传统风险导向审计与现代风险导向审计

2007年1月1日,我国新颁布的独立审计准则已经正式实施,这将引导中国注册会计师审计实务由传统风险导向审计向现代风险导向审计的转变,对注册会计师的审计理念、审计程序及审计责任产生深远影响。     

风险导向审计的内在逻辑与注册会计师的专业胜任能力

基于风险导向审计的内在逻辑,可以合理推演对注册会计师专业胜任能力的要求。研究发现,风险导向审计从战略的高度和经营的广度来评估和应对重大错报风险,要求注册会计师正确认识风险导向审计的根本目的以及企业内部控制的有效性,提高专业判断能力和职业怀疑水平。注册会计师需要通过职业道德建设、知识体系重构和专业实践等措施提高专业胜任能力。     

社会审计风险问题研究

当前,随着《注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》、《证券法》、《公司法》、《会计法》和《行政诉讼法》等法律法规的颁布实施,审计逐步走向正常化、规范化、制度化。市场经济发展中企业法制意识在不断增强。因此,审计人员和会计师事务所所面临的被追究法律、行政责任的风险也越来越大。风险的存在,不但直接影响审计质量,影响审计人员和会计师事务所的信誉和独立性,注册会计师和会计师事务所自身也将承担相关法律责任,同时可能给审计人员和会计师事务所带来不同损失。因此,如何减少审计风险,降低其所带来的影响和损失,已引起审…     

审计式税务稽查与传统税务稽查异同刍议

审计式税务稽查与传统税务稽查相比较,针对对象不同,更加程序化、准备更充分,环节更周到,具体方法也更先进完善。税务稽查员稽查企业纳税事项和注册会计师审计企业账目相比较而言有趋同的倾向。账项基础方法与风险导向审计方法相比,现代风险导向审计方法是有效分配审计资源、降低审计风险的方法,用在税务稽查中,流程更加程序化、规范化,更有力于提高效率、规避风险。审计式税务稽查模式与注册会计师符合性测试和实质性测试,审计式税务稽查纳税服务与注册会计师对企业提供的管理建议相比较,既有联系又有不同。     

浅析审计风险的形成

审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当意见的可能性。随着社会经济的发展，社会公众对会计师事务所和审计人员赋予了更多的责任。我国会计师事务所和审计人员深深地体会到审计责任的重大，审计风险成为我国理论界和实务界密切关注的问题。     

注册会计师审计风险探析

随着市场经济的飞速发展,审计活动面临着越来越多的挑战,这无疑对作为经济监督实体——注册会计师提出了更高更严格的要求。本文从注册会计师审计风险现状出发,分析了影响注册会计师审计风险主要因素并给出了对应的措施来降低注册会计师在审计活动中面临的风险,提高审计效率和审计质量。     

注册会计师审计风险的规避与防范

近年来,随着一些公司、企业会计假账案的不断披露,涉及注册会计师的法律诉讼也时有发生。如何避免法律诉讼,控制风险,已成为注册会计师必须面对的问题。本文就注册会计师审计风险产生的原因和如何防范及控制提出一些看法。一、审计风险产生的主要原因审计风险对注册会计师来讲是一个必须考虑的重要因素。在审计事务中,注册会计师在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段,必须时时考虑审计风险。国际审计准则第25号《重要性和审计风险》将审计风险定义为:“审计风险是指注册会计师对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险…     

信息化背景下注册会计师审计信息化建设

在信息化环境下,会计信息系统在全国范围内的企业推广开来,相应的会计审计也发生了诸多的变化。信息化环境下注册会计师面临的审计风险更多而且更加复杂,包括了信息系统安全审计的风险、系统环境的风险以及数据审计的风险等。在此背景下,注册会计师在审计过程中必须将审计风险的控制作为核心工作之一,以此才能保证审计效率和质量水平。本文针对当前会计信息化背景下。注册会计师如何做好审计工作进行研究。首先介绍了信息化实施对于注册会计师审计的要求,然后总结了注册会计师的审计流程,包括准备阶段、实施阶段和审计报告阶段;再对当前注册会计师在信息化背景下面临的审计风险进行调研;最后根据风险提出应对措施。希望能够帮助注册会计在实际审计工作中,能够更好地做好审计工作。     

论风险导向审计的发展

随着国内外重大审计失败事件的不断发生,风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,受到审计职业界和学者的关注。2006年2月15日,中国注册会计师执业准则正式发布,并于2007年1月1日起全面实施,风险导向审计的思想全面贯穿于新审计准则之中,标志着我国已正式步入现代风险导向审计时代。     

审计风险思考

当前,随着市场经营风险的加剧,社会经济生活的日益规范化,特别是某些上市公司的会计造假丑闻及针对注册会计师诉讼的频繁发生,如何有效地防范审计风险已经成为困扰会计师事务所的核心问题之一,也成为审计理论界和实务界研究和探讨的热点文体之一。一、审计风险的涵义关于审计风险的涵义,《国际会计准则》认为,审计风险是指审计人员对事实上错误的财务资料可能提供不适当意见的那种风险;美国注册会计师协会(AICPA)认为,审计风险是指审计人员对于存在重大错误的财务报表未能适当发表他的意见的风险;我国《独立审计准则》认为,审计风险是指会…     

