现金股利的税会差异及纳税调整——基于企业会计制度

按照企业会计制度所确认的现金股利与根据企业所得税法规定所确认的现金股利不尽相同，在缴纳企业所得税时应对两者的差异做纳税调整。现金股利核算的复杂性容易导致对此纳税调整的失误，对其进行研究有助于纳税人进行正确的纳税调整。     

特别关注纳税调整项目

目前，由于会计制度规定与税法规定存在着矛盾，企业在进行所得税汇算清缴时必须以税法规定为准，对会计所得进行纳税调整。因此，作为企业会计人员，要特别关注纳税调整事项。     

企业所得税纳税调整项目分析

企业所得税纳税调整在会计核算中十分重要,正确掌握调整项目,从永久性差异和时间性差异两个方面调整的纳税项目,是企业的纳税管理的前提.     

新企业会计准则下现金股利的纳税调整

企业会计准则与企业所得税法规对现金股利的处理政策存在差异，导致了所分得的现金股利对会计利润和应纳税所得额的影响不一致，因此需要进行纳税调整。鉴于核算的复杂性，容易导致纳税人在纳税调整时发生失误，因此要对此区别对待。     

新会计准则下的企业纳税筹划探析

在我国，企业的会计核算和税收处理遵循不同的原则，进行纳税调整是税收法规和会计准则相互分离的必然结果。本文通过对比新会计准则下公允价值计量与税收制度的规定，简要分析了新会计准则对纳税调整的具体影响，从如何缩小企业所得税税基、如何尽量适用较低的企业所得税税率两个方面，就新企业所得税法下企业进行合理纳税筹划方式提出相应的对策和建议。     

新会计准则下亏损弥补差异及纳税调整探析

财务会计与税法中的亏损各有不同的定义，前者指的是当年总收益小于当年总支出；后者是指根据税法相关规定，企业在计算应纳税所得额时把纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入以及各项扣除后的最终结果存在小于零的可能性，其中小于零的数额便是税法范围内的亏损。新准则出台后，亏损弥补方式产生变化，纳税处理也有所调整．本文即基于新会计准则体系的相关规定，展开了亏损弥补差异及纳税调整的相关分析。     

会计制度与税法规定的差异及处理

在2006年新会计准则出台之前．我国对所得税等已经建立了纳税调整体系．较为详细地规定了税收调整的内容。随着会计制度的改革，新会计准则体系的建立，会计核算方法及原则的变化对会计利润及纳税所得等产生了较大的影响．企业会计与税收之间的差异性增强。     

企业亏损的纳税处理

根据《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生年度亏损时，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补。但是延续弥补期最长不得超过五年。这里所说的亏损是指按照税法规定调整后的亏损。企业在用以后纳税年度的所得弥补以前的亏损时，应注意以下几个方面的问题。     

债务重组业务会计与税务处理差异分析

债务重组的方式本身具有多样性特点,会计准则与税法对债务重组的处理规定又不尽相同,这些因素致使债务重组成为企业涉税业务中的难点之一。本文针对不同的债务重组方式,分别从＂以现金清偿债务的会计处理与纳税调整＂、＂以非现金资产清偿债务的会计处理与纳税调整＂、＂以债务转为资本清偿债务的会计处理与纳税调整＂、＂修改其他债务条件债务重组的会计处理与纳税调整＂、等几个方面进行诠释,详细介绍债务重组业务会计与税务处理差异分析。     

关于企业纳税年度应计未计的扣除项目问题的探讨

企业纳税本年度应计未计的项目当年未扣除,在以后的年度进行补扣情况是否可行。企业纳税年度内应计未计扣除项目,不得转移以后年度补扣,可以回到业务发生当年,通过"以前年度损益调整"科目在三年内进行调整,已经补扣补提的项目应在补提补计年度企业所得税汇算清缴时,做纳税调增处理。     

企业所得税汇算清缴应注重的几个问题

年度企业所得税汇算清缴企业财务是必须在每年4月份以前认真完成的一项重要工作。它是对企业依法纳税情况的全面审核，是保证国家财政收入的重要举措。企业财务人员须弄通企业所得税财务调整政策，提升申报纳税质量，把问题解决在自查阶段。笔者认为企业所得汇汇算清缴工作应注重以下几方面：     

