我国个税改革的问题与对策

我国目前正处于经济转型和结构调整的关键时期,但是用来促进社会公平、缩小贫富差距的个人所得税制度却存在着诸如分类征税范围不合理、税率结构复杂、费用扣除不合理、纳税申报制度不合理等问题.本文针对上述问题,借鉴国外个人所得税改革的经验教训,提出了调整个税征收范围,建立综合与分类相结合的个人所得税制度,建立以家庭为单位的个人所得税征收制度和建立收入与财产信息系统四点建议,希望对我国个人所得税制度的进步起到一定的推动作用.     

探析中国个人所得税公平问题

从个人所得税缴纳不公平的表象入手,深入分析,逐一剖析中国现行个人所得税制运行中存在的五大问题：所得金额相同,税负不同;按月、按次分项计征,造成的税负不公;不同的奖金发放方式导致税收负担不平衡;费用扣除不合理及分类税制下税基过窄造成的税负不公。针对这五个方面找出解决现存问题的五种办法。从而在一定程度上实现了税收的公平。     

我国个人所得税存在的问题及对策探讨

在世界各国范围内,个人所得税基本上是普遍开征的一个重要税种,而且在各国税收结构中所占比重较大,对国家的财政收入影响很大.我国个人所得税体系建设时间晚,发展很不完善.虽然近几年来,我国的个人所得税总量大幅增长,在税收总收入中所占的比例越来越大,但是由于税率设计不合理、征管不到位、税制存在漏洞等原因,导致我国个人所得税没有充分地发挥其调节社会贫富差距等功能,造成社会不公平现象发生.由此,在结合我国的国情与实际税收情况,针对税率设计不合理、征管不到位、税制存在漏洞等问题提出相应对策.     

调整中国收入分配差距的财税政策选择

当前,中国收入分配状况从不同视角来考量都存在着巨大的差距,具体表现在城乡、地区、行业问的收入差距不断扩大。概述中国收入分配现状,分析形成收入差距过大的原因,从财税政策入手,找出现行财税制度所存在的不合理之处,从公平收入分配的角度出发,通过完善个人所得税、健全社会保障体系以及完善转移支付制度作为中国调整收入分配差距的财税政策选择。     

浅析我国个人所得税的调节作用

个人所得税是政府调节收入和实现公平的重要工具,但我国现行个人所得税制却不能很好的发挥调节作用。一方面是因为现行的个人所得税的税制设计不合理,另一方面是个人所得税征收管理中漏洞重重。本文从探析我国个人所得税调节收入分配的现状出发,从税制设计和征收管理两个方面,对如何促进个人所得税的调节作用提出了几点意见。     

中国个人所得税现状及改进的探讨

随着中国经济社会的发展和个人财富的变化,中国个人所得税制度已暴露出诸多问题,既难以实现税收公平的原则,也无法促进经济社会的健康运行。同时,作为中国重要税种,还没有有效发挥其组织财政收入的职能。所以个人所得税改革迫在眉睫。分析中国个人所得税现行体制存在的缺陷,并提出中国个人所得税由分类所得税制向综合所得税制改革的几点建议。     

完善现行个人所得税制的探讨——以税收公平为视角

随着社会成员收入差距的不断扩大,我国个人所得税制日益显现出了有失公平的缺陷。文章以税收公平为视角分析了现行个人所得税在课税模式、费用扣除标准、税率设置、征收方法以及征收管理等方面所存在的不公平,有针对性地提出了完善个人所得税制以促进税收公平的建议。     

税收不公正如何影响收入分配效应

本文基于KakwaniLambert(1998)方法对我国个人所得税的不公正及其居民收入分配效应进行了实证分析,结果显示,由于个人所得税不公平的存在,税收对收入分配的调节作用减弱了很多。以2009年为例,如果不存在不公平,我国个人所得税将使城镇居民税前收入基尼系数降低0.018,但实际上仅仅降低了0.0129。换句话说,我国个人所得税收入分配效应的四分之一因税收不公平的存在而消失了。另外,2011年9月的个人所得税改革加剧了三类不公平,因此更加弱化了个人所得税的收入再分配效应,其原因是本次个人所得税改革对工资薪金所得税大规模减税,加大了不同来源收入税收负担的差距。     

差别化个人所得税起征点标准的政策缺陷分析

个税征收应当体现公平优先,差别化个人所得税起征点标准不利于社会公平,将税制不合理因素向落后地区的转嫁,加剧落后地区的对发达地区的转移支付,使中央财政职能缺失与错位,抑制落后地区的发展。     

