浅析两法合并对企业所得税税收筹划的影响

2008年1月1日,《中华人民共和国企业所得税法》正式实施。新企业所得税法不仅统一了内外资企业的所得税税率,而且统一了税收优惠政策,实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新体系,这将对企业在实际税负、投资策略和区域等各个方面产生影响。因此,企业在新企业所得税法实施后应找出新旧企业所得税法的差异,以便就具体事项进行分析,找出对自己企业有利的方面加以利用,进行所得税的税收筹划,达到合理避税的目的。     

促进高新技术企业发展的税收政策研究

丈章首先梳理了促进高新技术企业发展的相关税收政策,包括企业所得税优惠政策和流转税优惠政策,并指出了税收优惠政策中存在的主要缺陷:税收优惠政策散乱,缺乏重点,以企业所得税为主,力度小,税收优惠方式单一.在总结了促进高新技术企业发展税收政策国际经验的基础上,提出了促进我国高新技术企业发展的税收政策建议.     

优惠政策与税收筹划实务二例

<正>实务一所得税优惠政策的利用与税收筹划相关的税收优惠政策《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税字(94)001号规定:国务院批准的高新技术产业开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的,企业所得税的税率为15％。此优惠政策一般只针对法人企业而言而不对非法人企业,如分公司或分支机构。     

税收优惠对节能环保上市公司研发投入影响的实证研究

伴随我国经济的快速发展，面临的资源与环境问题日益突出，激励节能环保企业增加研发投入进行技术创新具有重要意义。论文以深沪两市118家节能环保A股上市公司2011～2015年的数据作为研究样本，以研发投入作为被解释变量，以税负总额、所得税税负和流转税税负作为解释变量，结合节能环保产业自身特点，运用多元回归模型分析了税收优惠对节能环保上市公司研发投入的影响。实证结果表明：税收优惠政策对节能环保上市公司技术创新产生了正面影响，所得税优惠政策比流转税优惠政策对研发投入的影响更显著。建议从继续完善所得税税收优惠、逐步加大流转税优惠力度、建立健全配套措施等方面完善激励节能环保企业增加研发投入的税收优惠政策。     

企业所得税法税收优惠政策的调整对外商直接投资流入的影响评价

新的企业所得税法结束了内外资企业适用不同税法的时代,其对外商直接投资影响最直接的就是税收优惠政策.通过对税收优惠政策的分析及最新数据的比较得出,企业所得税法税收优惠政策的调整不会阻碍外商直接投资的流入,在目前甚至将来都会有促进作用.     

对税收优惠政策的思考

<正>一、目前企业所得税优惠政策的现状1.涉及税种多,以所得税优惠为主。2.税收优惠方式多样,以直接优惠为主,但与国际通行的投资抵免、加速折旧和提取投资风险准备金等税基式间接优惠方式相比,后者更偏重于引导。3.实行区域化、产业化的税收优惠,以区域化的税收优惠为主,税收优惠更侧重于东部沿海地区,不利于地区间的协调发展。4.税收优惠面向各类型经济,以外向型税收优惠为主。外资企业税收优惠全面优于内资企业,不符合国民待遇原则。5.有些税收优惠政策的可操作性在实施中,对征纳双方来说都难以准确把握,加大了征纳双方的成本,容易形成新的税收漏洞。     

高新技术企业认定政策理解与申报技巧

正高新技术企业的定义是在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。国家对高新技术企业的优惠政策税收(企业所得税)优惠(税率由25%降为15%),企业研发费可在据实扣除的基础上加计扣除50%,国家对高新技术企业自主创新产品给予优先或强制政府采购扶持,国家对高新技术企业优先给予科     

十类企业享受税收优惠

十类企业享受税收优惠在财政部和税务总局联合公布企业所得税暂行条例实施后，继续保留的优惠政策为：一、国务院批准的高新技术企业，按１５％的税率征收所得税。新办高新技术产业从投产年度起免征所得税２年。二、对第三产业企业按产业政策在一定期限内减征或免征所得税...     

对我国企业所得税现状的思考

<正>我国现行的《企业所得税法》,按照"简税制、宽税基、低税率、严征管"的要求,统一税法并适用于所有内外资企业,统一并适当降低税率,统一并规范税前扣除范围和标准,统一并规范税收优惠政策,统一并规范税收征管要求,在税制基本要素的设计、优惠政策的安排、征管措施的制定等方面,更加科学、规范、合理。新《企业所得税法》从2008年1月实施以来,对营造各类企业公平竞争的税收环境,推进税制现代化建设,促进国民经济又好又快发展,产生了深远影响。目前,企业所得税在收入规模上已成为我国现行税制中第二大     

中西部外企将享受税收优惠

国务院最近决定 ,对中西部地区鼓励类外商投资企业 ,在现行税收优惠政策执行期满后的三年内 ,可以按１５ %税率征收企业所得税。此项优惠政策自２０００年１月１日起执行。可执行本项税收优惠政策的国家鼓励类外企是指 :从事经国务院批准 ,在《外商投资产业指导目录》中鼓励类和限制乙类项目的外企。在现行税收优惠政策执行期满后的三年是指 :享受税法第八条第一款规定的减免税期满后的三年。在本项税收优惠期间 ,企业同时被确认为先进技术企业或产品出口企业且当年出口产值达到总产值７０ %以上的 ,可再依照税法实施细则有关规定 ,减半征收…     

