基于公平视角的个人所得税制改革探析

个人所得税是我国现行税制中唯一一个用于调整收入分配差距的税种,但是现行个人所得税在征收过程中并没有很好地起到应有的调节个人收入分配,促进社会公平的作用。本文从公平的涵义入手,分析了当前我国现行个人所得税制中存在的公平缺失的现状,并基于公平视角就今后如何在改革中进一步完善个税提出了一些对策与建议。     

收入公平视角下的个人所得税制改革探讨

随着经济的发展和转型,贫富差距日趋扩大。累进性的个人所得税是政府调节收入分配的重要工具,而我国现行的个人所得税制存在诸多缺陷,未能显著改善收入不平等的问题。个人所得税改革仍有很大空间,文章基于收入分配公平的视角,从税制模式的转变、税率制度的调整、扣除标准的合理设置与税收征管的完善等方面入手,提出相应对策建议,突显其收入分配公平的功能。     

有关完善我国个人所得税的一些思考

随着我国社会经济的发展和对外开放程度的提高以及人民生活水平的蒸蒸日上,必须大力推进立足于我国国情的个人所得税改革.在改革中,我们必须综合考虑社会效应和经济效应,既充分发挥个人所得税增加财政收入、调节个人收入分配的作用,又妥善处理好公平与效率等社会问题的关系,通过选择分类与综合相结合的税制模式,在兼顾税制的公平、效率和操作上的可行性的基础上,建立适合我国国情的分类与综合相结合的个人所得税课税模式.     

完善个人所得税立法的探讨

我国开征个人所得税已有26年之久,近年来随着个人所得税收入的超速增长,引发了个人所得税改革的一系列讨论,如税制模式的选择、费用扣除和税率的设计等问题,我国立法部门也正在加紧拟定、审议个人所得税的改革方案。应该看到,我国现行的《个人所得税法》虽然对于调整个人税收和社会公平起到了积极作用,但仍存在较大缺陷和不足,笔者主要从改革个人所得税的分类所得税制度模式、调整纳税范围和税率、实现税收指数化和实现公平纳税等角度,借鉴国际经验,结合我国的具体情况,谈个人所得税制的完善。     

我国个人所得税现状分析与改进对策

个人所得税是新税制改革以来收入增长最为强劲的税种之一,尽管其在我国组织财政收入、调节个人分配方面的职能作用逐步增强,但个人所得税在我国税收总体中的比重仍然偏小,在调节社会收入分配中作用发挥仍存在较大差距,改革个人所得税制的呼声日渐升高。文章从目前个人所得税制设计缺陷出发,结合税制改革的目标定位,明确妥善处理关系,试图从七个方面提出完善我国个人所得税制的对策。     

我国税制模式选择与收入分配公平问题研究

文章从我国税制结构不合理、税收政策有碍收入分配公平等方面分析了现行税制中存在的问题,并就如何以公平收入分配为目标,选择最佳税制模式提出了具体的建议,如通过改革个人所得税、完善消费税、健全财产税、开征社会保障税来对收入分配进行调节.     

对我国个人所得税家庭课税制改革的思考

本文依据个人所得税公平与效率的改革理论,分析我国实行个人所得税家庭课税制改革的必要性,提出家庭课税制改革主要面临的四大难点问题,在完善思考的基础上,尝试设计以家庭为单位的个人所得税制改革方案.     

【学界视点】关于我国个人所得税课税单位的选择问题

个人所得税课税单位会影响个人所得税制公平效应的实现,而家庭课税模式与个人课税模式的选择受制于诸多因素,从而在OECD国家呈现出不同的制度设计。理论上,家庭课税模式具有能够促进税收公平的效应,但中国个人所得税制的改进若推进家庭申报制,会受到若干因素的制约和现实的制度障碍。本文认为,在我国个人所得税征收模式没有进行根本性改革之前,不应急于推行家庭课税模式,目前应在个人所得税税制要素设计中增加家庭因素,逐步推动个人所得税制公平目标的实现,在此基础上创设家庭申报模式所需的基础性条件。     

个人所得税制改革的国际经验及其启示:基于中美比较分析

改革和完善个人所得税,切实调节个人收入分配,缓解分配不公,进一步发挥个人所得税在我国经济运行中的积极作用,架构起与国际通行税制相接轨、具有中国特色的个人所得税制模式,是当前我国税制改革的一项重要内容。本文通过中美个人所得税制模式的比较,力图从美国个人所得税的成功经验中得到对我国个人所得税改革的启迪。     

对我国个人所得税改革的创新思考

一、当前我国个人所得税方面存在的问题（一）税制模式难以体现公平合理我国开征个人所得税的一个重要原则就是调节个人收入、公平税负。而现实生活中，我国的个人所得税制并没有很好的体现这一原则，难以适应其发挥调节个人收入的要求。主要表现为：１．税制模式不科学、不合理。我国现行的个人所得税实行的是分类所得税制，即按应税项目分类征收个人所得税的。虽然的若干所得项目采用综合计算应税所得，然后按累进税率计税；但从税制的总体上看它仍属于分类所得税。按照这种模式的做法，在计算个人所得税时，对不同来源的所得必须用不同的…     

