我国建筑业改征增值税研究——基于投入产出表的测算分析

本文使用国民经济投入产出表测算出建筑业征收营业税导致的重复征税规模巨大,建议应尽快将其纳入增值税征税范围,并重点分析了建筑业改征增值税的困难,通过测算提出建筑业增值税的税率设计,以及破解建筑业实行增值税难题的若干办法,以期为增值税扩围及财税体制改革提供政策参考。     

增值税“扩围”的推进——基于上海试点改革的思考

一、上海增值税"扩围"改革问题分析《国民经济与社会发展"十二五"规划纲要》提出要进一步改革与完善税收制度,"扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收"成为税制改革的重要内容之一。2012年1月1日起,上海市作为增值税扩大征收范围的试点地区,选择交通运输业等部分现代服务业作为改革试点的行业,进行营业税改征增值税试点。在上海增值税"扩围"改革试点中,发现一些问题需要处理和解决。     

从对经济效率影响的视角谈我国增值税扩围方案的选择

本文选用CGE模型为数据模拟和政策分析的工具,以2007年我国投入产出表和其他官方公布的数据为基础,在设定的四种增值税扩围模拟方案下导出了各种方案的平均有效税率。然后,以不同模拟方案下相关行业的税率作为外生变量,经济系统在新方案下形成新的一般均衡状态,将其与基准状态相比,分析增值税扩围改革对经济系统所带来的一系列影响。通过上述对比分析,从促进经济效率的角度,可以得出增值税扩围的最优方案是最大范围地扩大增值税征收范围,同时各行业实行统一税率课税。次优的方案是最大范围扩围,但是对服务业实行统一的低税率,该方案有利于增进经济效率和促进服务业的发展,但是其对整体经济效率的增进不如前者。最差的方案是实行全行业扩围,但保持原有的差别税率课税。     

增值税“扩围”的宏观效应分析

本文根据我国国情设置了一个凯恩斯宏观闭合框架下的多部门可计算一般均衡(CGE)模型,来量化模拟研究中国国情下增值税"扩围"改革对宏观经济等方面的影响,结论显示,增值税"扩围"改革有利于改善资源配置:本文还找出了促进国内生产总值(GDP)增长与保证财政收入的增值税"扩围"顺序,以及增值税"扩围"改革中最应减轻税收负担的行业。     

增值税改革对交通运输行业的税负影响

2012年1月1日起在上海进行增值税改革试点,交通运输行业由原来的征收营业税改征增值税,这一改革势必对交通运输行业的税收负担水平产生一定的影响。本文以上海市为例,利用投入产出表中的数据,通过对改革前后,交通运输行业征收营业税和增值税时的税收负担水平进行比较分析,对税收负担水平进行科学的测算。     

增值税改革对交通运输行业的税负影响

2012年1月1日起在上海进行增值税改革试点,交通运输行业由原来的征收营业税改征增值税,这一改革势必对交通运输行业的税收负担水平产生一定的影响.本文以上海市为例,利用投入产出表中的数据,通过对改革前后,交通运输行业征收营业税和增值税时的税收负担水平进行比较分析,对税收负担水平进行科学的测算.     

增值税扩围改革相关问题的思考和建议

自2010年底"十二五"规划提出为实现经济社会全面协调可持续发展,要力促转变经济发展方式,深化我国的税制改革,实行结构性减税政策的改革目标之后,增值税扩围的问题就成为有关我国税收体制改革的热点问题。而2011年末财政部、国家税务总局公布的《营业税改征增值税试点方案》则标志着增值税扩围改革已经正式纳入"十二五"期间改革的议程。本文从理论上分析增值税进行扩围改革的必要性以及其对我国经济社会产生的影响,并对其进一步深化改革提出相关建议。     

增值税扩围改革相关问题的思考和建议

自2010年底"十二五"规划提出为实现经济社会全面协调可持续发展,要力促转变经济发展方式,深化我国的税制改革,实行结构性减税政策的改革目标之后,增值税扩围的问题就成为有关我国税收体制改革的热点问题。而2011年末财政部、国家税务总局公布的《营业税改征增值税试点方案》则标志着增值税扩围改革已经正式纳入"十二五"期间改革的议程。本文从理论上分析增值税进行扩围改革的必要性以及其对我国经济社会产生的影响,并对其进一步深化改革提出相关建议。     

营改增对国际货运代理企业的影响及操作难点的探讨

2011年10月26日.财政部国家税务总局发布增值税扩围试点方案,自2012年1月旧起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点;2012年9月1日起,北京正式启动"营改增"试点。本文从国际货代企业业务系统开发衔接、进项税额抵扣、差额征税、货代     

对增值税改革问题的思考

转型和扩围是当前增值税改革的两个热点问题.本文在分析当前增值税转型必要性和可能性基础上,认为今年是增值税转型最佳时机,同时对增值税如何转型提出了设想,对增值税扩围问题,本文在分析有关制约扩围因素的基础上,提出重点是内涵式扩围,外延式扩围的条件尚不具备.     

