现金流量表在企业财务管理中的作用

企业管理部门需要了解现金流量信息，掌握企业现金流动规律，提高资金使用效率，为正确作出经营、投资、筹资决策提供依据：债权人和投资者则期望了解企业目前变现能力和现金生成潜力。以推断将来偿付债务和利润分配的能力。现金流量表是反映企业一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表．实际上是以现金为基础的财务状况变动表。     

对现金流量表信息几种错误理解的反思

现金流量表是以现金流入与流出的汇总说明企业在报告期内经营活动，投资活动及筹资活动的财务报表。编制现金流量表是为报表使用者提供企业一定会计期间内现金及现金等价物流入与流出的信息．现金流量表由一部分构成．即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。有关企业现金流量的信息，有助于为财务报表的使用评价企业形成现金和现金等价物的能力以及企业使用这些现金流量的需要提供依据。     

企业筹资浅探

企业的生产经营活动是借助于资金的运动来实现的。一个企业必须拥有与生产经营规模相适应的一定比例的自有资金,但只靠自有资金是远不能满足需要的,这就要求企业必须筹集资金,扩大资金来源。随着资金市场的开放,企业可以选择多种方式筹集资金。资金筹集原则最低需要原则筹集资金的目的是为了满足生产经营需要,所以,生产经营对资金的需要是企业筹集资金的数量上限。其最低需要量一方面是指建立在高经济效益的必要投资项目基础上的资金需要;另一方面是建立在对企业现有资金充分利用基础上的资金需求。     

论现金流量表在企业管理中的作用

现金流量表是反映企业一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。企业管理部门需要了解现金流量信息，掌握企业现金流动规律，提高资金使用效率，为正确作出经营、投资、筹资决策提供依据：债权人和投资者则期望了解企业目前变现能力和现金生成潜力。以推断将来偿付债务和利润分配的能力。     

试论企业净收益与现金流量

企业净收益是一定时期生产经营活动的最终财务结果（税后利润），它表明企业生产经营业绩和获利能力，也被认为是企业是否有能力支付投资利润的指示器。现金流量反映了企业的实际进出，即现金流入反映了实际收到的现金，现金流出反映了实际付出的现金，而不论其归属权。一...     

如何加强企业货币资金的管理和控制

货币资金是企业资产的重要组成部份，包括现金、银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。     

浅议企业集团货币资金的内部会计控锒

货币资金是企业在生产经营过程中停留在货币状态的资金，包括现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。货币资金是企业的“血液”，是企业进行生产经营活动不可或缺的必要条件。由于货币资金是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产，容易发生非法挪用公款、贪污、诈骗等犯罪行为.     

应收账款的信用管理

企业流动资金管理是经营管理中的重要环节.流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货,它们占用了绝大部分的流动资金.流动资金有一个不断投入和收回的循环过程,这就使我们难以直接评价其投资报酬率,因此流动资金投资评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要.应收账款管理与现金管理和存货管理相比主体范围更广,内容方法更多,所以应收账款管理成为流动资产管理的重中之重.     

试论财务体系中企业现金流的有效控制

经营活动现金净流量是指在生产经营活动中产生的现金净流入量。企业需有充足的现金净流入,才有能力扩大生产经营规模,增加市场占有份额,开发新产品并改变产品结构,培育新的利润增长点。一般而言,该指标越大越好。     

现金流与中国企业海外并购

<正> 现金流一般是指某一段时间内企业现金及现金等价物流入和流出的数量。现金流为什么成为投资者高度重视的分析工具,它在企业并购中指导性何在?这将是本文所探讨的重点。一、现金流对于企业的意义 (一)现金流决定价值创造。马克思的货币资本循环,其公式是G-W…P…W′-G′启示我们:首先,现金流是企业生产经营活动的第一要素。企业只有持有足够的现金,才能从市场上取得生产     

浅谈现金流量表在企业财务分析中的作用

现金流量表是企业以现金为基础编制的财务状况变动表，是在一定期间内反应企业现金流入和流出情况的会计报表。综合反映了企业在一定时期内的经营活动，投资活动和筹资活动方面的现金流动情况以及分析财务风险，很大一部分信息来自现金流量表。     

浅议现金流量在企业发展中的重要作用

在市场经济条件下，企业唯有获利才有生存的价值和发展的可能，而企业能否获利，很大程度上取决于现金流转状况和现金流量管理水平。这是因为，企业的一切生产经营活动都可以看作是从一定数额的货币资金投入开始，经过生产活动转化为商品，经过销售活动再以一定数额的货币资金流同企业的过程。此外，即便是盈利企业，也有可能因没有足够的现金去偿还到期债务而被迫宣告破产。     

