浅析新企业所得税年度纳税申报表的主要变化

新《企业所得税法》已经执行了很多年了,随着经济的发展和社会的进步,08年版申报表已经逐渐不能满足纳税人和税务机关的需求。面对不断出台的新的政策,如果对纳税申报表不进行及时修改,纳税人在填报过程中出现错误的可能性就会加大,同时,表格在设计上存在的问题,例如表格过于简单,不够合理的结构等等,对于提高税务机关的征管水平起到了明显的制约作用。另外,税务总局在2014年推行的便民办税春风行动,要求税务机关转变执法意识,这就要求减少或取消行政审批,减少进户执法,申报表将是税务机关掌握纳税人的涉税信息的唯一途径,因此申报表的重要性更加明显,所以必须对2008年版申报表进行修订。     

从合理性方面审查财产损失的所得税前扣除

财产损失在所得税前扣除分为自行申报扣除、经审批扣除两种。国家税务总局针对每种扣除都作了详细的规定,尤其对需要经审批扣除的财产损失规定了可以在税前扣除的具体条件。但是,如果税务机关仅仅机械地按照有关规定进行审批或者注册税务师机械地按照有关条款进行财产损失鉴定是远     

关于高新技术企业优惠政策执行中有关问题的思考

近年来,税务机关加大对以高新技术企业为首的重点税源企业管理服务力度,不论是所得税法规政策的贯彻执行,还是申报征收、审批备案等办税程序,都越来越严谨规范。     

享受税收减免优惠的风险管理六大要点

随着税务机关将税收优惠管理的方式从审批制为主转为备案制为主,从偏重前置审批转变为事中、事后监管,纳税人在此方面的责任和风险加重,必须分别审批项目和备案项目,分别不同税种,在申报资料准备、减免税额计算、申报时效、事后动态跟踪等方面加强管理,切实遵从税法规定.     

未缴纳的税金是否应当允许税前扣除

A公司的企业所得税征税主体为国税局。2010年6月,当地国税主管税务机关对该公司2009年度企业所得税进行纳税检查时,在该公司计提但未向地方税务机关缴纳的地方各项税费72万元是否应当允许企业所得税税前扣除这一问题上,征纳双方产生了争议。     

如何审计揭露税务机关买卖税款

近几年来,一些地方的税务机关通过买卖税获取税务经费为集体和个人谋利益,问题十分突出。其买税卖税的主要表现方式大致有如下两种:一种是县(市)级税务机关将征收转入“黑账户”的税款卖给乡镇入库,从中获取税务经费;另一种是甲地税务机关将空白手工税票交给乙地税务机关加盖印章后,由乙地税务机关直接从辖内纳税户中征收卖出,甲乙双方从中获利。此问题往往经买卖双方少数人暗箱操作完成,审计难度较大,不仅扰乱了正常的税收秩序,减少了国     

国税总局出台五措施严管减免税

国家税务总局日前出台5项措施，要求全国税务机关严格减免税管理。国家税务总局有关负责人表示，减免税是调节经济、调节分配的重要方式。近年来减免税管理工作在不断加强，但2004年全国减免税普查发现，有些地区没有按照规定进行减免税的申报，有些地区对减免税的审批把关不严，有些地区减免税情况不清、管理混乱，有些地区核算统计不健全、不真实。针对这些问题，国家税务总局要求各级税务机关采取措施加强减免税管理。一是开展减免税的清理整顿；二是对征前减免税实行全面申报；三是严格减免税审批管理；四是规范减免税核算统计；五是加强减免税管理的基础工作。     

资产损失税前扣除政策解析及风险规避

正国家税务总局2011年第25号公告中,对于资产损失税前扣除办法由原自行计算扣除和经税务机关审批扣除两类改为现行的"清单申报和专项申报"扣除,该公告取消税务机关的审批权,改为由纳税人自行申报。本文拟对资产损失税前扣除政策进行举例解析,以便企业准确填报资产损失税前扣除报表和提供相关证据资料,从而最大限度地规避相关税务风险。一、区分实际资产损失还是法定资产损失实际资产损失要求企业应在实际发生并且已做账务处理的年     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问:A公司持有X上市公司已解禁股票,如公开出售将形成一定数额的投资收益。A公司按2500万元的价格将其转让给自己的全资子公司B,产生了1500万元的投资损失。请问:该投资损失是否需要税务机关审批?需提供什么证据?     

