基于风险管理的企业内部控制体系建立与审计思路

内部控制作为一种重要的管理手段，已经被越来越多的企业接受并重视，而全面风险管理为企业内部控制体系的建立提供了新的方向。本文基于风险管理的理念，对企业内部控制体系的建立和有效运行，以及内部审计与评价问题进行了研究。     

内部控制专员制度有效性研究

建立有效的内部控制是企业实现经营管理目标的重要保障。然而,我国目前企业内部控制的现状却不容乐观。文章结合企业内部控制实际,论述了内部控制专员制度的意义、实施程序以及有效性检验等问题。     

美国内部控制实施与监管的经验与启示

2008年6月和2010年4月,财政部会同银监会、证监会、审计署和保监会先后联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,这标志着立足我国实际、融合国际先进经验的企业内部控制规范体系基本建成。然而,内部控制的有效实施取决于监管部门对企业监管的有效性以及企业内部治     

式论煤炭企业内部控制制度的实施

随着我国煤炭企业改革重组步伐的加快，在更为开放、更为透明以及更为剧烈的市场竞争环境下，如何提高国有煤炭企业防范与化解财务、经营风险的能力以保障其经营目标的有效实现．就成为我国能源行业尤其是煤炭企业面临的一个重要课题，而建立煤炭企业内部控制机制又是解决这一问题的关键。笔者拟利用中国企业内部控制规范体系探讨煤炭企业实施内部控制的具体思路，以期为国内煤炭企业建立有效的内部控制机制提供借鉴。     

论企业内部控制制度的建立与完善对策

健全有效的内部控制制度有利于现代企业制度的建立与完善，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。基于此，分析了我国企业内部控制制度存在的问题，并提出了强化我国企业内部控制的策略，以期为企业管理者制定决策及企业的良性发展提供借鉴。     

企业内部控制问题探讨

企业内部控制制度是为了提高会计信息的质量,保护资产的安全和完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。建立和完善企业内部控制制度有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力,促进我国企业进入国际市场、参与国际竞争。能否建立和完善有效的企业内部控制,直接关系到企业战略经济目标能否实现。基于此,文章试图通过探讨什么是企业的内部控制、如何建立现代企业的内部控制制度和完善企业内部控制评价的必要性等内容,分析企业内部控制现状及缺失的原因,提出解决内部控制问题的措施。     

论企业内部控制评价体系的构建

内部控制评价是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。当前我国企业内部控制评价主要是为审计服务的,无论是评价内容还是评价目标,都存在很大的局限性,制约了企业内部控制的有效执行。因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行。     

论企业内部控制评价体系的构建

内部控制评价是时内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节.当前我国企业内部控制评价主要是为审计服务的,无论是评价内容还是评价目标,都存在很大的局限性,制约了企业内部控制的有效执行.因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行.     

基于企业流程管理的内部控制体系研究

我国《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》先后颁布标志着融合国际先进经验又符合我国实际情况的内部控制规范体系已经基本建立。企业内部控制体系建立与企业流程管理有着紧密的联系,因为流程是公司战略、理念、策略和有效内部控制的载体,流程管理是企业最基础的管理行为。在企业内部控制解决方案的研究和设计过程中应以流程管理为基础,即做到规范流程、优化流程和再造流程,使企业内部控制体系更加有效和便于实施。     

现代企业内部控制理念的五大转变

企业内部控制问题是宏观经济监管和微观企业管理的永恒主题。在不同的经济体制和环境下,企业内部控制的理念是不同的。随着我国社会主义市场经济体制的建立,以及现代企业内部控制体系国际趋同的需要,企业内部控制理念需要随着市场经济环境的变化而转变。     

对企业内部控制规范体系的探微

企业内部控制规范是企业内部管理层和全体工作人员制定的建立企业控制目标的体系。纵观企业的发展,合理有效的企业内部规范能够保证企业经营管理的有效运行以及财务账务报告的合法真实,促进企业的发展正常运转。有效的企业内部控制规范制度是促使企业实现稳健经营、防范经营风险的必要条件,内部控制体系的建立、维护、评价和报告是经营者的重要责任。为了确保企业经营的效率效果、财务报告的可靠性和相关法律法规的有效遵守,如何建立健全内部控制制度、保持企业发展后劲,积极参与到国内、国际复杂而激烈的市场竞争,就成为了每一个企业的重要发展战略。     

