基于税收超额负担国际比较的中国税收分析

在我国税收规模连年高速增长、税收负担是否过重热议的背景下,本文使用GTAP模型,从税收超额负担的视角测算了中美等5国的税收超额负担,并对其进行分解比较,得出结论：中国的税收超额负担处于中等水平;从直接税和间接税的分类来看,中国等间接税为主体的国家适当提高直接税的比例可增加社会总体福利。     

我国税制税收超额负担定量研究:基于CGE模型框架的分析

税收的超额负担是税制潜在的效率改进空间,测量税收的超额负担对于改进税制效率具有重要意义。我国现行主体税种都不同程度地对市场资源配置产生了消极影响,降低了经济运行效率。本文运用可计算一般均衡模型(CGE模型)测算我国税收超额负担以及减税政策的福利收益,其结论将为我国今后调整税收政策提供参考。     

我国商业银行税收负担浅析

该文通过对我国商业银行税收负担的总体和结构分析，得出我国商业银行税收负担较重的结论，并提出相关建议。     

对我国税收负担问题的有关思考

我国对税收负担问题的思考和衡量主要从宏观和微观两个角度进行综合分析,虽然目前从宏观角度来看我国税收负担在国际上处于中等水平,但是我国微观主体的实际税收负担却较重。因此,本文对我国税收负担问题进行宏观和微观两个方面的分析,并提出解决我国税收负担问题的可行性建议,希望对有效解决我国税收负担问题有所帮助。     

中国物流业税收负担水平分析

以往行业税收负担分析相关研究往往利用传统方法计算某个行业的税收负担水平及社会宏观税收负担水平,进行比较之后得出该行业税收负担水平高低的结论.但由于传统方法在对物流业税收负担水平进行评价时没有考虑行业资本构成--固定资产折旧及行业利润率等因素,需要对物流业利润率进行更为深入的分析,应通过计算物流业利润率与社会平均利润率的差异,即利用物流业税收负担水平评价新方法--差额利润调节法,对传统行业税收负担评价方法进行修正.文章根据物流业样本企业纳税数据及物流相关行业(交通运输仓储业)统计数据,对物流业税收负担水平进行了合理、客观的评价与分析.研究发现,如果把行业利润率因素考虑进来,我国物流业税收负担水平与自身利润率水平相比非常高,赢利能力比较差.为促进物流业发展,国家应对该产业实施进一步的税收优惠政策,否则我国物流业仅仅依靠自身努力很难发展壮大.     

浅议税收负担对经济增长的影响

从90年代开始的分税制改革带给我国的是税收收入持续上涨。这些年,却出现税收负担对经济增长造成阻碍的问题,尽管不断增加的税收收入能带给国家一定的资金补贴,但是从发展的眼光来看,税收负担是不利于我国经济增长的,即使是考虑了政府支出后,税收负担对我国的经济依然有着非常严重的负面影响。本文通过对税收给经济带来的影响进行分析,浅谈税收负担对我国经济增长造成的影响。     

我国税收负担分析及优化

税收负担按其所涉及的范围可分为:宏观税收负担、宏观税负结构、微观税收负担。税收负担水平直接影响未来的纳税能力和实纳税额的大小,宏观税收负担结构影响税收的经济调节功能。文章分析了我国的税收负担水平和结构,并提出了增值税转型并扩大增收范围、降低企业税负、优化税制结构等优化办法。     

我国宏观税收负担分析

宏观税负用来衡量一个国家总体税收负担水平,以大口径宏观税负指标考察我国真实的税负水平,得到我国宏观税收负担较重的结论。提出加大“费改税”的力度,加快“费改税”的进程;赋予地方政府一定的税收立法权;中央应加大对地方政府的转移支付,加大地方所占共享税的比例;改变现有的税制结构;改变财政收支结构等降低我国税收负担的对策建议。     

关于中小企业税收筹划研究

中小企业在我国经济发展中作用日益增强，其竞争日趋激烈。而税收作为企业的一项重要支出，直接影响中小企业的利润。中小企业通过税收筹划，减轻税收负担，增加企业的税后利润，对提高中小企业的竞争力有着十分重要的意义。     

税收负担与经济发展研究

税收负担作为涉及国计民生的敏感问题,一直是学术界研究的热点问题。近两年来,受外部金融危机和国内经济下行影响,我国经济发展步入了新常态,税收收入呈现超常增长,有关税收负担对经济发展的影响问题再度引起了社会各界的关注。本文以江苏省为切入点,采用定量分析和定性分析相结合的方法,具体分析税收负担与经济发展的实证关系。     

