对加强商业银行内部审计的思考

商业银行内部审计是银行内部控制系统的重要组成部分，对增强商业银行风险管理能力，维护银行信贷资金安全，实现商业银行经营管理目标，具有重要的现实意义和作用。目前商业银行内审机制仍然存在着许多问题，只有从审计理念、审计方法、职业准入等方面对商业银行的内部审计进行研究，做出相应的变革，才能适应商业银行改革发展的需要。     

商业银行开展网点建设绩效审计的探索和思考

随着商业银行的经营目标逐步从追求规模转为追求银行价值最大化,传统的合规性审计已不能适应新形势的发展需要,内部审计应顺应商业银行改革发展潮流,为实现增加银行价值的目标,及时拓宽审计业务领域,促进商业银行健康、稳步发展。近几年,商业银行普遍加大了网点建设的投入,网点建设项目完成后是否体现银行价值,是否促进业务发展等网点建设投入产出绩效应该是内部审计关注的重点,笔者围绕如何开展网点建设绩效审计进行了一些探索和思考。     

经济新常态下商业银行内部审计的转型与增值

金融作为国家经济发展的核心,经济的新常态必将催生金融的新常态,商业银行作为金融体系的重要组成部分,在新常态下面临的风险因素增多,自身经营发展和风险防控压力不断上升。内部审计,作为商业银行经营发展和风险防控的重要保障和基石,只有适时转型,方能更好地发挥内审职能。文章结合利率市场化、互联网金融、表外业务创新、非银行金融机构快速发展等新生事物对银行传统业务的影响,分析了当前商业银行内审的现状和弊端,指出银行内审应紧密围绕经营管理中出现的新情况、新问题,及时转变审计理念,加强风险导向研究,进一步整合审计资源,改进现有的审计机制,创新审计方式方法,全面提升内审价值。     

加强稽核审计是商业银行发展的客观要求

加强稽核审计是商业银行发展的客观要求杨淑萍银行稽核审计工作的主要任务是加强内部稽审监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。所以说，加强银行内部稽审工作是金融体制改革的客观需要。一、商业银行的性质、职能决定了内部稽审工作要大力加强。随着改革开放...     

中美商业银行内部审计比较分析

本文比较、分析了中美商业银行的内部审计独立性和审计价值,发现:美国商业银行内部审计机构直接对董事会(审计委员会)负责并报告工作,审计机构的人事和预算权皆由审计委员会掌控,其独立性和权威性较强;美国商业银行内部审计以风险控制为工作重点,建立了一套以银行风险为导向的内部审计运作体系,以风险为导向的审计运作体系包括以流程为核心的全过程监督体系和以风险等级为中心的全方位评价体系。而我国商业银行在内部审计独立性和审计价值方面均存在差距。由此,笔者提出借鉴美国商业银行内部审计先进经验,推进我国商业银行内部审计改革的思路和对策。     

中美商业银行内部审计比较分析

本文比较、分析了中美商业银行的内部审计独立性和审计价值,发现：美国商业银行内部审计机构直接对董事会（审计委员会）负责并报告工作,审计机构的人事和预算权皆由审计委员会掌控,其独立性和权威性较强;美国商业银行内部审计以风险控制为工作重点,建立了一套以银行风险为导向的内部审计运作体系,以风险为导向的审计运作体系包括以流程为核心的全过程监督体系和以风险等级为中心的全方位评价体系,而我国商业银行在内部审计独立性和审计价值方面均存在差距。由此,笔者提出借鉴美国商业银行内部审计先进经验,推进我国商业银行内部审计改革的思路和对策。     

小议国有商业银行内部审计体制改革

近几年我国商业银行出现的金融案件主要集中在基层银行,这跟银行内部审计体制的缺陷有很直接的关系。加强商业银行的公司治理、强化商业银行的内部审计是我国银行业改革的重要内容。目前国有商业银行内部审计体制正朝着董事会领导下的一级内部审计体制努力、朝着与国际接轨的方向转变。随着国有商业银行内部审计体制改革的不断深入,也暴露了不少的问题,主要体现在完善内部审计自身的运行机制方面。     

关于深化商业银行内部审计职能的探讨

日趋复杂的内外部经营环境对商业银行内部审计提出了严峻要求,对内部审计充分发挥银行内部控制和风险管理作用也提出了更高的要求。本文界定了银行内部审计和合规管理的职责边界,提出了推进内部审计职能转型、促进商业银行经营管理提升的建议。     

浅议管理咨询审计

管理咨询审计属于增值型审计工作。它是指审计人员为促进银行改善经营管理和提高风险控制能力．针对特定的机构、业务、产品、流程和管理环节．组织审计或审计调查,并提供分析、建议、咨询或者培训等服务．其目的在于促进业务发展、改进经营管理、增加企业价值。随着商业银行公司治理结构的逐步完善。对内部审计提出了更高的要求。     

商业银行三维绩效审计及其构建

商业银行绩效审计,是指商业银行内部独立的审计部门和审计人员,为评价商业银行内部各部门经营管理活动的经济性、效率性、效果性,依照国家法律法规、银行内部规章制度和考核标准,对其经营程序、方法、效率等进行分析和评价,并提出建设性改进意见的一种内部审计。     

