我国上市公司的内部控制环境分析与治理

内部控制管理是企业管理工作的基础,是企业持续健康发展的保证,是企业成功不可或缺的要素.内部控制管理是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性,提高经营效率,推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施.内部控制环境是内部控制的一个重要要素,是其它要素发挥作用的前提.因此,我国上市公司要加强内部控制建设,必须首先完善内部控制环境.本文将主要从公司治理结构、人力资源政策与实务,企业文化因素以及外部环境等方面来对我国上市公司的内部控制环境进行探讨.     

内部控制与企业风险管理控制之“企业文化”案例分析——以海尔集团为例

<正>完善的内部控制由五个相互关联的要素组成:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控的实施。其中,控制环境是内部控制体系的基础和核心,决定着其他控制要素能否发挥作用。但良好的内部环境离不开优秀的企业文化。企业文化作为内部环境中的重要组成部分,是企业长远持续发展的不竭动力和有力保证。海尔集团的发展历程则鲜明地阐明了企业文化的重要性,以海尔为例进行内部控制中企业文化的分析:案例:海尔集团是在1984年成立的引进德国利勃海尔电冰箱生产技术的     

浅议大中型企业内部控制环境问题

内部控制在企业经营管理中起着重要作用,内部控制环境又是内部控制作用发挥的关键因素.内部控制环境对于提升我国大中型企业的质量和产业结构升级,完善市场经济等方面都具有重要的现实意义.近年来,对于国内外频繁发生的会计造假事件,其原因有很多方面.其中控制环境的不完善是一个重要因素.加快内部控制环境的优化,能为企业的内部控制创造一个良好的环境,使企业不断适应市场变化,更好的与国际接轨,给企业带来更多的机遇.本文对目前我国大中型企业内部控制环境所存在的问题进行分析并提出改善措施.     

企业销售内部控制存在的问题及对策

健全企业销售环节的内部控制制度,是企业加强管理的有效途径。在销售环节建立一套相互牵制、相互稽核、相互验证的控制体系,可以有效杜绝企业资产流失,提高企业资产质量,促进企业良好发展。本文首先分析了企业销售内部控制中存在的问题,然后对加强销售内部控制提出了建议。     

浅谈企业层面的内部控制

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度.内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益.它是因加强经济管理的需要而产生的,是随着经济的发展而发展完善的.企业层面控制,是指对企业控制目标的实现具有重大影响,与内部环境、风险评估、信息与沟通,内部监督直接相关的控制.     

浅谈企业销售内部控制制度

销售是企业获利的前提和条件,在销售环节建立一套相互牵制、相互稽核、相互验证的控制体系,可以有效杜绝企业资产流失,提高企业资产质量,促进企业良好发展。文章针对销售内部控制存在的问题及产生的原因,以内部控制的控制目标为起点,结合制度实施中的问题分析销售内部控制制度,建立完善的内部控制的措施,从而达到内部控制的最佳效果。     

企业内部控制环境建设

企业的内部控制是在企业内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上,采用一系列具有控制作用的方法、措施和程序并予以规范化、系统化、制度化,由此所形成的一整套严密的控制机制。内部控制系统的主要目标是保护企业资产的安全完整、提高企业经营管理的效率效果,提高经济效益。内部控制理论的发展经历了一个长期的过程,主要经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架几个阶段。为此,对企业内部控制环境建设进行了分析。     

我国企业内部控制体系探析

随着经济全球化的到来,我国企业社会经济环境发生了很大的变化,这必然要求企业在加强经营管理的同时,必须健全内部控制体系的构建。内部控制体系是为了保障企业日常运作遵循产权利益归属而确立的一套规则,是企业降低交易费用的重要手段,是企业全面管理的策略。因此建立和完善符合现代企业经营管理理念的内部控制制度已成为当务之急,只有通过内部控制制度的变革与创新,通过内部相互牵制、相互制约,才能确保企业经济健康有序的发展。     

内部控制对会计信息质量影响的研究

在我国,内部控制的提出比较晚,发展程度也不高,进而造成了很多企业会计信息质量比较差。频繁出现的会计失真和虚假账问题,与内部控制的发展和会计信息质量的高低优劣都是相互关联的。很多时候,企业的会计信息质量,是由内部控制和控制的水平来决定的。内部控制在企业管理活动中是主要内容,在内部控制的建立、完善以及实施上,都跟会计的信息质量彼此相关。要想不断健全企业的内部控制度,就需要企业不断提高对会计信息的质量,不断完善和优化会计信息系统。企业要对内部环境做出合理的改善,从内部来强化内部控制在审计方面的职能,健全企业的风险评估机制,发挥内部控制的重要作用,促进企业经济的稳步良好发展。     

内部控制制度在企业管理中的作用

本文从内部控制理论的发展出发,论述了企业内部控制的作用,在现代企业管理中,要建立、修正和维护一个企业的内部控制制度应考虑的方面,即建立良好的控制环境、加强企业各方面的内部牵制制度、加强企业财务内部控制、加强企业内部稽核制度和内部审计制度、进行全面的风险评估、加强信息流动与沟通.     

