加强个人所得税调节的政策建议

正1.转变税收政策。以强化个税再分配功能为目标,调整税收政策。现代国家财政具有资源配置、再分配和稳定宏观经济三项职能,但是我国政府再分配功能远没有资源配置、稳定宏观经济那样得到重视。个税作为一种税收工具,也往往执行促进经济发展的税收政策,而再分配功能没有很好地发挥。加强个税调节,必须在指导思想上转变税收政策,从以促进经济发展的吸引投资、引进人才为目标转移到以发挥再分配职能、     

个税改革当以追求公平为根本取向

以家庭为单位计征个税的呼声由来已久，行政部门开始试点实践，是为我国个税改革的一个新亮点，但需要指出的是。税收制度是调节社会财富再分配的重要杠杆，完善我国个税制度的关键并非个别技术瓶颈的突破．而是应以系统性的改革举措回归个税制度追求税负公平性的本质。     

关于个税起征点调整的思考

本文从个税起征点涵义入手，介绍了我国历次个税起征点的调整，提出各方关于此次起征点提高的争议，并给出了完善个税起征点的建议，以期使个人所得税更好地发挥其作用。     

差别化个人所得税起征点标准的政策缺陷分析

个税征收应当体现公平优先,差别化个人所得税起征点标准不利于社会公平,将税制不合理因素向落后地区的转嫁,加剧落后地区的对发达地区的转移支付,使中央财政职能缺失与错位,抑制落后地区的发展。     

站在个税扣除数2000元起点的思考

个税扣除数升至2000元是我国个税制度的一大进步，较之过去有着明显的先进性与科学性，然而对其公平性仍有值得商榷和完善的地方，本文站在个税扣除基数2000元的点上，分析了2000元起征点的来之不易，思考了2000元起征点还存在的不尽人意之处，最后总结提出了2000元扣除基数今后的完善思路。     

个税起征点调整的思考

近来，个税又一次成为人们议论的焦点，关于起征点上调、调整到多少才合适的争论不绝于耳，笔者在梳理了我国个税调整的历史后，提出4点理由，主张个税起征点调整到5000元，并指出，5000元的标准并不超前，适合当前的经济形势。     

浅谈我国个人所得税法存在的问题及完善之设想

今年两会期间,人大代表提出个税中的工资、薪金的免征额的确定,情理之中,意料之外的是这个主题引发了一场空前规模的讨论。《个人所得税法修正寒（草案）》一审未能通过。4月25日,全国人大常委会在网上公布草案,向社会征集意见。一个月后,意见已逾23万条,创人大立法征求意见数目之最。周二（5月31日）,征集意见将告结束。这场如火如荼的讨论,证明个税的改革已经进入一个不可逆转的局面。本文将分斩目前个税存在不足,例如费用扣除不合理,分类所得税制的不足、计税复杂、征管落后,改革方向的误区等等,接着提出完善的措施,确保个税的实施确实能够起到调节收入分配,缩小收入差距的本质职能,为更好地调节我国经济收入格局助一臂之力;     

浅谈我国个人所得税法存在的问题及完善之设想

今年两会期间,人大代表提出个税中的工资、薪金的免征顿的确定,情理之中,意料之外的是这个主题引发了一场空前规模的讨论.<个人所得税法修正案(草案)>一审未能通过.4月25日,全国人大常委会在网上公布草案,向社会征集意见.一个月后,意见已遣23万条,创人大立法征求意见教目之最.周二(5月31日),征集意见将告结束.这场如火如茶的讨论,证明个税的改革巴经进入一个不可逆转的局面.本文将分析目前个税存在不足,例如费用扣除不合理、分类所得税制的不足、计税复杂、征管落后,改革方向的误区等等,接着提出完善的措施,确保个税的实施确实能够起到调节收入分配,缩小收入差距的本质职能,为更好地调节我国经济收入格局助一臂之力.     

浅析现行个人所得税存在问题及改进建议

新《个人所得税法》已于2011年9月1日开始施行，一年多来，新个税法的实施有效减轻了中低收入者的税负：全国个税收入连续10个月下降，6000万人告别个税。但现行个人所得税制仍有亟待解决的问题，如个税在如何更有效地调节高收入人群方面，难以充分体现公平负担的原则。基于上述问题，本文提出了相应的对策。     

个税免征额、税率与拉弗曲线

本文基于个人所得税改革对经济主体行为产生激励的理论,尝试将个税免征额引入拉弗曲线(Laffer curve),分析了收入变化时收入税率曲线位置的移动与拉弗曲线的形态变化,以及个税免征额与最优税率之间的运动规律,发现随着个税免征额的提高,最优税率有下降的趋势,对我国当前个税免征额的提高与税率级次级距调整现象做出了较严密的数理分析。而在分析个税免征额的选择及其与税率之间的关系时,为我们找到在当前地区收入水平不均与居民收入分布多样的状况下的最优个税免征额以及实践差别化税制的理论依据,回答了原来仅考虑税率变化的拉弗曲线所不能回答的问题。     

个税,不能承受调节分配之重

十多年前,人们开始明确地感受到穷人和富人的差别,到今天这种差别越来越大,穷人有穷人的生活圈子、购物场所,富人有富人的生活方式和居住区域。面对这种差别人们感到了不公平,尤其是在知道自己虽不富裕却要照章缴纳个税、而有些富人却能逃税之后,更是耿耿于怀。不约而同地,人们开始把质疑的目光投向个税, 认为个税没有发挥它应有的宏观调控、调节社会     