社会公平与个人所得税改革

我国的贫富差距日益拉大,而我国的个人所得税存在课税模式不合理、费用扣除标准不合理、税制设计不完善、税收征管水平低下等问题,不能起到应有的调节个人收入分配,促进社会公平的作用,应当顺应国际潮流,结合我国的实际情况,作出相应的变革。     

调整税率和减除费用标准是“个税”制度改革的重点

个人所得税是我国调节个人收入的重要税种，由于改革滞后，难以有效发挥其职能作用。因此，加快改革个人所得税制，是形势发展的要求。改革“个税”制度的重点是调整税率和减除费用标准。文章首先说明调整减除费用标准是税制公平的需要，优化税率是合理负担的要求。在此基础上，指出当前减除费用标准与税率制度存在的问题，提出改革减除费用标准和税率制度的设想。改革税率制度，旨在减轻中低收入者的税收负担，逐步壮大中等收入阶层。     

效率和公平相互协调的税收制度改革研究

为了更好地贯彻“效率优先，兼顾公平”的收入分配政策，应充分发挥税收的作用。税收作为国家实现宏观经济调控的重要手段，可实现效率和公平的协调，在促进经济发展的同时维护社会稳定，但是我国现行的税收状况和税制结构未能很好地解决效率和公平问题。鉴于我国的经济和社会现状，我国应以保证效率，更加注重社会公平为方针，改革完善现行税制，并充分发挥税收在“三次分配”中的收入分配调节功能，以实现效率和公平的协调，进而满足现阶段科学发展观和构建和谐社会的需要。     

完善我国个人所得税制的思考

本文分析了现行我国个人所得税存在的明显不足,特别是在调节个人收入和公平社会分配方面存在的突出问题,根据构建社会主义和谐社会的要求,提出了进一步改革和完善个人所得税的设想。     

新个人所得税起征点公平与完善的探讨

我国新的个人所得税法实施已有两年，但修订后的个人所待税法在运行过程中。存在着税制不完善、起征点的扣除不符合公平税负的原则以及个人申报难以落实的问题。因此，完善我国个人所得税制，使其更加规范化、更符合国际惯例．是市场经济发展的必然趋势。     

改革我国个人所得税的若干思考

在现代社会中，个人所得税以其聚财和调节个人收入的独特功能而备爱世界各国尤其是发达的市场经济国家青睐，较好地征收个人所得税既能促进市场经济的繁荣，又能确保社会的公平和稳定。借鉴以美国为主的西方国家的个人所得税体制及征收管理等方面的经验，改革我国的个人所得税制度，是有效扭转社会贫富差距拉大趋势、增加财政收入、促进我国税制与国际接轨的重要举措。     

我国税制结构与居民消费的实证分析与思考

我国当前的税制结构中，增值税、营业税、企业所得税的税负转嫁在一定程度上加大了居民税负，直接影响居民消费。消费税、个人所得税促进社会公平的功能较弱，财产税调控居民收入的功能缺失，间接影响居民消费。为促进居民消费，亟需对税制结构进调整和完善。具体措施包括适当减小流转税比重．调整流转税内部结构，改革个人所得税，完善财产税。     

我国个人所得税制改革模式设计

个人收入分配领域的公平问题及个人所得税的调节问题成为近年来我国经济研究中不可回避的主题。本文具体分析发达国家采取的二元所得税制及举措，探讨如何在中国分类不同所得实行分类与综合课征相结合．对我国个人所得税制改革提出一种可借鉴的模式。     

改革个人所得税税制的思考

自1994年我国实行新的个人所得税税制以来，个人所得税已成为我国收入增长最快的税种之一。个人所得税既是税务机关征管的一个难点，也是社会关注的一个焦点。在调节高收入、缓解社会收入分配不均的矛盾方面，个人所得税始终发挥着其不可替代的作用。但是，随着经济的发展、收入差距逐渐加大，据2000年第三季度对全国15万户城镇居民进行抽样调查显示，城镇居民基尼系数从1978年的0．17、1990年的0．23上升到目前的0．39，中国贫富差距已达警戒线。这充分证明现行个人所得税制在调节收入方面的作用也逐渐下滑，同时个人所得税主动申报纳税率不足10％的现实，让我们意识到改革个人所得税制，使之充分发挥作用已成为不可忽略的必然。     

论我国农业税制改革

我国农业税制是特定的政治经济背景下的产物，对我国农业经济发展起了重要的作用，社会主义市场经济体制下，农业税所依托的条件也发生了根本变化，改革现行农业税制已是深化农村经济改革的当务之急，现行农业税制存在的主要缺陷有税种设置不合理，税收征管漏洞较多，税收调节功能不足等，农业税制改革的原则应当体现出公平，经济，轻税，简便，农业税制改革的步骤可分三步走。