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近年来,我国对石油的消费量不断增加,石油依存度已接近60%,但是石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重,因此,经济发展与资源环境的矛盾日益突出,节能减排任务艰巨。同时,我国成品油市场还存在着秩序混乱等问题,大量调和油和"裸油"冲击正规成品油市场,严重侵蚀消费税税基。因此,调整成品油消费税的政策,"调整征收范围,优化税率结构,改进征收环节,增强消费税的调节功能",推动成品油消费税改革对于我国未来发展具有重要意义。笔者首先简要介绍现行成品油消费税征管的困境,然后重点分析改革中面临的宏观、微观难点问题。进行成品油消费税改革时,不仅会面临技术操作和税收征管等微观难题,而且还会面临关乎现代财税体制和国家治理体系建设等宏观难题。最后从三个方面对成品油消费税改革提出相应的改革建议。 相似文献
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强化环境保护功能的消费税改革路径选择 总被引:1,自引:0,他引:1
本文依照消费税在环境税体系中的功能定位分析了我国消费税政策在征税环节、税率结构和征税范围中存在的若干问题,提出应在将消费税由隐性征收改为显性征收的基础上,通过税率结构的分层与细化、强化成品油和车辆消费税的环保功能,对电力产品征收消费税。 相似文献
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我国消费税自1994年开始征收,历经多次改革完善,在筹集财政收入、引导居民消费、调节收入分配方面发挥了积极作用。对照消费税职能定位和改革目标,现行消费税在收入规模、征收范围、税率设置、抵扣制度和征收环节等方面还存在一些需要解决的问题。对此,应加快消费税改革步伐,稳步扩大征收范围,科学调整税率设置,改革完善抵扣政策,分批后移征收环节,充分发挥消费税的职能作用。 相似文献
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成品油消费税改革的供求效应 总被引:1,自引:0,他引:1
消费税改革对于促进经济社会发展具有重要作用。成品油消费税的改革必将通过税负与税负归宿的变化影响成品油的供求,进而影响绿色经济的发展。本文在成品油消费税税负归宿理论分析的基础上,实证检验了成品油消费税改革的供求效应。实证表明:提高成品油消费税的税率,对成品油的供给短期内有较明显的抑制作用,但长期作用不明显;而对成品油的需求也有一定的抑制作用,主要体现在企业消费者的需求有所下降,但对居民汽油消费的抑制作用较弱。然而,若将消费税的征税环节从生产环节调整至消费环节,不仅对消费的影响更为明显,会直接减少成品油的需求量;而且税率上调的政策效果也会事半功倍,优于在生产环节课征的政策效果。 相似文献
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近几年我国消费税的征收状况表明以调节消费为立法本意而开征的消费税并未充分发挥其调节功能.原因在于我国现行消费税在征收范围、税率设计、计税方式和征税环节等方面还存在各种问题.只有从调整征税范围、合理设计消费税率、更改计税方式、改变征收环节等方面进一步完善,才能够有效发挥其调节消费行为、引导消费方向的功能. 相似文献
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党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)明确指出要"调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围"。关于消费税制的改革方向已基本形成共识,在中央文件中也早已有类似的表述,如《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年(2011—2015年)规划纲要》中就提出要"合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节。"本文结合以前的研究和国际动态,就消费税征收范围和税率谈谈个人的一些看法。①一、国外消费税征收范围的变化趋势关于消费税征收范围,笔者曾作过一些国际比较,并 相似文献
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碳税作为价格型减排工具,是碳定价机制的重要形式之一,目前已在全球30多个国家(地区)实施。我国作为碳排放大国,适时开征碳税,对发挥税收政策对绿色低碳发展的指引作用、有效弥补碳交易定价的缺陷、实现“双碳”目标意义重大。本文从碳税征收范围、计算方式、税率设置与税收优惠等方面梳理总结了南非、新加坡的碳税征管方式及经验,并结合我国碳税、碳费现状,剖析了我国碳税征管可能面临的经济约束、中小企业碳核算工作基础薄弱、第三方碳核查服务机构发展不成熟以及技术限制等问题,由此提出了针对性建议。 相似文献
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我国目前已逐步构建起以环境保护税为主体,以资源税为重点,以耕地占用税、城镇土地使用税、消费税等税种为辅助,并以其他税费优惠政策为补充的“多税共治”“多策组合”绿色税收体系,在资源开采、生产、流通、排放等多环节发挥着抑制企业耗能与排污水平、鼓励企业节能减排的“双向驱动”作用,为推动我国高质量发展提供保障。未来在“双碳”目标的指引下,我国绿色税收体系的发展应以碳减排为重点,推动现行绿色税收制度进一步“绿化”,深入研究碳税制度,进一步推动高质量发展。 相似文献
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现行成品油消费税征管中面临的问题及对策 总被引:1,自引:0,他引:1
自2009年国家实施成品油税费改革以来,成品油消费税大幅增加,成品油定价机制更为合理,对环境保护、节能减排起到了极大促进作用,取得了明显成效。但是经过两年多来的实施,成品油消费税政策在征管执行中逐渐暴露出一些突出问题。对现行成品油消费税政策及征管问题进行探讨,不论是从维护税法的严肃性来考虑,还是从成品油生产企业的发展着眼, 相似文献
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文章概述了绿色发展理念与消费税,介绍了我国成品油等能源产品消费税征收现状,分析了消费税推动绿色发展的作用机制,研究了国外的消费税征收情况,重点提出了我国成品油等能源产品消费税的改革建议。 相似文献
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从2009年1月1日起,我国对汽油、柴油等正式开征成品油消费税。
“成品油价税费改革既考虑了各阶层消费者的承受力,也建立了合理反映石油能源稀缺程度的资源价格形成机制,政府在实现公平税负方面迈出了一大步。”中国社会科学院财贸所价格与税收研究室副主任张斌认为,“在消费税的环节从量定额征收,并规定了最高限价,可以避免未来国际油价波动对消费者造成过重的负担。” 相似文献
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<正>财税[2014]106号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为促进环境治理和节能减排,现将提高成品油消费税问题通知如下:一、将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.12元/升提高到1.4元/升。二、将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额由0.94元/升提高到1.1元/升。航空煤油继续暂缓征收。三、本通知自2014年12月13日起执行。 相似文献