艰苦的历程 辉煌的成就——改革开放30年来中国税制改革的简要回顾

改革开放以前(1949～1978年),我国税制建设的发展历程十分坎坷:改革开放以来(1978年以后),我国税制建设经历了一个从社会主义计划经济、有计划的社会主义商品经济到社会主义市场经济的发展过程,走过了艰苦的道路,取得了辉煌的成就.改革开放初期(1978～1993年),随着经济的发展和改革的深入,我国对税制改革进行了全面探索,取得了很大进展,初步建成了一套内外有别,以货物和劳务税、所得税为主体,财产税和其他税收相配合的新的税制体系,大体适应了我国经济体制改革起步阶段的经济状况,税收的职能作用得以全面加强,税收收入持续稳定增长,宏观调控作用明显增强,对于贯彻国家经济政策,调节生产、分配和消费,起到了积极的促进作用.社会主义市场经济时期(1994年以后)是我国税制改革全面深化的时期.通过改革,我国的税制进一步简化、规范,税负更加公平,宏观调控作用增强,在促进经济持续快速增长的基础上实现了税收收入的连年大幅度增长.今后,我国将继续改革、完善税制,通过一系列有效措施进一步优化税制,充分发挥税制的聚财与调节功能,为国家经济、社会发展作出新的、更大的贡献.     

我国房地产税制改革探究

在G20税收高级别研讨会上,财政部部长楼继伟提到了我国的房地产税制改革,并表示房地产税的改革将"义无反顾"地推进。房地产税改革是社会普遍关注的问题,是关系到国计民生的问题。当前我国的房地产税仍然存在的问题和其他国家在房地产税的探索道路上出现的问题,都对我国的房地产税税制的完善有重要的借鉴意义。     

从国外经验看房地产税

随着我国房地产行业的发展,我国现行的房地产税制明显滞后于市场经济。为了促进我国房地产行业良好健康发展,房地产税制改革势在必行。本文主要以房地产税为研究对象,指出征收房地产税是必要的,并通过引进国外房地产税的发展经验来分析我国税制存在的问题与不足,提出政策建议。     

研究企业税收负担水平 探索解决财政困难的途径

目前我国的经济体制改革已经进入了一个关键阶段。税收制度也将进入更深层次的改革,今后的税制改革,应该以建设具有中国特色的社会主义理论为依据,把发展生产力作为全部改革的中心,治理经济环境,整顿经济秩序,认真研究企业税收负担水平,积极探索解决我国财政困难的途径,努力建设一个适应社会主义商品经济要求的、促进社会生产力迅速发展的、具有中国特色的税制体系。     

对我国房产税改革的思考

随着我国房地产过热现象日益严重,对我国房地产税制存在的问题进行思考,探寻房地产税制改革的途径逐渐成为促进我国房地产业健康发展的重中之重.因此党的十七届五中全会通过的<中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议>明确提出"继续推进费改税,全面改革资源税,开征环境保护税,研究推进房地产税改革"的税改规划,基于此背景笔者对我国房产税改革展开了思考.     

论不动产税制改革与产权保护

从实质看,不动产税是对不动产产权的征税,产权保护是不动产税制良好运行的法律基础,上述结论在世界主要转轨国家的不动产税制改革过程中得到印证。而我国目前不动产产权格局是城乡二元结构、房地二元结构和城市多种产权性质的房产并立。如何在产权极其复杂的基础上开征不动产税,这是不动产税制改革要解决的首要难题。可以预见,不动产税的开征是产权保护工作中的推进器,而产权保护则为不动产税的开征奠定了良好的法律基础环境。     

金融业流转税制改量响方案选择

我国金融业目前征收的流转税包括营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加，与其他国家对金融业的征税情况相比较可以发现，我国金融业的流转税负担比较重，存在着重复征税和“税上税”的问题，这直接影响到金融业的经营业绩和竞争能力。根据WTO协议，2006年我国将全面放开国内的金融市场，届时大批外资银行将出击我国的金融市场，国内的金融业也将面临更加激烈的市场竞争。在这种严峻的形势下，尽快改革金融业现行的流转税制。减轻金融业的流转税负担，已是一项十分迫切的任务。     

改革和完善我国不动产税制新思路

我国现行的不动产税制大部分是计划经济时期的产物,随着市场经济的快速发展,这套税制的漏洞日显。改革和完善不动产税,建立现代市场经济条件下的不动产税制已成为当前我国税制改革的一项重要内容。     

金融业流转税制改革的方案选择

我国金融业目前征收的流转税包括营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加,与其他国家对金融业的征税情况相比较可以发现,我国金融业的流转税负担比较重,存在着重复征税和"税上税"的问题,这直接影响到金融业的经营业绩和竞争能力.根据WTO协议,2006年我国将全面放开国内的金融市场,届时大批外资银行将出击我国的金融市场,国内的金融业也将面临更加激烈的市场竞争.在这种严峻的形势下,尽快改革金融业现行的流转税制,减轻金融业的流转税负担,已是一项十分迫切的任务.     