ERP环境下企业内部控制若干问题的研究

随着ERP(企业资源计划)的推广和应用,企业的内部控制开始面临一个全新的环境.虽然随着ERP项目的实施给企业带来了一些风险,但更多的还是给企业的内部控制和发展提供了良好的机遇.企业应当对ERP环境下企业内部控制的优劣势进行充分的分析,构建出基于ERP环境下的新型内部控制体系,以保证企业生产经营活动的正常运行.本文在阐述ERP及内部控制相关理论的基础上,重点就ERP对企业内部控制产生的积极影响,对ERP环境下的企业内部控制问题进行研究.     

浅析通过企业文化促进内部控制环境的优化

内部控制环境是推动内部控制工作的发动机,良好的企业文化能够将员工的思维和行为方式统一到企业的发展上来,形成共同的行为准则和行为规范,从而优化内部控制环境的设计和实施.本文从企业文化的角度指出我国内部控制环境存在的问题,并针对这些问题提出了相应的解决措施.     

浅析内部控制视角下的内部审计

目前一些企业经营不善、管理混乱的现象多是由其内部控制机制不严格甚至无效所至,在现代企业管理中,内部控制和内部审计都是企业进行管理的重要措施,二者既相互联系又相互区别.为充分发挥内部审计这一内部控制活动重要工具的作用,内部审计必须全面转型,从多角度、全过程参与内部控制体系建设,才能真正成为内部控制的重要组成部分.     

论企业内部审计与内部控制协调

在内部控制与内部审计共同发展的进程中,内部控制推动了内部审计的演进,内部审计促进了内部控制的不断完善,二者通过相互推动作用促进企业的良性发展.因而,协调企业内部控制与内部审计的关系,是推动企业实现跨越式发展的必然选择.本文在分析内部审计与内部控制历史演进基础上,论证了促进内部控制与内部审计协调发展的必要性和可行性.     

论企业审计与内部控制探讨

内部审计与内部控制既相互促进，也相互制约，是企业开展生产经营活动的必要基础和保障，但在具体实践中，两者并未形成良好的互动关系。对此，本文从企业内部审计与内部控制的关系出发，结合其主要问题，就控制对策进行了探讨。     

审计委员会——内部环境中的重要制度安排

内部环境是企业内部控制的基础,审计委员会是内部环境的重要组成部分,是内部环境中的重要制度安排.审计委员会成员的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力是其作用得到发挥的重要保证.     

浅析企业内部控制制度的问题与完善对策

我国随着经济体制的不断发展与企业的内部控制得到了很好的完善,但究其内部控制制度多少还会存在一些问题,这样强化我国企业内部控制制度就成为我们在监督、管理、规范企业发展时的手段之一,通过建立完善的控制制度环境、活动范围等方面入手,在确保积极完善我国企业化建设提供良好的基础保障与运行环境做出积极的努力.     

论内部审计与内部控制的关系及其作用

内部控制和内部审计都是企业为实现经营目标而采取的重要手段,两者相互制约、相互促进。健全的内部控制制度为内部审计奠定良好的基础,有力的内部审计能保证内部控制有效地发挥作用。     

优化内部控制环境 提高企业管理水平

阐述企业内部控制环境的内涵及基本要求，同时正视内部控制环境存在问题，努力优化企业内部控制环境，才能提高企业科学管理水平。企业内部控制环境在现代企业管理中变得尤为重要，完善的内部控制制度和良好的企业内部控制环境，是企业在竞争中取得优势的又一重要筹码。     

对企业内部控制环境因素的若干思考

内部控制环境是内部控制的组成部分及前提,企业内部控制环境因素由内部环境和外部环境两要素构成,内部环境要素是企业实施内部控制应关注的重点,市场经济条件下,企业间竞争愈演愈烈,经营与财务风险不断增加,企业内部环境建设面临各种各样的风险.完善企业内部控制环境时应注意以下几个方面:不能忽视外部环境,企业要充分重视风险内容,内部控制环境是不断变化发展的,加强IT环境下的企业内控势在必行,对内部控制环境要进行有效性评价.