基于产权视角的内部控制研究

企业的产权制度是企业最基本的制度，是企业内其他制度建立和运行的基础和前提。内部控制衍生于企业产权，企业产权制度决定了内部控制的效率，内部控制为企业产权的有效运转提供保障，产权明晰、运转有效是内部控制有效性的必然要求。     

企业内部管理控制失效的成因与对策研究

伴随着全球化的加剧和国内与国际经济的迅猛发展,我国企业发展的弊端渐渐显现,财务舞弊、欺诈投资人、损害国家资产和公众利益等行为屡见不鲜,加强和完善企业内控制度对于企业自身的发展以及完善内部控制理论都具有重要的现实意义。本文通过对目前我国企业内部控制存在的一些问题与国外内部控制制度进行对比分析,强调了内部控制的重要性,结合我国企业的实际情况对企业内部控制失效的有关问题给出解决对策。     

企业内控制的完善与创新

我国企业曾在长期实践中总结出了一些行之有效的内部控制措施和方法，但缺乏对内部控制制度的总体研究，内部控制机制和制度很不完善，尤其是我国加入WTO以来，企业面临着更为严峻的挑战。这对管理提出了更高的要求，建立全方位的内控制度已成为企业当前一项紧迫任务。笔者结合我国企业实际，就建立具有中国特色的内部控制制度及保证内部控制制度有效执行谈几点看法。     

中美两国企业内部控制标准体系的比较与思考

财政部制定发布的《企业内部控制基本规范》及相关指引,实现了与以COSO内部控制框架为代表的国际内部控制框架的趋同,对提高我国企业内部控制水平具有重要的指导意义。     

现代企业内部审计的完善

随着我国加入WTO，我国政府承诺的全面开放国内市场日期的临近，已初步建立现代企业制度的国内企业面临着日益激烈的国际市场竞争。要在激烈的国际市场竞争中取胜，就必须提高企业的市场竞争力。提高国际市场竞争力，一是走规模化的道路；二是加强企业经营决策的灵活性。这都离不开企业内部完善的控制制度，内部审计具有企业自我约束、自我监督的作用，成为内部控制的重要组成部分，越来越受到企业家们的关注。但目前我国的内部审计仍存在诸多问题，因此，必须完善我国企业的内部审计。一、目前我国企业内部审计存在的问题1、内部审计机构…     

基才有效健全我国企业会计内部控制制度的分析

企业会计内部控制制度的建立不但对企业的财务风险能够起到化解的作用，还能提高企业的效益，进一步完善和规范企业竞争机制，推进我国的经济发展。所以，对于企业会计内部控制制度进行有效的规划；完善企业会计内部控制制度是当前的主要工作。本文针对如何有效健全我国企业会计内部控制制度进行讨论，提出企业会计内部控制所存在的问题，并进行分析，帮助我国企业会计内部控制制度实现规范化、科学化。     

对中美两国内部控制标准体系的比较与思考

财政部发布的《企业内部控制基本规范》，实现了与国际内部控制框架的趋同。但与美国内部控制框架相比较，我国内部控制规范的内容有待充实，内部控制评价工具有待完善，还应进一步为中小企业完善内部控制提供指导     

从重要性原则的视角谈企业内部控制成本效益原则的运用

近年来,国内外因内部控制失效而给企业造成重大损失甚至破产的事件屡见不鲜.为此国内外出台了相关法规条例进行制约.但是,高昂的实施成本将内部控制是否有必要执行推到了风口浪尖.最高审计机关国际组织认为有效的内部控制包括适时适量、明确授权以及成本效益这三方面.我国也在2008年发布的《企业内部控制基本规范》中规定:企业建立与实施内部控制,应当遵循成本效益原则,内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制.由此可见,内部控制成本效益原则的重要性是不容忽视和回避的.鉴于此,笔者拟从重要性原则的角度,对企业内部控制成本效益原则的运用进行分析,以期保证企业的经营效益,控制管理成本.     

强化内部审计监督完善企业内部控制

随着全球经济一体化进程的加快、特别是我国加入WT0后，各企业都应建立一套科学完整的内部控制机制，达到科学决策、科学管理的现代企业运行机制的要求，尽快适应国际市场日益激烈的竞争需要。内部审计监督既是内部控制机制的组成部分，又是对内部控制的再控制，它不但能够及时有效地对内部控制做出判断和评价，而且能促使其不断完善和发展。要使内部控制机制得到良好运转并发挥积极有效的作用，必须强化内部审计的监督作用。