浅析大数据背景下商业银行内部审计

近年来,“互联网+金融”等信息技术的应用越来越广泛,给商业银行的内部审计工作带来新变化,管理理念、模式方法以及组织管理架构等各个方面都需要创新发展。同时,国家审计监管政策规定越来越完善和严格,商业银行的内部审计管理风险也随之产生新的变化。从大数据技术应用的层面出发,以国家出台的审计监管政策规定为依据,深入分析大数据背景下商业银行内审面临的问题及解决措施,从而为商业银行内部审计管理工作的发展奠定坚实基础,助推银行内审工作高质量发展。     

商业银行贷款风险分类的审计方法

从2002年起,我国各类银行按照《贷款风险分类指导原则》全面施行贷款质量五级分类管理。近年来,国有商业银行改革过程中．如何降低银行不良贷款比率是重点问题之一,一直为社会重视。各商业银行把降低不良贷款比率作为一项重要内容,同时也是银行内部考核的主要指标。因此,商业银行信贷资产质量分类的真实、准确一直是金融审计的重要内容。笔者根据近几年金融审计的实践,对商业银行贷款风险分类业务的审计方法进行了总结归纳,与审计同行探讨。     

商业银行内部审计的重点转移

按照十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》要求，要把国有商业银行建设成为资本充足、内控严密、营运安全、服务和效益良好的现代化金融企业。为此，商业银行内部审计目标不是为审计而审计，为查问题而查问题，而是为经营者提供经营管理上的服务，推进经营方针的贯彻，经营决策的执行，经营目标的实现，控制风险，提高效益，充分发挥内审工作在商业银行经营管理中的作用。     

我国商业银行管理咨询审计存在问题与对策刍议

管理咨询审计属于增值型审计工作,是内部审计发展的重要趋势和较高层次,其目的在于促进企业业务发展,改进企业经营管理,增加企业价值。随着我国商业银行公司治理结构的逐步完善和内部审计体制改革的深入,各方面对内部审计如何更好地服务主业提出了更高的要求,因此,目前我国许多银行已经开始了管理咨询审计尝试．并取得了一定的成绩。但从总体来看．我国商业银行对管理咨询审计的认识和实践还很不全面,存在一些问题,有待进一步改进和提高。     

当前商业银行内部审计现状及几点建议

当前,我国商业银行正积极进行金融改革和产品创新,部分国有商业银行已成功上市,应对日益激烈的市场竞争,各种经营风险随之凸现,担负对商业银行的经营管理进行监督和评价职责的内审部门显得格外重要。近年来,内部审计协助商业银行改善经营管理及业务的稳步发展、提高经济效益起到了直接的促进作用。内部审计如何有效控制审计风险,提高审计工作质量及监管水平,对于适应业务复杂化和国际竞争的需要,建设具有国际水准的现代商业银行具有十分重要的意义。     

提升金融内部审计水平的途径

近年来，随着审计体制的改革，金融内部审计部门的独立性和权威性明显增强，通过发挥审计监督、评价和建设职能，对保障业务的稳健发展起到了一定的促进作用。然而，从审计实践来看，金融内部审计如何不断深化、提升内部审计的层次，使内部审计为商业银行的改革发展，提供更富有成效的审计服务是摆在我们面前的迫切任务。     

商业银行的内部审计及其价值增值探讨

当前社会当中,商业银行的内部审计目标可以促进组织完善治理和增加价值。内部审计通过单独、客观的确认和咨询活动,对商业银行的治理和相关管控制度进行规范的评价,其中,价值增值型内部审计就是使相关组织在新的时期下不断实现增值的新型内部审计。它们可以在一定程度上促进银行内部管理和经营效率的进一步完善和提高。     

商业银行增值型内部审计研究

内部审计增值目标的提出,为商业银行内部审计向增值型转型指明了方向,增值型内部审计以价值为核心,审计活动更加贴近组织的价值链。本文将价值链理论融入商业银行内部审计增值转型的研究中。尝试建立基于价值链理论的增值型内部审计模式,以期为探索商业银行内部审计增值转型抛砖引玉。     

数据挖掘技术在商业银行审计的应用问题研究综述

商业银行是一个高风险的行业,《审计署2008至2012年审计工作发展规划》中就提出了金融审计“以维护安全、防范风险、促进发展为目标,服务国家宏观政策,推动金融改革,维护金融问题,完善金融将,推动建立高效安全的现代金融体系”。先进的数据挖掘技术可以帮助审计人员在商业银行审计中从大量交易数据中挖掘审计重点提高审计效率。     

论商业银行内部审计机制的构建

面临ＷＴＯ，商业银行的竞争将日益激烈，其经营风险也会逐渐积聚，而商业银行内部审计作为银行内部控制的重要组成部分将是商业银行拓展业务和防范经营风险的最现实的保障并对增强银行实力、有效防范和化解银行经营风险有着重要的作用。本从构建商业银行内部审计机制的必要性，全面系统地论述商业银行内部审计的目标、内容、任务及组织机构的构建。