企业内部控制审计相关问题探讨

近几年来,随着金融危机的深入蔓延,公司倒闭事件、经济诈骗案件的陆续发生,越来越多的公司发现内部控制是公司经营管理的重要因素,内部控制审计也随之受到了学术界和实务界等的广泛关注,文章从内部控制审计概念及内部控制审计与其他审计关联性入手,深入探讨其本质特征和重要性,分析当前我国内部控制审计存在的问题,并对如何更好地完善企业内部控制审计提出自己独到的见解。     

现代内部审计功能拓展与内部控制评价

内部审计与内部控制评价作为公司内部控制系统监督要素发挥作用的两种实施方式,是推动公司内部控制体系建设与完善、提升公司治理水平的重要机制。现代内部审计的再确认与咨询功能奠定了内部审计主导与执行内部控制评价的客观基础。内部审计通过驱动管理人员与员工开展公司内部控制评价与自我评价,进而实现推进公司内控建设的管理目标。内部审计主导内部控制评价地位的确立赋予其定期提出内部控制评价报告、接受注册会计师审计的具体职责。     

对企业内部控制审计的探讨

建立健全有效的内部控制是组织健康发展的有力保障,从而促进组织目标的实现.而对内部控制进行审计是为了保证这些目标的实现.企业内部控制制度是否健全和有效,直接反映这个企业的管理水平和工作效率,内部控制审计是促进组织建立健全和完善内部控制的根本保证.笔者结合实际工作,通过深入分析内部控制审计内容,以及如何开展内部控制制度审计,对开展内部控制审计进行了探讨和思考,以期加强企业内部控制管理,提高企业经济效益.     

论内部审计、内部控制、公司治理之间的关系

在现代企业制度中,内控制度已成为公司治理逐步有效完善的利器,内部审计在公司治理中也被不断地赋予了新的任务。研究内部审计、内部控制、公司治理三者的关系,明确内部审计和内部控制在公司治理中的地位和作用,有助于推动内部审计和内部控制的互动共进,对于进一步完善公司治理结构、规避公司风险、实现公司价值最大化具有现实意义。     

我国上市公司内部控制审计：现状及改进策略

内部控制审计制度是上市公司重要的制度创新，对于上市公司具有非常重要的作用。本文通过对2012年和2013年我国上市公司内部控制审计的现状进行分析，发现我国上市公司内部控制审计存在的一些问题，并针对这些问题提出了相应的改进策略。     

加强内部控制评审发挥内审职能作用

内部审计是现代企业的一个职能部门,在当前的形势下,内部审计如何以“两个根本性转变”为主线发挥应有的作用,适应现代企业制度的要求?笔者认为,现代内部审计应突出以内部控制评审为特征。内审部门通过对企业内部各项业务活动的内部控制措施不断实施评价,指出被审计单位内部控制的薄弱环节,提出改进措施,有助于完善企业的内部控制制度,提高企业管理水平,发挥内部审计“一审二帮三促进” 的职能作用。 几年来,白云国际机场审计处突出对下属公司的内部控制评审,将内部控制评审融入审计程序中,成为开展审计项目必不可少的一个组成部分。我们的具体做法是: 一、初步了解企业的规章制度和内部管理惰况     

论内部审计、内部控制、公司治理之间的关系

在现代企业制度中,内控制度已成为公司治理逐步有效完善的利器,内部审计在公司治理中也被不断地赋予了新的任务。研究内部审计、内部控制、公司治理三者的关系,明确内部审计和内部控制在公司治理中的地位和作用,有助于推动内部审计和内部控制的互动共进,对于进一步完善公司治理结构、规避公司风险、实现公司价值最大化具有现实意义。     

我国企业内部控制审计的现实选择——基于内部控制审计与财务报表审计关联的分析

财政部2008年制定了《企业内部控制基本规范》,由此引起理论界和实务界对内部控制更为关注。注册会计师对企业内部控制进行审计（鉴证）,成为保证内部控制有效性的关键环节,对我国内部控制审计进行深入研究具有重要意义。本文借鉴美国财务报告内部控制审计准则,采用比较研究的方法,通过对财务报告内部控制审计与财务报表审计二者关联的比较分析,提出我国制定内部控制审计准则的选择：对财务报表审计和企业内部控制审计进行整合。并对完善我国内部控制审计制度提出了建议。     

对公司企业内部控制进行审计的几点体会

内部控制是公司企业为达到经营目标，提高经营效率和效果，保证财务报表的可信及遵守有关法律、法规而确立的组织结构和有关制度。内部控制审计是内审机构的主要职责，是内审监督、服务功能的重要体现，是发现和解决企业存在问题的关键，是治本的审计手段。本文结合工作实际，从以下几个方面阐述对内部控制审计的认识和体会。一、应充分发挥内部审计独立行使监督权的作用内部审计能否充分独立行使监督权，决定对公司企业内部控制的审计是否有效。内部审计是独立于财务部门之外内部专职审计人员进行的审计，主要对本单位及所属企业经营活动的…     

