增值税检查后的企业帐务调整

税务检查后的企业帐务调整,是指企业根据税务机关检查发现少缴、多缴税款情况所作出的处理意见,通过正确的会计分录进行必要的帐务调整。但我们发现有一些企业财会人员虽然在检查后补缴了税款,但没有进行正确的帐务调整。随着时间的推移,补缴的税款又会被抵回。因此,企业财会人员应按照税法及会计处理的有关规定,学习调帐知识,正确调帐。下面简介检查增值税后应补、应退税款的调帐。一、查补增值税的帐务调整企业（纳税人）在补交增值税后,如只作借记“应交税金———应交增值税（已交税金）”,贷记“银行存款”的分录,而不作补交税款后的帐…     

纳税人在检查期间的申报税款是否算偷税

在税务检查中，经常会遇到纳税人在被检查期间申报补缴未缴或少缴的税款，对于这种行为如何处理，目前存在两种意见。 一种意见认为：纳税人在被查期间申报补缴已过当期的税款，是一种自我纠错、补缴以前年度欠税的行为，不能作偷税处理，但应加收相应的滞纳金。     

税务稽查调帐

税务稽查之后，纳税人除了必须按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书补充有关税款之外，还必须对税务稽查中发现的有关错误帐务进行更正和调整。这就是税务稽查调帐。如果纳税人不进行帐务调整，那么，不仅可能造成重复征税问题，使纳税人的合法权益受到侵害，而且会出现明补暗退、前补后退等问题，使税务稽查前功尽弃，进而使国家税收遭致流失。因此，税务稽查调帐具有十分重要的意义，它是税务稽查的继续和延伸，是维护纳税人合法权益和巩固税务稽查成果的重要保障。     

纳税人如何配合税务检查

税务检查是税收征管工作的重要内容，也是税务监督的重要组成部分。有些纳税人对税务检查存在一种逆反心理，认为税务检查是在找茬子、挑毛病，税务人员进门就是要搞钱，不会空手而归，这种认为显是极其错误的。税务检查是对税务人履行纳税义务的情况进行检查监督的常规公务活动，通过检查发现问题，堵塞漏洞，打击偷逃骗税违法行为，同时也是对税务机关贯彻税收政策的自我检查，如果发现纳税人有超缴多缴税款的，税务机关必须立即退还。如果纳税人没有偷逃税行为，那就不应该害怕税务检查。通过税务检查可以帮助和促进企业加强经营管理，维护纳税人的合法权益。因此，纳税人面对税务检查应主动做好配合工作。     

逾期缴纳税款不加收滞纳金的十四种情况

税款滞纳金，是指纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳税金的一种税务行政处罚。对滞纳税款行为征收滞纳金，是为了保证纳税人、扣缴义务人及时履行缴纳或者解缴税款的义务。     

税务稽查调帐

税务稽查之后，纳税人除了必须按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书补交有关税款之外，还必须对税务稽查中发现的有关错误财务进行更正和调整。这就是税务稽查调帐。如果纳税人不进行财务调整，那么，不仅可能造成重复征税问题，使纳税人的合法权益受到侵害，而且会出现明补暗退、前补后退等问题，使税务稽查前功尽弃，进而使国家税收遭致流失。因此，税务稽查调帐具有十分重要的意义。它是税务稽查的继续和伸，是维护纳税人合法权益和巩固税务稽查成果的重要保障。     

基于会计责任的企业奇异税负控制

正在企业经济活动中,并非所有资金流动都能产生税收。税务机关判定纳税人是否发生和履行纳税义务,均以其账面记录经济信息为依据。当某些经济活动没有产生税收关系,由于会计确认、归集、核算和记录超越会计准则规范,就会不自觉地粘连税收关系,一旦税务检查发现,便要求起补缴税款和滞纳金甚至遭遇罚款。这种离奇地核算承担的异常税负,我们称之为"奇异税负"。     

财务会计与税务会计

财务会计是以传统会计为主要内容，通过一定的程序和方法，将企业生产经营活动中大量的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇总，编制成会计报表，向企业外部与企业有利害关系的集团和个人提供企业一定期间的财务状况、经营成果及资金变动情况，使其能够对企业的经营情况作出准确的判断。税务会计是以税收法律制度为准绳，运用财务会计公认原则，对企业税收业务进行连续、系统、全面、综合反映和监督。其主要作用是为国家税务机关、企业经营管理者和投资者及时提供企业税务方面的经济信息，保证国家税收政策的正确贯彻和税款的及时足额上缴…     

税务代理风险和企业内部控制评价意义及方法初探

中华人民共和国税收征管法实施细则第九十八条规定：税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。涉税有风险,入税需谨慎。注册税务师在办理税务代理的执业过程中,应永远保持清醒的头脑,     

浅议税务检查权的正确行使

税务检查是税务机关依照国家有关税收法律、行政法规、规章和财务会计制度的规定，对纳税人履行纳税义务情况进行审查监督的管理活动。税务检查权是税务人员实施检查行为、监督和督促纳税人履行纳税义务的重要保证和手段。对于税务检查，新《税收征管法》新增了一个条款，修改了四个条款，保留了一个条款。与原征管法相比，进一步明确了税务检查权，明确了税务机关与有关单位和个人的权利与义务关系，加强了对税务机关的执法制约和纳税人合法权益的保护，也为稽查人员行使税务检查权提供了法律依据和法律规范。超越《税收征管法》规定的权力范围行使检查权，会直接侵害纳税人的权益，并可能引发税务行政复议和税务行政诉讼。因此，稽查人员正确把握税务检查的权力范围，正确行使这种权力十分重要。那么，在税务检查中，稽查人员如何正确行使税务检查权呢？     