所得税筹划要用足地方政策

既然《税收征收管理法》赋予了地方税务机关对税法的解释权,那么纳税人就可以利用相关地方规定进行有效的纳税筹划。本文从河北省国、地税的一些税收政策入手,提出了如何利用地方税收政策进行纳税筹划的技巧。     

莫让税务代理成税务机关“代理”

税务代理是国家实行税收征管体制改革,顺应经济发展需要的重大举措,为促进税收征收起了积极作用。但是,由于体制管理和税务机关的介入,使一些地方税务代理成了税务机关“代理”。这样做在实际工作中形成了一方面企业欠税问题日趋严重;另一方面税务代理中介机构的业务...     

学好辩证法 提高地方税务工作水平

适应财政体制改革需要．按新税制原则．实行国家．地方税务机关分设，实际运行已一年多。     

深化行政审批制度改革与构建江西省服务型地方政府

对政审批制度改革的国际性趋向及中国审批制度改革成果、审批制度改革现状的分析,阐述了江西服务型地方政府的构建,提出了可行性的要举措。     

地方税收征管面临的问题与审计策略

在结构性减税、国家产业政策调整、市场疲软、地方税收增长与企业盈利增幅不匹配的情况下，地方税务机关在税收征管中存在一些问题。针对这些问题，审计部门应在审计重点和难点上做工作，保障地方税收足额征缴。     

抓好地税工作 为自治区“两个提高”做贡献

内蒙古自治区地税局是按照国家税法规定在自治区内实施地方税收征收管理的行政执法机关，受自治区人民政府和国家税务总局双重领导，以自治区政府领导为主，是自治区人民政府主管地方税务工作的职能部门，对自治区以下各级地方税务机关实行垂     

车购税“隔离式”纳税服务的优化研究

车辆购置税是我国在新世纪初开征的新税种,是在完善我国"费改税"过程中的重大突破改革。改革至今发挥了极其重要的作用,但在税务机关纳税服务中也存在很多问题。文章结合税务机关在纳税服务中可能存在的各种问题以及机理分析,提出了"隔离式"的纳税服务方式以供参考和借鉴。     

山东总队严管地方统计调查项目

近日，山东调查总队结合工作实际，制定并下发了《关于进一步做好地方统计调查项目审批工作的通知》．就进一步加强地方统计调查项目的审批与管理工作做出具体规定。     

行政审批地方标准通过审定

近期,上海市行政审批地方标准《行政审批办事指南编制指引》和《行政审批业务手册编制指引》送审稿通过审定,该标准由上海市标准化研究院与上海市行政法制研究所联合起草。     

防范外商投资企业在华避税实践中的难题及对策

我国防范外商投资企业在华避税实践中遇到了五大难题:一是信息不对称,这是严重制约转让定价税制作用发挥的瓶颈;二是跨国公司过分追求自身投资回报最大化,使转让定价或预约定价成果有不同程度缩水;三是地方政府不恰当干预,使税务机关降低了威慑力;四是税务机关本身的畏难情绪;五是工作量大,全面推行难度大,或者说根本不可能.     

基层税务机关绩效管理困境破解之道

绩效管理是新时期政府公共管理模式转变的重要助推器。2014年,全国税务系统率先全面开展绩效管理,取得了较为显著的成效,但在落地实施上遇到了很多挑战。文章探讨了税务绩效管理的本质,分析了基层税务机关在绩效管理过程中面临的困境,诸如指标设置不合理、过程管理不科学等绩效管理失控问题,激励手段单一、结果运用受限等激励动力不足问题,指出了基层税务机关绩效管理的核心和关键是抓好控制和激励。最后基于控制和激励视角提出具体的解决措施,以期对基层税务机关绩效管理有所裨益。