我国现行税收优惠政策面临调整

减免企业应交政府的税款，实际上是政府对企业的一种补贴，这在我国经济发展中，已广泛使用。这种税收优惠政策，对贯彻国家产业政策，支持鼓励一些企业特别是高新技术企业的发展，发挥了积极作用。但是“入世”后，按照世贸组织《补贴与反补贴措施协议》，为实现国民待遇和公平竞争，就需要对我国现行的税收优惠加以分析，调整、修改、完善或重新制定有关税收政策。补贴与反补贴协议的主要内容 世贸组织《补贴与反补贴措施协议》是由11个部分32条和7个附件组成。其主要内容包括： （一）补贴的范围 补贴的范围包括：1．政府直接拨付的资金…     

新旧企业所得税法的变化及其影响

本文就新企业所得税法制定的背景、新旧企业所得税法变化以及实施新法产生的影响进行了解析。并指出新企业所得税法的颁布实施,是中国市场经济体制走上成熟和规范的标志;其影响重点是优化经济结构,表明国家将鼓励高新技术、环保、节能等产业发展,新法不会对引进外资产生大的影响,其作用是正面的、积极的;为中国境内企业营造了公平竞争的税收环境,有利于促进各类企业协调发展。     

浅析新企业所得税法实施对电网企业的影响

十届人大五次会议通过的<中华人民共和国企业所得税法>(以下简称新企业所得税法)结束了我国自改革开放以来所实行的内外有别的两套企业所得税制度,实现了内外资企业所得税的统一,真正体现了WTO的国民待遇原则.2007年12月6日国务院又颁布<企业所得税法实施条例>(以下简称条例)对新企业所得税法的很多原则性规定进行了细化,增强了新税法的可操作性.由于新税法及实施条例在纳税主体、征税对象、税率、税前扣除、税收优惠、反避税以及税收征管等方面都实现了较大程度的创新,对我国电网企业的税收缴纳也有较大影响.本文主要从新税法税率、税前扣除、资产税务处理、税收优惠变化、特别纳税调整方面人手,粗浅地讨论新税法及实施条例对电网企业的影响.     

企业公益性捐赠的税前扣除

在《企业所得税法》中规定对企业公益性捐赠实行税前扣除,使企业可以获得节税收益．体现了国家对企业公益性捐赠行为的鼓励。企业应用足用好现行优惠政策。国家也应进一步研究完善捐赠税收激励机制,更好地激励企业进行公益性捐赠。     

促进我国高新技术产业发展的税收政策研究

一、我国现行高新技术产业税收政策存在的问题 虽然我国现行的税收优惠政策有力地促进了高新技术产业的发展，取得了一定的政策效果。但就我国现行税收政策分析及高新技术产业发展中的实际情况和困难来看，仍然存在不少问题。     

《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》发布

从2008年1月1日起施行的内外统一的《中华人民共和国企业所得税法》，其第4章税收优惠的第34条规定：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。     

所得税政策与企业研发创新——来自中国上市公司的经验数据

基于2008～2017 年中国30个省域大中型上市工业企业面板数据， 本文选用固定效应分析（FEM） 测度， 实证分析主要的两种针对高新技术企业的所得税优惠政策的激励效果； 应用双重差分法（DID）， 实证分析一种税收激励政策局部变动所带来的政策效应； 基于国际上其他国家先进经验， 结合之前研究， 为我国税收激励政策体系的改进及政策环境下企业研发效率的提升提供建议： （1） 调整已有税收激励的对象， 改变税收优惠方向； （2） 建立企业研发投入的税收优惠税率动态享受机制； （3） 针对行业特点， 调整研发支出抵免优惠年限及设定“ 研发准备” 科目， 进而提升税收政策的执行力； （4）创立一个以研发投入为主体的政策效应动态监查系统。本文对于提升我国科技水平、经济实力， 进而影响我国的国际竞争力提供了政策数据支持。     

促进高新技术产业发展的财税政策探讨

在经济发展的巨大冲力和资源环境的刚性约束两个方面的冲撞下,高新技术产业在国民经济中的战略性、先导性作用愈加凸显,而其自身所带有的高风险性和高收益性要求国家对其给予一定的支持。财税政策作为政府调控经济运行的最直接手段,可有效降低产业风险,鼓励产业投入,从而刺激企业创新欲望,增强企业创新能力,更好地推进高新技术产业的发展,被世界各国广泛运用。但在我国,高新技术产业的财税政策存在一些问题,比如没有针对性的税收政策,税收优惠方式比较单一等等。笔者从财税政策对高新技术产业的明显效果出发,就我国存在的问题给出相应的对策建议。     

发改委公布新的《产业结构调整指导目录》

事件:2007年12月18日,国家发改委发布了《产业结构调整指导目录(2007年本)》,新能源汽车正式进入发改委的鼓励产业目录。被发改委列入鼓励目录的产业,国家将从消费环节、生产环节,税收政策、优惠政策、审批等各方面给予扶持,这意味着购买新能源车的消费者也将得到税收方面的优惠,还有可能在停车、过桥、高速公路等环节得到便利。     

企业研发费用加计扣除税收优惠政策存在的问题及建议

企业研发费用加计扣除是2008年国家税务总局根据颁布的《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》规定,为鼓励企业开展研究开发活动而出台的一项税收优惠政策,旨在通过税收杠杆作用来激励企业加大科技创新投入,缓解企业为进行科技创新而面临的资金短缺压力。为此,国家在不断完善研发费用加计扣除税收优惠政策,并先后出台了《企业研究开发费税前扣除管理办法(试行)》(国税发【2008】116号)、《关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税【2013】70号),《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号),财税[2015]119号文与旧政策相比,在研发活动范围、加计费用范围、审核程序、费用归集与核算管理和政策追溯五个方面有较大变化,但在具体内容和操作方面仍存在不妥之处,有必要加以改进和完善。