税收筹划途径探析

税收筹划是一项实用性很强的活动，从微观上说，税收筹划是指纳税人在实行实际纳税义务之前对纳税负担做出的最低选择：从宏观上说．税收筹划指的是经济实体通过合法途径合理筹划经营与财务活动．达到最大限度减轻税收负担的目的行为。现阶段税收筹划包括三个层次．中级税收筹划即狭义的税收筹划。本文通过综述税收筹划三个层次，提出了税收筹划的有效途径即树立税收筹划正确观念，完善税收征管体制．创造良好税收环境。     

税收负担对物流业发展规模的影响研究

随着供给侧结构性改革的推进，充分发掘国内消费潜力，扩大内需，已经成为经济体制改革的重要方向。作为连接生产端和消费端的渠道，物流业发挥着至关重要的作用。现对2009-2019年我国物流业总体的发展情况和税收负担情况进行分析，并构建线性回归模型分析税收负担对物流业发展规模的影响，发现收入效应在物流业税收协调机制中占主导地位，即税收负担对物流业发展规模具有显著正向影响，最后从税收政策的角度提出扩大增值税进项税额抵扣范围和促进物流企业创新研发的两条建议，以期推动我国物流业持续健康发展。     

煤炭企业税收筹划分析

煤炭企业属于采掘企业,根据我们国家的税法,煤炭企业存在增值税、资源税、矿产资源补偿税等各项税收负担。面对如此繁重的税收负担,除了依靠国家的税收体制进一步完善之外,煤炭企业自身也可以在税法允许的范围内进行合理的税收筹划,以达到降低税收负担的目的。本文对煤炭企业所承受的税收负担过重原因进行了分析,提出了进行税收筹划的具体建议。     

我国物流业税收负担水平分析及建议

物流业是基础产业,对国民经济的发展有着举足轻重的作用。我国物流业在快速发展的同时,由于税收负担问题偏重,已经影响到了物流业的长期可持续发展,并对其他行业的发展造成了影响。本文研究了我国物流业税收负担水平,为税收政策的调整提供了理论依据。     

我国税收负担的走势与国民收入分配格局的变动

本文对我国历年资金流量表进行了分析,认为中国目前宏观税收负担已经偏高,税收负担提高的重要原因在于中国正处于由人口红利、技术模仿、工业化和城市化进程带来的税收增长红利的集中释放期,这促使税收增长幅度长期超过GDP。由于我国以间接税为主体的税制结构,可以使企业部门将大量间接税转嫁给居民部门承担,税收负担加重部分主要由居民部门承担。税收增长与税负转嫁两个因素结合在一起,对10年来国民收入分配格局变动甚至经济增长方式产生了深刻影响。     

外贸企业出口退税的税收筹划分析

出口退税是指政府为了鼓励出口企业的出口力度，减轻出口负担，而退还其在国内生产环节和流动环节所花费的消费税和增值税等。出口退税政策的实施能够极大地提高我国出口商品在国际市场上的竞争力，促进了我国对外贸易的增长，对国家经济发展做出了重要贡献。本文主要讲述了我国出口退税政策的现状以及外贸企业该如何实行一些以减轻企业负担为目的的税收统筹行为。     

加入WTO应引起以涉外税收负担的重视

加入世贸组织后，我国在享受权利的同时，也要恪守世贸组织的基本原则。这些原则无不涉及税收问题，这些税收问题大都同涉外税收负担原则有着密切关系。一国政府可以通过制订符合本国政府经济条件的涉外税收负担原则，调节对外贸易、投资、信贷、技术和劳务等方面的输出与输入的规模、结构、方向和速度等，并对整个国际经济关系的发展变化及其基本格局产生综合效应。     

我国税收负担衡量的优化

本文通过阐述国外福布斯痛苦指数对我国税收负担的界定,并表明了我国宏观税负的构成内容,分析了影响我国宏观税收负担水平的因素,从而指出对于税负的含义和分类的界定,学术界已经达成共识;但是对于税负的高低评价,由于国内外依据测量口径的不同,答案不一。所以本文在此基础上,提出中国应基于本国国情,对税负衡量的方法进行优化。     

韩国税收负担与区域经济协调发展研究

本文分析了韩国税收负担与区域经济协调发展的关系,指出韩国税收在社会公平分配中起到的积极作用,对完善我国相关税制具有借鉴意义.     

浅谈企业所得税税收筹划

通过税收筹划,企业可在合法合理的前提下减轻纳税负担,降低经营成本,增加企业收益。企业所得税是我国的主体税种,具有较大的税收筹划空间,本文从税收筹划涵义着手,继而从销售收入、成本费用等方面论述了企业所得税的税收筹划策略,最后做出了总结。