产业波及效应分析及其在商业银行的应用

投入产出分析法是研究产业波及的基本方法.本文通过利用中国2002年投入产出表及投入产出分析法中相关模型,对中国122个产业部门间波及效应进行定量分析,并界定"消费依赖型"、"投资依赖型"、"出口依赖型"和"进口依赖型"产业.根据相关分析结论,提出其在商业银行中的若干应用,如强化行业监测、防范系统性风险等.     

我国融资租赁业增值税扩围分析

融资租赁业是我国乃至世界的重要产业。本课题笔者在分析增值税扩围对我国融资租赁业的影响的基础上,进一步对增值税扩围背景下优化我国融资租赁业流转税制的有效策略进行了探究,希望以此为融资租赁业的稳健发展提供一些具有价值性的参考依据。     

我国融资租赁业增值税扩围分析

融资租赁业是我国乃至世界的重要产业。本课题笔者在分析增值税扩围对我国融资租赁业的影响的基础上,进一步对增值税扩围背景下优化我国融资租赁业流转税制的有效策略进行了探究,希望以此为融资租赁业的稳健发展提供一些具有价值性的参考依据。     

首批增值税扩围试点情况的分析

2011年9月召开的国务院常务会议决定，从2012年1月1日起逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。上海市成为首批的试点城市，交通运输业以及部分现代服务业将最先进行此项改革。本文对首批增值税扩围试点情况进行了分析并总结了经验，以分析这一改革政策的作用。     

稳中求快推进增值税扩围改革和法治建设——第四届中国财税法博士论坛综述

2012年5月26日,第四届中国财税法博士论坛在中国人民大学国际学院(苏州研究院)举办,论坛围绕增值税扩围改革和法治建设这个主题,收到论文40篇。全国从事财税法理论研究和实际工作的60多名代表围绕主题进行了广泛而深入的研讨,取得了重大的理论成果。笔者应邀参加了会议并对第二单元的发言人进行了点评。现综述如下:一、关于增值税扩围改革和法治建设的重要性和必要性刘剑文(北京大学法学院教授、博士生导师、中国财税法学研究会会长)     

浅述增值税改革对电信企业的影响及应对策略

增值税是社会经济高度发展的产物,将增值税征收范围从原有基础拓展到整个商品和劳务流转环节是一大趋势,增值税扩围势在必行。而就邮电通信业而言,增值税改革可能很快将纳入上海试点范围。本文通过深入研究增值税扩围,分析营业税改征增值税对电信企业的影响,就现阶段过渡中存在的相关问题,及时提出应对策略,从而为电信行业提前适应税制改革,稳定发展提供理论借鉴。     

“营改增”试点扩围的若干涉税误区

上海8个月的实践表明,"营改增"推动了以服务经济为主的产业结构加快形成,在当前经济下行压力加大的背景下,"营改增"不仅实现了结构性减税,更推动企业加大设备投入、加速拓展市场,有力地推动了"稳增长、调结构"。营改增扩围有助提升税改效应,自9月1日起,营业税改征增值税改革试点扩围将在北京、天津、江苏等8省市陆续推开。据笔者观察,随着"营改增"改革试点扩围的不断深入和扩展,在理解认识和操作实践上,出现了一些认识偏差和理解错误。为保证"营改增"试点扩围的顺利开展,故     

2012增值税扩围改革试点解疑

2012年1月1日增值税"扩围",营业税改征增值税在上海试点。社会主流的观点是坚持开展营业税改征增值税,但在主流的观点之外,也有质疑甚至否定的声音。深入了解有关营业税改征增值税的争论,有利于更好地落实改革方案并不断完善,也有助于理解营业税改征增值税的必要性重要性,以及对企业税负和地方财政的实质性影响。     

2012增值税扩围改革试点解疑

2012年1月1日增值税"扩围",营业税改征增值税在上海试点。社会主流的观点是坚持开展营业税改征增值税,但在主流的观点之外,也有质疑甚至否定的声音。深入了解有关营业税改征增值税的争论,有利于更好地落实改革方案并不断完善,也有助于理解营业税改征增值税的必要性重要性,以及对企业税负和地方财政的实质性影响。     

增值税征收范围选择及预期效应分析

11994年分税制改革对我国增值税征收范围进行了明确和统一,此后十几年,我国增值税征收范围没有进行大的变动,直至2011年财政部提出：“十二五”期间将扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收。本文在对我国增值税现行征收范围进行简要介绍的基础上,指出现行征收范围带来的主要矛盾和问题,重点分析了扩大增值税征收范围的预期效应,最后提出扩大增值税征收范围需要解决的几个主要问题,并分别以增值税替代交通运输业营业税和全部营业税为例,测算了在保证地方现有财力不变的条件下,如何对“扩围”后国内增值税收入分享比例进行重新划分。