风险导向审计在我国的应用

2006年2月15日,中国注册会计师执业准则正式发布,并于2007年1月1日起全面实施。新审计准则较之旧准则最重要的变化就是审计理念从传统导向审计（账项导向审计及制度导向审计）转变到风险导向审计。风险导向审计是一种以被审计单位的风险评估为基础,综合分析评审被审计单位经济活动的各因素,     

小议审计风险的控制与防范

自 20世纪 60年代以来,世界各国控告审计人员的诉讼案件急剧增加,有人称之为注册会计师的诉讼爆炸时代。一些会计师事务所因诉讼而倒闭或陷入困境,因此,对审计风险的研究也就成为一个重要课题。审计风险主要是指会计报表存在重大错误,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。 审计风险产生有内外两个原因,内在原因取决于企业的内部控制系统,而外在原因取决于审计人员的审计判断能力和职业道德水平。相应地,审计风险的控制对策也涉及到审计风险的外部因素和内部因素的控制。但在实施操作过程中,严格按内部因素与外部因素来…     

函证程序存在的问题与解决策略

函证是获取外部审计证据的重要审计程序，为确保函证效果，注册会计师及会计师事务所需要对函证的全过程进行控制。实务中，诸多原因导致注册会计师执行函证程序不到位，从而引发审计失败，这就给注册会计师和会计师事务所敲响了警钟。本文梳理证监会对会计师事务所的处罚案例并总结实务经验，剖析函证程序中存在的问题，并从事务所和审计人员、被审计单位、被询证单位、法律法规等角度提出优化措施，旨在帮助事务所提高审计质量，降低审计失败的风险。     

注册会计师审计风险及其规避策略

随着我国市场经济的快速发展,民间审计的范围逐渐扩宽,人们对审计的质量期望也越来越高,注册会计师的审计责任也越来越大。然而,社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度,相应的也产生了一定程度的审计风险。本文在阐述注册会计师审计风险内涵的基础上,分析审计风险形成原因,最后提出注册会计师防范审计风险的措施。     

“互联网+”时代注册会计师审计风险防范与质量控制

随着我国市场经济快速发展,注册会计师审计逐步成为经济监督实体中的重要组成部分。注册会计师审计职业具有较高的风险,责任较大。目前我国注册会计师风险意识较弱,部分事务所经营存在较大问题。在"互联网+"时代背景下,需要不断探究会计师审计风险防范措施,合理配置审计资源,全面提升审计效率和审计质量。     

我国注册会计师面临的审计风险

最近两年,注册会计师遭顾客投诉的案子数量呈上升趋势,并且国内不断暴出一些会计师事务所被证监会通报批评的新闻.越来越多的诉讼危机案,使注册会计师审计的风险大增.如何降低或规避审计风险,已经成为注册会计师审计技术训练的焦点.     

我国注册会计师面临的审计风险

最近两年，注册会计师遭顾客投诉的案子数量呈上升趋势，并且国内不断暴出一些会计师事务所被证监会通报批评的新闻。越来越多的诉讼危机案，使注册会计师审计的风险大增。如何降低或规避审计风险，已经成为注册会计师审计技术训练的焦点。     

注册会计师审计与内部审计

注册会计师审计是由经政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。注册会计师是通过全国统一考试(考核)合格,依法取得会计证书并接受委托从事审计业务和会计咨询、会计服务业务的执业人员,它与会计师不同,会计师是一种职称,它是一种执业资格。而内部审计是由部门、单位内部设置的专职审计部门实施的审计。内部审计与注册会计师审计都是现代审计的组成部分,其联系主要体现在两者都是对被审计单位的经济事项进行审计。在很多时候,注册会计师审计需要借助内部审计,以提高审计效率。内部审计搞得好的,注册会计师审计效率也会提高,而内部审计部门也经常要求注册     

社会审计风险及控制探析

随着社会主义市场经济的发展，我国注册会计师事业迅猛发展，并已取得良好成效。但是近年来各地不断发生了许多审计诉讼案件，提示社会审计机构和审计人员对审计风险应予极大的重视。本文对社会审计产生风险的有关主要问题及如何控制审计风险作些探析。一、社会审计风险必...     

风险导向审计在审计工作中的应用思考

风险导向审计作为一种新型的审计模式，能够帮助会计师事务所站在战略高度分析和识别企业在运营过程中存在的各种风险因素，并结合风险因素实施相应的审计。风险导向审计不仅更具个性化特点，而且对会计师事务所提高审计效率、降低审计风险具有重要作用。基于此，本文围绕风险导向审计的相关理论，总结和分析会计师事务所在审计工作中存在的常见问题及其成因，并结合风险导向审计的优势提出其在会计师事务所审计工作中的应用路径。