揭秘企业贷款“费息”五大环节

为经营筹划的一部分，节约借款利息和降低筹资成本问题日益引起人们关注。但在实践中由于有些借款人对借贷链条中的种种隐性“费息”环节视而不见，所以，往往使借款利息支出不知不觉地增加起来。因此，欲实现节息目的，就必须揭开“费息”的秘密。目前发生在借款人特别是企业借款人身边的“费息”秘密主要表现为以下方面：贷款方式选择失当———胎里赔利息。目前，针对企业的贷款方式主要有信用、担保、抵押和质押等几种。由于在不同的贷款方式下，金融机构执行不同的贷款上浮利率，所以企业申请同一期限相同数额的贷款所承担的利息支出迥…     

贷款协议有讲究

由于有些借款者缺乏融资理财意识,落签贷款协议随意,所以往往在贷款过程中人为造成“费息”。预扣利息贷款有些银行为确保贷款利息完整到位,往往在发放贷款时从应发放贷款本金中预扣全部利息。由于这种方式使借款者可用的借款资金养活因而承担的实际借款利率便相应超出其签订的协议利率。客观上增加了借款成本。例:借款者从某银行取得的一笔期限为一年的借款200万元,合同签注借款年利率为5.85%,借款日,银行预扣全部借款利息并在借款借据上注明。而借款人对此却没有提出任何质疑。所以在此笔借款中借款者所承担的实际利率=借款总额×借款利率…     

企业融资“费息”现象及节息策略

随着我国投资融资体制改革的推进和企业生产经营规模的不断扩大，企业参与市场融资的机会越来越多。因而，不断地研究市场融资行为，及时发现并堵塞企业融资“费息”疏漏，对于优化企业融资成本和最大限度地提高企业经营效益具有十分重要的意义。目前企业融资“费息”现象主要表现在以下环节。     

计算机技术在商业银行贷款审计中的应用探索

中国人民银行《贷款通则》对贷款程序提出如下要求：“借款人应当提供以下资料：一、借款人及保证人基本情况；二、财政部门或会计（审计）事务所核准的上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告”。企业提供给银行的报表成为商业银行分析企业经济实力、资金结构和经营效益的重要依据。但在现实中，某些企业人为调整会计报表，虚报或瞒报经营业绩，提供不真实的资产负债数据，中介机构出于竞争压力的需要，降低执业标准，出具失实的审计意见。上述情况的出现，使原本信息不对称的金融机构变得更加被动，并且蕴含着极大的信用贷款风险。     

我国企业信用与债务成本相关性研究——基于A股中小企业板上市公司的数据

为了验证企业信用与债务成本之间的相关关系，本文以2007年至2010年A股中小企业板上市公司为样本，通过实证分析发现企业债务总成本、银行借贷成本、债券筹资成本与企业信用状况之间呈显著负相关，且相关性依次增强，这表明债权人在出借资金时确实注重借款人的信用状况，而且债权人的借款主动权、政策严谨度、操作可行性等越高，越能提高借款决策的“风险-收益”对应水平。     

小谈“借款抽单”

所谓“借款抽单”做法,即是企业单位现金出纳会计在办理本单位人员因公借款业务过程中,在收取借条支付现金后,压下借条,不编制付款记帐凭证、不登记《现金日记帐》;在借款人按借款数全额归还借款现金时,现金出纳会计收妥现金后,即将还款人的原借条找到抽出,归还给借款人员。此种“借款抽单”的做法,造成企业单位产生借款现金出进均未作会计帐务处理的违规现象。     

分期等额偿还银行贷款利息的新算法

银行分期等额偿还贷款是指银行要求借款人在贷款期限内分期偿还贷款，而每期等额偿还的金额是按照名义利率计算出来的本息加以平均求得的。在这种贷款方式下，借款人虽然一开始获得了贷款本金全额，但由于在贷款期内每期要偿还部分金额，因此实际可供借款人使用的资金将越来越少，这样实际上提高了借款人的资金使用成本。     

银行防范个人住房贷款“虚假按揭”的措施探讨

个人住房贷款"虚假按揭"是目前影响商业银行个人贷款质量、危及信贷资金安全的主要风险源头之一。本文运用个人住房贷款案例,从借款人身份真实性、借款资料真实性、借款申请真实性、抵押物真实性四个方面分析了银行发放个人住房贷款所面临的风险,并提出了商业银行如何防范"虚假按揭"贷款风险的措施。     

加拿大的住房按揭及按揭保险

一、按揭程序 需要贷款的购房者,首先向贷款机构提出贷款申请,贷款机构对借款人进行信用评估,认为满足可信程度,双方即谈判按揭条件,签订按揭合同。贷款机构将款项交给借款人律师,由律师转交给卖房者,使交易完成,按揭建立过程结束。 按揭合同中约定的按揭条件,包括借款总额、利率、不变利率的期限,还款年限和违约责任等,这都要经过借贷双方谈判确定。其中借款总额一般不超过购房交付价的75％;利率参考当时银行的有关利率     

单联式“借款单”的巧用

单联式“借款单”是各单位经常使用于内部职工和其他单位借款的一种原始凭证。借款时由借款人填写并签收,出纳按规定的手续付出现金后,加盖“现金付讫”章,会计据以填制记帐凭证,增加应收款;款项收回时,出纳再根据收回的现金开出收款收据,交会计冲销原应收款。但在内部职工借支用于零星采购的情况下,借款人缴回的就不一定是现金,而是现金支出后取得的发票和其他单据,在这种情况下,财务有以下三种处理方法。     

试论个人住房信贷“假个贷”的风险防范

个人住房信贷的“假个贷”主要是指不以真实购买住房为目的，通过虚构住房买卖交易或以虚假的借款主体或违背借款人的真实意识表示向银行提出住房按揭申请，骗取银行信贷资金的行为。     

法律如何处理高利贷

高利贷是超过正常利率的借贷 ,其表现形式主要有 :第一，将利息计入本金计算复利 ,这是一种比较常见和典型的高利贷的表现形式。这种形式在民间又称“利滚利”、“驴打滚” ,在案件“审理中发现债权人将利息计入本金计算复利的 ,只返还本金。”第二 ,出借人借贷时预先将利息扣除 ,其实质是变相提高了利率 ,减少了借款人实际得到的货币资金。例如 ,借款人借款１０００元约定年息２０ % ,如果预扣利息２００元 ,则借款人实际是借到了８００元 ,后借款人归还１０００元 ,其利率计算应为 :２００÷ (１０００ -２００)＝２５ % ,比实际约定利息…     

村干部“私贷公用”贷款该由谁偿还

“私贷公用”一直是个困扰金融机构、借款人的问题。村民刘某就因5年前的一笔“私贷公用”借款而至今头疼不已。 2005年，刘某所在的刘各庄村民委员会因上交款项，急需资金5000元。村委会经集体研究，决定由村干部刘某出面向某银行借款5000元，将来由村集体偿还。作出此决定后，刘某遂到某银行办理了贷款事宜。2008年前，该款的利息一直由村委会偿还，但本金分文未予偿还。2008年起，刘某不再担任村干部职务，村委会因周转困难也就未再向银行偿还利息。     

运用“分环节学习法”学习借款费用效果会更好

依据借款费用准则所包括的内容,本文将借款费用分解为“借款费用概述”、“借款费用程序”、“借款费用确认”与“借款费用计量”四个环节,并分别进行阐述,以供会计师考生更好的学习。     

怎样避免民间借贷纠纷

民间借贷是一种古老原始的借贷方式,也是现今人们常用的一种借贷方式。而今令借贷双方特别是出借方心烦的是：因民间借贷而产生的纠纷时有发生,有的甚至因此反目为仇,大动干戈。民间借贷应怎样避免纠纷的发生呢？一、借前考虑还款能力。在生活中常出现借款人不还钱,出借人起诉至法院的事。其实如果借款人没有还款能力,出借人即使起诉也不能达到要回出借款的目的。有的借款人在法庭上还要赖说：“要钱没有,要命一条”。因此,在出借款之前,就应了解借款人的还款能力。二、借款用途要合法。根据法律规定：民事行为违反法律或社会公共利…     

违法用地的经济成本将提高

中国人民银行、中国银监会最近联合发布《关于加强商业性房地产信贷管理的补充通知》（452号文），明确了“以借款人家庭（包括借款人、配偶及未成年子女）为单位认定房贷次数”等规定，要求从严落实“9·27”房贷新政。     

个人住房贷款担保策略选择

我国个人住房贷款(以下简称“个贷”)起步于90年代初,经过近十年的发展,发展势头良好,到2000年6月末,银行的个人住房贷款余额2130亿元,比年初增加660亿元,针对个贷期限长,借款人资信变化大,风险把握难的特点,各商业银行在发放个贷时基本都明确要求借款人必须提供担保。从担保方式来看,以房屋等不动产作为物保构成了个人住房贷款担保的主要形式。但银行在防范风险的同时,也无形之中抬高了个贷的“门槛”,制约了个贷业务的拓展。因此,各金融部门如何捕捉商机,积极介入,勇于创新,寻求贷款担保的“瓶颈”突破,是当前金融部门迫切需要解决的课题。一、个贷担保中存在的问题从目前银行开办的个贷担保现状来看,借款人普遍反映担保的条件“苛     

借款费用相关问题介绍

一、借款费用的概念借款费用是指企业因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。借款费用所包括的内容：１．因借款而发生的利息，即企业向银行或其他金融机构等借入资金发生的利息、发行债券发生的利息，以及为购建固定资产承担的带息债务发生的利息。其中，企业为购建固定资产发生的带息债务，是指企业在购建固定资产过程中购买工程用物资等是以带息的方式进行结算的。如应付票据的方式购买工程物资、该商业承兑汇票是附息商业承兑汇票。２．因借款而发生的折价或溢价的摊销，指企业因发行债券而…     

战略成本管理与企业竞争优势

在市场竞争浪潮中，企业要生存、要发展，首先必须做好“增收节支”工作，因为只有“增收”企业才能有资金来维持生存，进而才可言发展；只有“节支”企业才能加强成本控制，创造更多的财富。成本控制存在于产品价值形成的每一环节，如设计环节、工艺环节、采购环节、生产环节、销售环节、售后服务环节等等。而在当代愈演愈烈的市场竞争中，如何获得企业长久的成本优势，是众多管理者共同追寻的目标。笔者通过对战略成本管理有关问题的探讨，希望能使企业在应对全球化市场竞争起到一定的借鉴作用。     

保证保险难以保证贷款安全——当前汽车消费贷款保证保险业务中存在的主要问题及改进建议

汽车消费贷款保证保险,是一种以借款合同所确定的贷款本息为标的,投保人(即义务人或借款人)根据被保险人(即权利人或提供汽车消费贷款的银行)的要求,请求保险人担保自己信用的一种保险。如果在规定的期限内(如三个月),因投保人未按借款合同按期履行还款义务,致使被保险人(即银行)受到经济损失,由保险人负赔偿责任。保险人履行了保证保险的赔付义务后,有权向投保人追偿。我国加入世界贸易组织后,国家相应降低了汽车的相关税费,因而使汽车消费贷款继个人住房贷款之后,逐渐成为商业银行成长性强、发展空间广阔的优质信贷品种。而保险公司为汽车…