关于完善国库电子缴税监督工作的思考

所谓电子缴税，是指税务机关以网上报税系统为数据交换处理中心，纳税人通过因特网登录网站报税系统申报纳税，税务部门将申报数据生成电子扣税信息，上传至网上办税系统，并由纳税人所在的开户银行下载扣税信息，通过同城清算系统向人民银行解缴国库税款，再由开户银行向纳税人开具《电子缴税回单》的完税过程。电子缴税实现了税、银、库一体化和全辖区内异地数据信息共享，纳税人可坐在自己的办公室里通过因特网向税务机关申报办理税款缴库。电子缴税系统具有方便、快捷、安全、高效、成本低的优点，是一种效率与成本双赢的缴款方式。同时，电子缴税可提供标准化的信息接口，规范税务、财政、人民银行与商业银行的对账程序，提高对账效率，为各项税款及时、足额缴纳入库发挥重要作用。     

税务代理风险和企业内部控制评价意义及方法初探

<正>中华人民共和国税收征管法实施细则第九十八条规定:税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。涉税有风险,入税需谨慎。注册税务师在办理税务代理的执业过程中,应永远保持清醒的头脑,时刻谨记风     

查补增值税帐务调整的再探讨——兼与郭建民同志商榷

为了保证税企涉税资料内容的一致性,纳税检查后企业必须按规定进行帐务调整。正确的帐务调整,应该是既能体现税务检查的处理意见,又能揭示企业的财务状况和经营成果。目前可行的调帐方法大致有两种：一是根据税务检查意见,企业以红字冲销以前有关税务会计处理,再以蓝...     

税务机关如何应对企业税务筹划

目前,我国企业对税务筹划的欲望非常强烈。有人担心鼓励税务筹划会助长纳税人逃税的歪风,造成税收流失。这是对税务筹划的曲解。企业为追求自身利益,预先选择少交税款的行为不应简单地认为是异端,视之为禁地。对税务部门而言,正确认识企业税务筹划,并对其实施必要的监管成为一个紧迫的课题。一、观念上应正视企业税务筹划笔者认为,在目前我国税法尚不完善’的情况下,应大力提倡企业研究纳税筹划。首先,税法关系决定了企业税务筹划的合理性和必要性。在税法关系中,征纳双方都是权利主体。税务机关代表国家行使税款征管权。而纳税人在不逃税的前提下通过税务筹划保护自身利益,既不是钻税法漏洞的"避税",也不是违法的"偷税",动机合理,手段合法,是纳税人应享有的权利。     

复议申请期限内的罚款不得强制执行

基本案情 某建筑安装公司的会计采用大头小尾开具发票的形式少记收入400万元。市地税稽查局接到群众举报后，对该公司进行专项检查，于2002年5月22日，向该公司下达了补缴营业税12万元的《税务处理决定书》和将对其处以少缴税款1倍罚款的《税务行政处罚事项告知书》。2002年6月4日，该公司将12万元的税款缴入了金库，     

税务检查不应忽视“账务调整”

在税务检查工作中，对于查补的各项税款，企业应通过“以前年度损益调整”科目对账务进行调整，然而，在实际工作中，经常会出现“重查轻调”的现象，应引起重视。     

不同税种间的税款不能抵扣吗

在日常的税务稽查中，查出纳税人既有应补（欠）税款又有多缴（应退）税款的现象时有发生，但在如何处理查出的多缴（应退）税款上有着两种不同的意见：一种是可将多缴税款抵扣查补税款后就余额进行补缴；写一种是多缴的税款只能在以后年度相同税种中进行抵扣，而不能抵扣所查补不同税种的税款。第二种意见也是稽查实践中普遍采用的操作方法，个人对这种意见持怀疑态度，现提出来与大家共同探讨：     

复议期未满强行扣缴罚款违法

某汽车运输公司的会计在2007年度采用少记收入400万元的形式偷逃国家税款。某地税稽查局接到群众举报后,对该公司进行了专项检查,于2008年5月22曰．向该公司下达了补缴营业税12万元的《税务处理决定书》和处以少缴税款1倍罚款的《税务行政处罚事项告知书》。     

完善税收会计核算的两点意见

一、关于纳税人预缴税款的核算　　现行税收会计制度规定 ,纳税人预缴税款时 ,凭预缴税款通知单借记“待征税收”,贷记“应征税收”;同时 ,就开具的税票借记“上解税收”,贷记“待征税收”。但事实上 ,预缴税款在预缴的当期 ,不是严格意义上的应征数。为了真实反映税收资金的情况 ,笔者认为 ,还应就预缴税款数增加一笔会计分录 ,即借记“应征税收”,贷记“多缴税金”。这样就把当期预缴税款全部结转为当期多缴税金 ,便于在下一个纳税期进行调整。在下一个纳税期进行调整时 ,对一次性未消化完并且还有应纳税额的 ,应就消化的预缴税款数借记“…     

浅谈财务会计与税务会计的协调

一、税务会计的含义及其职能 税务会计是以纳税人为会计主体,以货币为计量单位,以税法法律制度为准绳,运用会计学的原理和方法,对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动,是税务与会计结合而形成的一门交叉学科。税务会计应按照税法规定,正确计算和缴纳税款,做到不重不漏,准确无误。