浅谈施工企业现金流量表的编制方法

自1998年1月1日起，现金流量表已成为为我国企业财务报表的主要组成部分之一。在分析一个企业的财务状况时，它是一个不可多得的工具。现金流量表是以现金流入和现金流出来说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。它反映了企业一定时间内现金流入和流出的金额，表明企业获得现金和现金等价物的能力。从1998年开始，我国财政郜要求企业以现金流量表代替财务状况变动表，与资产负债表、利润表一起从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。     

“牡丹卡”在物资再生企业经营活动中的运用

随着社会主义市场经济体制的确立,生产资料大市场、大流通的格局已经形成,国有物资再生企业的经营范围、经营业务将不断扩大,与外界的业务交往更加频繁。物资再生企业的经营活动有以下特点:一是企业经理或业务人员出差次数多,时间长;二是出差携带现金多;三是出差应酬多,花销大,因此,企业非常希望有一种能够替代大量使用现金的结算工具,牡丹信用卡可满足这种需要。牡丹信用卡,简称“牡丹卡”,是中国工商银行发行的人民币信用卡,有现代电子货币之称。     

浅谈会计净利润与现金净流量的关系

随着经济社会的进步，企业在经营过程中的盈利情况越来越到受人们的关注。其中，企业中会计的净利润与现金净流量的计算也更细致。经营活动的现金流量是根据现金的流入流出计算的，它既有可能大于利润，也有可能小于利润，经营活动中的净利润和现金净流量是两个不同的概念，二者存在着差异。本文就是从会计净利润与现金净流量的关系进行谈论的。     

怎样当好国有物资企业的经营决策者

怎样当好国有物资企业的经营决策者王援朝经营决策是物资企业经营活动的传Ｖ。决策管理是企业管理的首项任务，具有特殊的地位和作用。国有物资企业能否满足社会生产的需要．适应市场经济的发展．利用好现有的资金、设施．以取得最佳社会效益和企业自身效益．经营决策的正...     

浅析企业的全面预算管理

企业预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，是企业实现短期经营目标，实施战略目标管理的重要手段。企业预算管理也称企业全面预算管理。它以对市场需求的充分研究和科学预测为前提，以销售预算为起点，进而延伸到生产、成本和资金收支等经济活动的各个方面，最终形成预计财务报表。全面预算因企业的性质和规模不同而有所差异。一般说来，完整的预算应当包括业务预算、财务预算和资本支出预算三部分。业务预算又包括销售预算、生产预算和期间费用预算；财务预算包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表。编制这些预算，就意味着为企业生产经营活动的方方面面确定了具体的目标，具体地勾画出了企业未来生产经营活动的蓝图。预算一旦获得批准，就成为企业开展经济活动和实施管理控制的依据和手段。企业在实施预算管理过程中应做好的工作，     

试论如何提升企业的资金链管理

资金链是维系企业正常生产经营所需要的资金，是静态反映企业现金流在某个时点的情况。要维持企业正常的运转经营，必须要保持现金--资产——现金（增值）的正常循环，资金的流动安全、顺畅才能保证企业价值创造，维持企业生存。资金链是基于信用的债权债务链条，一旦企业发生资金链断裂，将会使企业陷入危机，甚至波及银行信贷资金，对整个经济社会带来负面效应。资金链管理在企业经营中占据重要地位，具体体现在以下方面：     

怎样分析企业现金流量表

现金流量表,是企业最重要的财务三表的第三表,它是以收付实现制为基础,反映企业某一会计期间现金流入和流出的发生额,是一张动态报表。通过对该表的分析,可以掌握企业现金流入量和流出量的结构情况,了解企业“血液”(资金)的流通状况,从而可以抓住企业现金流量管理的重点,识别报表的真假程度。现金流量表,能给我们提供下列信息：企业有无资金维持生产经营活动的正常运转；企业有无扩大再生产的能力；企业用于投资的资金主要来源于哪些途径；企业能否依靠自身经营活动来偿还到期债务本金和利息；企业有无依靠自身经营活动支付现金股利的能力；企业主要有哪些方式进行外部融资；企业发生了哪些非现金投资和融资活动,等等。     

对现金流量表分析小议

现金流量表是反映企业在一定的会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表。现金流量表中的“现金”并不局限于人们手中持有的,可立即用于支付的货币。因为编制现金流量表的目的在于揭示企业的偿债能力和支付能力,而体现企业偿债能力和支付能力的,除了库存现金外,还包括企业的各项存款以及其他货币性资金等。 现金流量表能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况,可以正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力,可以正确评价企业当期取得的利润的质量,为科学决策提供充分、有效的依据。具体可以进行以下分析: