底合并不具有可行性的情况下实行“渐进式合并优化方案”,以达到降低征税成本的目的。     

代缴税款义务人手续费收入处理之我见

代扣代缴、代收代缴和委托代征税款是我国为保证税源充足、税款及时缴纳入库、降低征税成本等规定的税款征收制度和征税方式,国家对扣缴义务人给予适当的手续费,对此是否入账及如何入账,尚无定论。本文从会计和税务筹划角度提出了一些建议。     

我国个人所得税征收模式改革探讨

随着经济发展,居民收入来源趋于多样化,对国家税务机构征收个人所得税工作带来极大困难。为有效提高我国税务机构的征税效率,防止偷税、漏税等行为,本文借鉴和综合考虑国际流行的个人所得税征管模式,探讨我国个税征收模式的变革,以期为个人所得税改革提供参考。     

探索企业设置专职税务会计师的可行性

本文首先分析我国企业在没有专职税务会计师一职前提下的税务活动现状,在此基础上讨论税务会计师在企业发展中发挥的重要作用,最后通过设置专职税务会计师后企业与税务机关税收成本均有所降低来对企业设置专职税务会计师的必要性和可行性进行论证,以期对我国企业的长远发展有所裨益。     

C2C模式电子商务税收问题探析

是否应对C2C模式电子商务征税以及何时征税是近几年研究的热点。本文对C2C模式电子商务征税的可行性和面临的挑战进行了分析,认为对C2C模式电子商务征税有法可依,若对其免税则是对其他经营形式的不公。但同时由于目前社会对C2C电子商务征税缺乏认同,加上我国信息化水平较低,对C2C模式电子商务的税收监管难度大、成本高,因此,在现行的税收体系下无法实现有效征税。此外,C2C电子商务在解决就业等方面能发挥重要作用,对其征税会抑制人们利用网络创业的热情,不利于电子商务的发展。所以,在当前的环境下,对C2C电子商务征税应予以暂缓,对其采取扶持策略;切实推进网络实名制,同时税务部门要加强与电子商务平台的合作,建立基本信息采集制度;加强税务信息化建设,提高税务信息化管理水平,推进税收征管的改革;提高税务人员的综合素质以适应现代网络税收的要求。     

我国电子商务征税问题及对策探析

电子商务作为一种销售模式,发生了应税行为就应该依法纳税。但是长期以来税务机关对电子商务征管手段上没有有效的办法,导致这个领域长期游离于规范的税收征管之外。科学有效的税务管理既是征税的基础,也是顺利完成税务检查的必要前提。本文从税收基本原则出发,通过分析当前我国电子商务税收存在的问题,对如何完善我国电子商务税收征管提出了建议。     

我国合伙制创业投资企业的所得税问题研究

创业投资合伙企业中有获取劳动报酬的普通合伙人和获取资本收益的有限合伙人.我国对合伙企业的所得税规定中没有区分普通合伙人和有限合伙人,因此仍存在着普通合伙人固定管理费收入的税务处理政策不明朗、个人合伙人适用的累进超额所得税率和法人合伙人的亏损弥补政策不合理、一笔收入多重征税等问题.这些问题可以通过合理界定合伙人的收入性质、根据收入性质确定税收减免及税率、允许法人合伙人合并收入纳税并按照合伙人的实际所得而非账面所得征税等措施来解决.     

企业海外经营税务问题浅析

(一)我国企业海外经营面临的主要税务问题 企业在海外经营中遇到的主要税务问题有:一是双重征税风险.各国税收立法都把国家主权原则当作首要原则,如果我国没有与东道国签订避免双重征税的协定,或者企业不了解税收协定的内容,就可能面临双重征税的风险.二是税收不确定性风险.企业大都是在复杂且不确定的环境和要素中从事生产经营活动,不确定的要素越多,税收的不确定性风险越大,且企业对东道国的税收政策、法律的不熟悉也相应增加了这种风险.三是税负公平问题.如果企业海外经营不能享受东道国的税收居民待遇,税负高于当地的企业,将削弱企业的竞争力.四是税收争议和处罚.企业在经营过程中难免会和东道国税务机关发生税务争议,也可能会因为违反税收法规面临巨额处罚.     

视同销售行为应税收入与应缴增值税问题刍议

合理的税制结构既能够减少重复征税,降低企业负担,又能节约税务部门的人力物力成本。本文首先介绍了《增值税暂行条例实施细则》对于税法中关于视同销售行为内容的界定,分析并归纳了企业或其他经济组织发生视同销售行为时,应如何根据不同经济交易情况的货物移送转移行为确定合理的税种。在此基础上笔者结合当前实际延伸了一些关于现代税收制度体系的思考。     

税收成本的控制方法

税收征收费用过高是我国税收征管工作中普遍存在的问题，各级税务部门长期以来只注重税收任务的完成，而忽略了对弹性增长的征收费用的控制，客观上也缺乏对税收成本的有效约束机制。一、税收成本的概念和内容税收成本是一定时期内税务部门为取得预期的税收收人，在税务工作中发生的各种征收管理费用的总和。它是各种征税费用的综合表现，能集中地反映各级税务部门税收经济活动的综合效果。税收成本包括两部分内容：一是物质资料的耗费，如办公用房，票证账表印刷费、征收管理费和服装费等等；二是活劳动的耗费，如工资、奖金、福利费和给予…     

浅谈网络信息化的我国税收征管模式

当今世界已进入网络信息经济时代，税收网络信息化是信息经济发展的必然要求。税收网络信息化。其核心就是税收的征、纳、管理、决策等税务活动与现代网络信息技术接轨，形成现代化的税收活动模式，这必将促进税务机关的征税成本和纳税人的遵从成本降低，税务行政效率和服务水平提高。     

海外项目实施过程中的税务管理思考——以肯尼亚蒙内标轨铁路项目为例

每个国家的税制情况各不相同,中资企业在进行海外项目中可能由于对当地税制了解不够而产生税务风险或增加税务成本,因此加强税务管理尤为必要.本文结合肯尼亚蒙内标轨铁路项目(以下简称蒙内项目)的税务管理实践,在分析当前海外项目税务管理主要难点的基础上,对如何做好海外项目实施过程中的税务管理进行探析.     

企业股权收购业务不同税务处理的案例分析

股权的收购是企业进行重组的重要形式,进行股权收购业务时,税务处理具有一定的复杂性,需要对征税问题进行严格的分析和进行处理方式的选择.在进行股权收购的业务时,可以在满足相关的条件下,进行特殊性税务处理.不同的税务处理方式对于股权收购业务的影响不同,本文对企业股权收购业务不同税务处理的案例进行了分析.     

我国税收行政效率偏低的原因及解决途径

税收行政效率是指在税收征纳过程中所发生的成本的最小化,其衡量指标主要有征税成本率、纳税成本率和人均征税额。针对我国税收行政效率偏低的状况,应在分析成因,借鉴国外先进经验的基础上,提出解决措施。这些措施应主要从健全税务部门的成本核算制度、完善税收法律、改革征管模式、改进征管手段、提高税收的社会化水平等方面入手。     

利润分配涉税问题与IPO企业股权设置

拟上市公司的不同持股方式在未来的退出及利润分配时的税务成本和税务风险不同。本文分析了利润分配环节涉税问题,提出拟上市公司的股权架构设置及税务管理应符合合规性要求,应考虑税收成本、退出税收成本及持股人的持股目的:如果以转让股权为目的,应以自然人身份持股;如果是以长期控股为目的,应以法人身份持股。     

企业合并税务处理和会计处理的比较与借鉴

企业合并是税务处理和会计处理的共同难点。本文研究了合并税务处理方法和合并会计准则的变迁,提出改进我国合并会计处理方法的建议,以期避免企业通过报表重组粉饰合并经营成果的现象。     

浅谈我国税收成本影响因素

政府征税意味着资源从企业和家庭向政府的转移,这种转移必然要付出各种有形和无形的代价,也即税收成本.税收成本作为影响税收效率的重要因素之一理所当然应该值得关注和研究.本文首先分析了我国税收成本影响因素,在此基础上提出了我国税收成本控制的建议.     

利润分配涉税问题与IPO企业股权设置

拟上市公司的不同持股方式在未来的退出及利润分配时的税务成本和税务风险不同。本文分析了利润分配环节涉税问题，提出拟上市公司的股权架构设置及税务管理应符合合规性要求，应考虑税收成本、退出税收成本及持股人的持股目的：如果以转让股权为目的，应以自然人身份持股；如果是以长期控股为目的，应以法人身份持股。     

内部审计机构合并问题研究

目前我国关于内部审计机构的相关研究,大都是基于不同的内部审计机构设置模式之间优缺点的比较,以及内审与公司治理之间关系的研究,而对于内部审计机构合并带来的问题却很少涉及。本文回顾了相关研究成果,从理论上论述了内部审计机构合并引发的问题。     

内部审计机构合并问题研究

目前我国关于内部审计机构的相关研究,大都是基于不同的内部审计机构设置模式之间优缺点的比较,以及内审与公司治理之间关系的研究,而对于内部审计机构合并带来的问题却很少涉及。本文回顾了相关研究成果,从理论上论述了内部审计机构合并引发的问题。