个人所得税、居民收入分配与公平——基于中美个人所得税实证比较

个人所得税是对居民个人收入的直接征税,承担调节居民收入的再分配功能,本文使用2000年以来的数据,构建居民收入再分配效应、税负归宿的纵向公平、征税模式的横向公平、税收汲取模式等四个维度,实证比较中、关两国个人所得税对居民收入分配的影响。研究发现2000~2010年,美国个人所得税平均降低不平等程度6%,中国则仅为0.4%;我国个人所得税税收—收入份额比系数接近1,呈现比例性,低收入群体承担等于或高于其收入份额的税收,而美国个税则呈现累进的纵向公平性;我国分类征收模式下不同来源的相同收入税负不同,导致工薪收入者成为主要税负者;我国税收汲取模式下个税的非主体税地位严重制约其再分配功能发挥。整个税制结构问题和个人所得税设计自身缺陷双重阻碍,导致我国个税调节收入分配作用有限,本文的研究为我国个人所得税改革提供了经验证据,并为强化收入再分配职能、体现分配公平提供建议。     

论个税自行申报——导引价值、制度障碍与对策

个税自行申报具有培育纳税人权利与责任意识、收集纳税人信息,有效监控税源和倒逼税制改革等导引价值。然而,现行个人所得税制的分类征收方法、"一刀切"扣除项目以及完税凭证协查机制等与个税自行申报存在诸多矛盾,这是个税自行申报元年遇冷的根本原因。因此,应把个税税制改革作为个税自行申报有效运行的突破口。     

以家庭为单位征收个人所得税问题研究

个人所得税是通过以自然人取得的各种应税所得为征税对象进行征税从而缓解贫富悬殊、促进社会稳定、实现收入平衡的一个税种，近几年，由于我国个税征收方武不够完善，不能最大限度实现调节收入平衡，很多专家学者提出我国应借鉴美国个税的征收办法，以家庭为单位进行个人所得税征收，从而实现税收公平。本文基于我国现阶段的发展情况，对以家庭为单位征收个税问题进利弊进行探讨，并给出解决方案。     

个税制度改革之我见

从中国个税制度的历史沿革分析入手,在肯定其积极作用的基础上,指出现行个税制度存在的问题,结合中国现实的国情,通过借鉴发达国家个税管理的成熟经验,进而提出个税制度改革的对策,最后指出个税制度的改革势在必行。     

个人所得税流失问题分析及对策

我国个人所得税20多年来得到了迅速发展，已经成为我国第四大税种，但是我国个税确实存在一定问题，税收负担超过发达国家，而经济发展远不如发达国家，富人税负全球最轻。这充分说明我国个税调节收入功能已十分弱化，税收流失现象十分严重，笔者对我国税收流失问题，运用了经济学的原理，大量数据以及事实驿个税税制，纳税人税务人员的素质，税收的公共性等诸方面进行了实证分析，并提出了对策建议。     

提高个人所得税起征点的必要性与建议

提高个人所得税起征点具有调控居民收入差距扩大、完善宏观分配结构、扩大消费需求、保持经济持续较快增长、防范内源性经济危机等作用。然而，理论界和实际工作部门却评价、褒贬不一，存在对财政减收、影响政府公共职能履行、困难群体得利少、高收入群体得利多、削弱居民纳税意识等质疑。需要转变理念，重构个税制度设计目标，个人所得税起征点提高与中等偏上居民实际收入增长指数挂钩，实现劳动所得与资本所得均衡税负，推进个人计征向家庭计征转变。     

中国各省份个税潜力估算及影响因素分析——综合累进个税改革的经验证据

按家庭人均总收入综合累进征收个税是我国个税征收模式改革的重要备选项。本文采用拟合居民收入分布函数法,对这一模式下2012年我国及各省份以个税流失率代表的个税潜力进行了估算和比较,同时也对多种可能因素的影响方向和程度进行了计量回归。研究发现,全国城镇居民整体的个税流失率约为61%,人均纳税额呈现边境和沿海省份高而中部省份低的漏斗状分布,个税流失率由西北向东南梯状上升,"三险一金"支出比例、工薪收入比重、家庭无收入人口比例和收入分配差距是影响综合累进模式下我国各地区个税潜力的主要因素。本文的研究为我国逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制提供了一种经验证据,提出了针对性的政策建议。     

个税免征额的调整对居民消费的影响分析

个税免征额的调整关系到居民的切身利益,是人们普遍关注的热点问题之一。通过调查研究发现,不同收入水平的居民受个税免征额调整的影响不尽相同。个税免征额的调整使得居民的可支配收入有了不同程度的改观,居民消费水平和消费结构也发生了不同程度的变化。其中,以中等收入水平居民的消费所受影响程度最深,调整幅度最大。建议制定合理的个税免征额,使得个税免征额的调整有利于促进居民消费。     

2012年税改四大前瞻 结构性减税规模有望扩大

目前中国的税制结构仍需进行调整和不断完善，2012年将有四大税改预期：营业税改增值税、资源税、房产税、个税，除了增值税和个税是做税收“减法”之外，其他三项都是做“加法”。因此，今年对结构性减税规模有更大的期盼，就像2011年纳税人对个人所得税提高免征额有很大期盼一样。