我国社会保障税税制设计的若干问题分析

本分析了我国开征社会保障税税制的具体设计,以求我国社会保障税税制的设计在吸收和借鉴国外的成功经验和做法的基础上,结合我国的现实国情,使得税制设计科学、合理,减小改革成本。     

社区管理困难重重 社区改革刻不容缓——来自基层社区的实地调查与思考

伴随着改革开放的深入,我国的工业化、城市化发展迅速。2011年,中国城镇人口已达6.91亿,城镇化率达到51.27%,首次超过50%。这是我国社会结构的一个历史性变化,表明中国已经由一个传统意义上的农业大国时代开始进入以城市型社会为主体的新时代。同时,中国的城市化还处于快速发展阶段,按照每年提高一个百分点的城市化率测算,每年将有1000万人成为新的城市生活人口。在新的城市化时代,城市生活方式将占主导地位,城市社会建设的重要性日益显现,这对推进社会服务管     

城市维护建设税立法的完善

城市维护建设税是我国为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金来源而开征的一个税种,用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。城市维护建设税属于附加税,其税制设计简单、征管相对便利、征收范围较广,对于筹集城市维护建设资金拥有相对稳定的收入来源渠道和规模,起到了积极的作用。由于国税和地税征管部门的脱节,使得国家和地方在征收城建税时存在着一些征收管理上的不协调。同时,城建税与其他税种在立法等方面存在着矛盾之处。还有诸如税率设置不合理等问题的存在,完善城市维护建设税的立法是十分必要的。     

论中国税制结构的优化与调整

近年来,我国税制正在不断优化,税制的设计越来越兼顾公平与效率并重。税制的改革不是一概而论的增减,而是针对不同纳税对象差别对待,实行结构性增税或减税。要进一步完善我国的税制结构优化,必须首先明确优化目标,不仅要保证我国财政收入,更要有助于现有产业结构的调整,促进社会公平,建设资源节约型社会。以此为基础,通过探索调整直接税和间接税的最佳比例、开征社会保障税,以及推出鼓励环保和节约资源的税收政策等方式来调整优化我国税制。     

我国汽车行业环境税制问题研究

随着经济发展带来的气候变暖、环境污染等社会问题,全球已经面临减少常规污染和减排二氧化碳的双重压力。发达国家尤其是欧盟正在大力推进全球二氧化碳排放控制进程。汽车行业实行环境税收不仅是必要的,在理论与实践上也是可行的。针对我国国情,将现有的排污费改革为污染税,并加强相关立法工作,是我国汽车行业实行环境税制的一个重要思路。本文通过简述环境税理论及其国内外研究状况和相关实践,分析由汽车行业所带来的环境问题并对环境税在汽车行业所产生的影响和作用进行分析,探讨环境税的可税性和对汽车行业实施的可行性。在此基础上,就我国汽车行业实施环境税制提出一些改革思路,逐步完善我国环境税制建设。     

浅析当前我国税制改革问题——基于“馒头税”问题的探讨

本文首先根据舆论中出现的＂馒头税＂问题出发,分析了当前中国税制征收问题上出现的几点问题,认为我国继续实施结构性减税政策的同时,仍然要将税制改革同我国当前经济发展的模式和人民利益相结合,最后针对前述的分析对我国税制改革给出相应的建议。     

新一轮税制改革展望——谈所得税制改革

十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出,按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则,将分步实施税收制度改革。可以预见的是,这次税制改革与1994年税改不同,改革步骤将采取稳步推进的方针,成熟一个推出一个。而1994年实施的是“一揽子”税     

坚持科学发展观下的税收绿化

资源税改革方案在几经修改后,终于将在今年浮出水面。而财政部表示正在研究开征环境保护税。十七大报告中再次强调要坚持科学发展观,提出第一要义是发展,核心是以人为本,基本要求是全面协调可持续,根本方法是统筹兼顾。资源税和环境保护税的改革创新无不显示了税制改革正坚持科学发展观,将税收绿色化的趋势。绿色税收,既有利于激发纳税人的环保意识,共将对我国的全面协调可持续发展产生深远影响。本着科学发展的观点,税制改革将得到进一步深化,从而绿化税收。     

中国税制的历史演变分析——基于民生发展视角

在目前群众消费需求日渐趋于多层次化以及适应产业升级的需求下,关税总水平下降和个税改革正式启动,反映出中国的税制改革已经也随之进入一个崭新的阶段。回顾我国的税负发展历史,可分为古代、近代和现代。然而,从宏观角度上来看,笔者发现这三个时期的税制都蕴含着民生发展观。在本文中,笔者论述了中国税收的发展历程,再结合当前我国所面临的税收法制化程度弱、减税政策的落实阻力、税收"妖魔化"的倾向、以及税收征管有不足等问题进行了探讨,并对未来的税制改革进行了展望,希望能对新时代中国特色社会主义税收以及促进我国经济持续健康发展等方面有所帮助。     

新一轮税制改革展望

十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出，按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，将分步实施税收制度改革。可以预见的是，这次税制改革与1994年税改不同，改革步骤将采取稳步推进的方针，成熟一个推出一个。而1994年实施的是“一揽子”税     

我国社会保障费改税问题的探讨

自1951年起,我国的社会保障制度经历了60多年的发展,形成了社会保障体系,但近年来,我国人口老龄化加剧,经济发展放缓,使原本就不充足的社保资金更加紧张,而税收具有无偿性和强制性,可以有效提高社保资金征收效率。本文将介绍社会保障税与社会保障费的区别,分析我国进行社会保障税费改革的必要性,并提出开征社会保障税需要考虑的税制要素。