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在市场经济条件下 ,企业的偿债能力和支付能力是企业经营状况的重要标志 ,即使具有很强的盈利能力的企业 ,若不能科学地组织企业的资金运作 ,不能具有特别是短期的变现能力和偿债能力 ,那也同样面临着破产的境地。偿债能力是指企业对债务清偿的承受能力或保证程度。企业能否清偿到期债务 ,不只是一个主观愿望问题 ,而必须建立在足够的物质基础之上 ,即要有足够的现金流入量为保证。因此 ,承受能力或保证程度是指企业是否有足额的现金流入量来偿付各项到期债务 (即企业偿还全部到期债务的现金保证制度 )。偿债能力是现代企业综合财务能力的重… 相似文献
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短期偿债能力是指企业以流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度,即企业以流动资产偿还流动负债的能力,反映企业偿付日常到期债务的能力,是衡量企业当前财务能力,特别是流动资产变现能力的重要指标。本文主要分析了短期偿债能力的含义及影响短期偿债能力的基本因素。 相似文献
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在市场经济条件下,企业唯有获利才有生存的价值和发展的可能,而企业能否获利,很大程度上取决于现金流转状况和现金流量管理水平。这是因为,企业的一切生产经营活动都可以看作是从一定数额的货币资金投入开始,经过生产活动转化为商品,经过销售活动再以一定数额的货币资金流同企业的过程。此外,即便是盈利企业,也有可能因没有足够的现金去偿还到期债务而被迫宣告破产。 相似文献
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在财务管理理论中,财务失败(6-naIlcial failure)是指公司无力偿还到期债务的困难和危机。财务失败的含义有广义和狭义之分,广义的财务失败是指公司盈利能力的实质性减弱、公司的偿付能力丧失, 相似文献
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一、稳健性原则在短期偿债能力分析中的运用 1.流动比率。流动比率=流动资产÷流动负债×100%。这一比率用于衡量企业流动资产对流动负债的保障程度,亦即流动资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力。然而在流动资产 相似文献
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一、常见偿债能力评价指标流动比率的改进和完善
造成流(速)动比率局限性的原因有:①由于会计信息数据提供者的利益关系和信息不对称等原因,计算流动比率的数据常常被扭曲.②流动比率不能量化地反映潜在的变现能力因素和短期债务.流动比率是通过流动资产规模与流动负债规模之间的关系,来衡量企业资金流动性的大小,判断企业短期债务到期前可以转化为现金用于偿还流动负债的能力.而实际上,由于计算流动比率指标值的数据都是来自会计报表,有一些增加企业变现能力和短期债务负担的因素没有在报表的数据反映出来,会影响企业的短期偿债能力,有的甚至影响比较大. 相似文献
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现金流量表,是企业最重要的财务三表的第三表,它是以收付实现制为基础,反映企业某一会计期间现金流入和流出的发生额,是一张动态报表。通过对该表的分析,可以掌握企业现金流入量和流出量的结构情况,了解企业“血液”(资金)的流通状况,从而可以抓住企业现金流量管理的重点,识别报表的真假程度。现金流量表,能给我们提供下列信息:企业有无资金维持生产经营活动的正常运转;企业有无扩大再生产的能力;企业用于投资的资金主要来源于哪些途径;企业能否依靠自身经营活动来偿还到期债务本金和利息;企业有无依靠自身经营活动支付现金股利的能力;企业主要有哪些方式进行外部融资;企业发生了哪些非现金投资和融资活动,等等。 相似文献
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关于完善医院现金流管理的一些思考 总被引:1,自引:0,他引:1
现金流管理是医院财务管理的重要组成部分,但尚存在一些需要改进的地方。根据医院管理的实际情况,可以借鉴企业现金流管理的方法,编制现金流量表。在对现金流量表整体分析的基础上.要特别关注现金流动负债比率、现金比率等重要指标,有效预警医院债务风险、营运资金周转以及医院的流动性风险,进而组织实施全面有效的现金流量管理,使医院持有合理的现金,保持或提高以收抵支、偿还到期债务的能力。 相似文献
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企业作为一个经济实体,从股东和债权人处取得企业经营所需要的资金,通过经营取得收入和赢利偿还债务并回报股东。企业既需要保持较强的偿债能力以偿还到期债务,减少财务风险,也需要保持较高的赢利能力以向投资者发放股利和积累发展资金。而从长期看,企业的偿债能力和赢利能力的强弱取决于企业的经营活动的优劣,其中营运能力是反映企业经营过程的重要方面。上海东方明珠(集团)股份有限公司自成立以来,经过不断的发展革新,凭借其竞争优势,成为国内传媒企业中的佼佼者,为文化产业的持续向上提供良好的示范的作用,究其原因,公司的营运能力是值得我们重视的关键因素之一。 相似文献
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财务风险是指企业由于借入资金而将来可能无法偿还到期债务,使企业蒙受经济损失的风险。企业财务风险的成因主要有企业负债经营、企业资产流动性弱、现金流量短缺、企业资本结构不合理等。防控企业财务风险要合理安排资本结构、建立企业全面预算制度、建立健全财务风险控制机制。 相似文献
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财务风险是指企业由于借入资金而将来可能无法偿还到期债务.导致财务危机发生,使企业蒙受经济损失的风险。负债筹资已成为现代企业重要的经营策略,所以财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物,如何客观地分析和认识财务风险,采取各种措施来控制和避免财务风险的发生,是事关企业生存和发展的重要课题。 相似文献
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什么是财务失败?从概念上讲,财务失败是指由于企业无法偿还到期债务本息所遭遇的危机。这里所讲的财务失败,泛指财务风险变成现实后企业所面临的困境,如公司股价急剧下跌、资金入不敷出、延期支付货款、总资产和收益急剧下降等。 相似文献
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在相当一部分企业中存在着一种现象,那就是企业明明盈利,然而却无力偿还债务。造成这种现象的主要原因是利润不一定(或极少)等于现金流量。因而在现代经济社会中人们越来越重视现金流量表的作用。现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表可以提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于财务报表使用者了解好评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展由于资产负债表与利润表采用权责发生制编制,而现金流量表采用的是收付实现制,因此提供的会计信息也就存在着差异。 相似文献
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众所周知,减小财务风险,回避财务风险,向来是企业财务部门的一项重要工作。财务预算是企业全面预算的一部分,企业想要规避财务风险,获得顺利发展,必须要搞好财务预算。一般而言,财务预算所考虑的不是利润,而是现金流量的确定性与到期债务之间的关系。企业在编制预算时必须充分考虑财务风险对企业的影响,企业财务部门应尽量通过预算安排好资金的使用,为企业规避财务风险。 相似文献