我国企业内部控制审计的现实选择——基于内部控制审计与财务报表审计关联的分析

财政部2008年制定了《企业内部控制基本规范》,由此引起理论界和实务界对内部控制更为关注。注册会计师对企业内部控制进行审计(鉴证),成为保证内部控制有效性的关键环节,对我国内部控制审计进行深入研究具有重要意义。本文借鉴美国财务报告内部控制审计准则,采用比较研究的方法,通过对财务报告内部控制审计与财务报表审计二者关联的比较分析,提出我国制定内部控制审计准则的选择:对财务报表审计和企业内部控制审计进行整合。并对完善我国内部控制审计制度提出了建议。     

浅析我国企业内部控制审计发展现状

企业内部控制是公司治理的关键环节也是公司经营管理的重要内容,研究注册会计师对企业内部控制审计的理论,不仅可以加强完善我国的内控审计准则和应用指南,也能解决实务中遇到的一些疑惑,方便指导实务工作的开展。本文通过介绍内部控制与我国企业内部控制发展历程,进而浅析我国企业内部控制审计的现状,分析发展过程中呈现出的各种问题,并提出几点完善我国企业内部控制审计发展的建议。     

内部审计与舞弊控制

2002年4月美国第二大长途电话公司世界通信公司,在一次常规性内部审计中,由其内部审计师首先发现和揭露巨额欺诈行为而遭至起诉、停牌,这一案例的曝光重新引起人们对内部审计防弊职能的关注和思考。 一、内部审计在舞弊控制中的作用 优良的内部控制是企业舞弊控制最有效的法典。内部审计作为企业内部控制的重要组成部分,通过参与企业内部控制的设计和修订,使企业内部控制在建立之时就充分考虑了各种管理程序对舞弊行为的防御能力。其次,保证     

借助内部控制审计加强企业内部控制建设

国有企业内部控制失控,造成国有资产大量流失.借内部控制审计加强内部控制制度建设,对于改善我国国有企业的内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益,并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义.     

高等学校内部控制审计框架构建

内部控制审计是现代内部审计的基础与核心,在内部审计中有着突出重要位置。本文通过对高等学校内部控制制度的深入研究,把内部控制制度的建立健全性、合法性和有效性与高等学校内部控制的实际结合起来,提出一整套便于操作的高等学校内部控制指标体系。     

现代企业内部控制的审计

随着现代化企业制度的不断创新和改革,内部控制制度成为改善企业管理,促进企业发展的重要保证,而内部控制审计作为完善内部控制的重要手段,对现代化企业内部控制制度的完善,内部控制风险的防范具有重要意义。本文通过对目前现代化企业内部控制审计现状进行分析,并提出有效的优化措施,希望对现代化企业内部控制审计的研究提供一定的借鉴价值。     

会计信息化对企业内部控制审计的影响及对策研究

随着会计信息化的快速发展,传统内部控制体系也日益显现其局限性,迫切需要建立更加严密有效的内部控制制度。会计信息化也给内部控制审计带来了新的挑战和机遇,现代审计是以内部控制评价为基础的,无论内部审计人员还是外部审计人员,都需要对内部控制进行研究选择审计重点。本文在分析会计信息化对企业内部控制审计影响的基础上,对内部控制审计如何适应会计信息化进行了探索。     

内部控制质量与审计费用实证研究——来自我国建筑业上市公司的经验证据

内部控制是公司治理的手段,有效的内部控制制度可以规范公司运营,降低公司风险,内部控制对外部审计是否也具有治理效应?本文以我国建筑类上市公司2007年至2009年数据为样本,对其进行了实证研究。结果发现,上市公司内部控制质量与外部审计费用之间存在显著负相关关系,高质量的内部控制可以有效降低公司审计费用,从而证明了内部控制的外部审计效应。研究结论对正确认识内部控制的外部治理效应,以及从侧面检验我国风险导向审计的运用效果具有一定的理论与实践意义。     

上市公司内部控制审计缺陷及对策

随着上市公司内部控制信息披露制度的完善和强化，内部控制审计也逐渐成为与财务报表审计地位相当的一项审计业务。然而，这项审计业务在发展之初即面临诸多瓶颈。本文通过对上市公司内部控制审计现状进行梳理，发现实务中存在审计标准不统一、内部控制缺陷的判断含糊不清、审计对象不确定等问题。针对这些问题，本文提出了相应的对策。     

内部控制审计质量的影响因素研究

本文定义了内部控制审计质量,并从会计师事务所和上市公司两个角度分析内部控制审计质量的影响因素。研究结果发现,会计师事务所对内部控制审计质量有正向影响,反映大规模事务所提供高质量的内部控制审计;企业规模与内部控制审计质量正相关,这与大企业的内部控制制度比较成熟并且多聘用大型事务所实施内部控制审计有关;内部控制审计收费及审计任期等因素对内部控制审计质量的影响并不显著,这可能是因为大部分企业采用财务报表和内部控制的整合审计模式,内部控制审计不单独定价而缺乏定价机制,而且我国刚引入内部控制审计,审计任期相对较短。     

完善内部审计促进中小企业内部控制的发展

中小企业是国民经济的重要组成部分，为增强我国经济的活力和竞争力，中小企业必须要努力发展自身的经济。但是目前中小企业内部控制制度存在严重弊端，因此，中小企业必须强化内部审计在中小企业内部控制制度建设中的作用，通过评价和评估企业内部控制系统，提出审计建议，促进内审和内控工作规范化。