营改增新阶段下的企业纳税筹划研究

“营改增”工作实施以来，除交通运输企业税负有所上升以外，其他行业的税收负担全面得到了减轻，资金支出和财务风险都得到了一定程度的降低，针对新情况、新阶段的特征，企业需要对纳税筹划进行调整，以实现资金的优化调度。本文将对“营改增”政策下企业在纳税筹划方面的思路加以分析，并提出相关建议。     

会计收入与所得税收入差异分析

随着新会计准则与新企业所得税法相继颁布，两者之间的差异也出现了新情况和新内容。在会计实务中，必须对这些差异进行充分认识，以确保企业会计核算和企业所得税纳税调整的顺利进行。     

我国个人所得税征管的问题与对策

随着经济体制改革的不断深化，我国对个人所得税制进行了多次改革和调整，这对缓解社会分配不公的矛盾，增加财政收入，促进我国经济的发展都发挥了积极作用。但是，无论是从国际比较，还是从国内税源的测算来看，现阶段我国个人所得税的征收管理都很不理想，收人流失比较严重。一、存在问题从管理的客观方面看，其问题如下：一是公民的纳税意识淡薄．纳税意识淡薄主要表现在社会上对于全面开征个人所得税缺乏足够的认识。就目前情况来说，即使取得了达到的纳税标准的个人所得，法定扣缴人依法代扣代缴税款的观念普遍淡薄，属于自行申报的纳…     

以纳税评估促科学征管

盘锦市地税局开发区分局坚持把纳税评估作为加强重点税源管理的有效措施，从完善纳税评估制度入手，规范评估流程，加大评估力度，积极开展日常纳税评估租专业纳税评估。一是成立了纳税评估领导小组，专门负责纳税评估的筹划、实施工作，结合分局管户情况，对纳税评估工作实施统一规划、组织协调和监督指导。     

通胀环境下的民生保障

由于政府可以无限发行货币，理论上说，通胀必然也反映为财富从民间向政府的再分配过程，相当于一种税收，自然会影响民间的购买力和需求。既然如此，如果政府重视民生，就应该降低这种“通货膨胀税”，并把财富还给民间。对此，一方面在税收方面，政府应根据通胀率变化情况，及时调整纳税档次和起征点、免征额等，从而防止随中低收入者的名义货币收入增加，导致其按较高适用说率纳税。     

纳税会计与纳税筹划协调与操作探讨

我国在上世纪90年代引入了纳税会计和纳税筹划两个概念以来，理论界很少有人关注它们之间的关联。这样就导致了企业在设立纳税会计岗位、纳税筹划等问题上存在着盲目性，然而纳税筹划作为一项经济管理活动，它可以给企业带来可观的收益。本文将从纳税会计与纳税筹划的关联性出发，对纳税会计与纳税筹划的操作模式进行探讨。     

浅析新企业所得税法下的纳税筹划

本文简述纳税筹划基本内涵，分析新企业所得税法下企业纳税筹划方面存在的问题，提出企业进行纳税筹划的建议：基于企业组织形式角度的所得税筹划，充分利用税收优惠政策，利用税前扣除项目实施纳税筹划，通过账目处理进行筹划，、同时提出解决所得税纳税筹划问题的建议：积极宣传以推行纳税筹划，设立专门研究纳税筹划的学科，税务代理机构市场化...     

税改要动大手笔

80年代末到 90年代初，我国曾出现一个奇怪的现象：外企表面上亏损，实际上赢利；国企实际上亏损，表面上却赢利。内外资企业所得税制的差异导致外企亏损可以不纳税，国企经营者为博得主管部门的欢心而多纳税。 　　为改变这种局面，我国曾两次对企业所得税制进行较大调整，但内外资企业所得税征收体制仍然存在较大差异：外资企业享受超国民待遇，内资企业税率偏高。随着我国市场化、法制化进程的不断推进和加入 WTO的需要，统一内外资企业所得税势在必行。     

创业者的纳税权利分祈

纳税是企业必须履行的法律义务。作为纳税主体，创业者在牢记纳税义务的同时，应孰知纳税权利。文章通过对不同层面纳税权利的分析，以期让创业者更好地维护自身权利，促进企业的健康发展。