从税收的课税原则看中国个人所得税的免征额

公平原则和效率原则是个人所得税的课税原则,但中国个人所得税的免征额的有关内容却有悖于公平与效率原则,影响了个人所得税职能的充分发挥。对此,应改革并完善个人所得税的免征额扣除项目和扣除方法,以实现特定的政策目的。     

个人所得税改革中的马太效应及其矫正

在中国,个人所得税是通过累进的个人所得税调节收入分配,调节高收入者的收入水平,以期缩小贫富差距,逐步实现趋于社会公平的收入分配方式。然而就中国现状来看,它不仅没有起到公平收入分配的调节作用,而且也在一定程度上放大了贫富差距的“马太效应”。因此,中国个人所得税模式改革取向,应是个人所得税的工具能发挥更好的作用。     

完善我国个人所得税制的构想

个人所得税是我国税收的主体税种,在对社会成员收入分配的调节中具有其他税种无法替代的作用,是贯彻国家宏观政策、体现社会公平的重要工具。我国的个人所得税制从建国初到现在,虽几经合并与改革,但从经济和社会发展及国际税收发展趋势等视角来看,仍然存在着诸如课税模式老化;税率设计不合理、边际税率过高;计征方法和费用扣除标准不合理;征管效率低下等问题。改革和完善我国现行个人所得税制,建立科学合理的个人所得税征收管理制度,是我国目前收入差距逐渐扩大,经济结构需要转型的新形势下亟待研究的重要课题。本文通过对我国现行个人所得税制种种弊端的分析,提出了应建立适合我国国情的分类与综合相结合的个人所得税模式;逐步扩大个人所得税税基范围;调高个人所得税免征额;实行＂少档次、低税率＂的累进税率模式;增加家庭联合申报方式;加强税收征管,减少税源流失等改革构想。     

个人所得税政策调整的效应分析

从经济发展的角度看,个人所得税政策调整对调动劳动者的积极性、刺激社会投资和消费、改善社会分配状况都会产生积极的影响。从财政的角度看,这种减税式改革在减少财政收入的同时还会起到替代财政补贴和财政社会保障支出的效果。但我国2011年的个人所得税政策调整并未触及个人所得税中的费用扣除方法不合理、分类分项扣除不公平、应对物价上涨乏力等关键性问题,需要时机成熟时加以解决。     

个人所得税与基尼系数的动态关系及其政策启示

本文通过36个国家2010年的横截面数据实证分析表明:个人所得税与基尼系数存在着相关关系,即个人所得税越高,社会公平程度越高。并利用美国、英国、韩国等发达国家以及中国、俄罗斯等典型转型国家的数据构建固定效应模型以及动态面板模型,稳健性检验表明:无论是转型国家还是发达国家,个人所得税都是调节收入差距的重要杠杆。在中国经济改革中虽然实行了利改税,但是税收负担依然落在企业头上,个人所得税的比重依然微不足道,因此缺少了调节贫富差距的杠杆,导致中国的贫富差距越来越大。     

我国个人所得税：如何调节收入分配

传统观点认为个人所得税是公平与效率权衡的产物。但是,这种结论并没有考虑逃税因素。如果将逃税因素纳入分析框架,个人所得税调节收入分配的机制在不同条件下将存在差异,公平与效率可能同时实现。本文从公众收入中存在的隐性收入出发,分析了这种收入对个人所得税调节收入分配的影响,并总结出个人所得税存在高结构累进性与低结构累进性两种再分配机制。对于我国而言,低结构累进性的个人所得税才能发挥调节收入分配的作用。     

我国工资薪金所得免征额规定存在问题分析

我国现行个人所得税关于工资薪金所得免征额规定,存在着免征额偏低、以个人为扣除单位不合理、扣除项目和标准不明确,难以体现生计需求、全国实施统一的免征额不能综合考虑各地的生活水平、居民收入和基本生活支出水平的差异性等问题。这些问题的存在,既不能体现税收公平原则,也给税法的适用带来诸多问题。     

信用制度和个人所得税问题研究

在现代社会中，个人所得税以其积聚财政收入，调节个人收入的独特功能而备受世界各国的青睐，被西方经济学家标榜为“现代最优税种”。个人所得税问题是相关于经济健康持续发展的一个至关重要问题。征收个人所得税对筹集财政资金，实现收入的公平分配具有十分重要的作用。然而对于中国来说，与国外一些发达国家相比，存在着相当大的差距。解决个人所得税中的信用制度问题对完善中国个人所得税制度有着相当大的必要性，在中国经济快速发展的今天，业已成为急待解决的问题。     

我国工资薪金所得免征额规定存在问题分析

我国现行个人所得税关于工资薪金所得免征额规定,存在着免征额偏低、以个人为扣除单位不合理、扣除项目和标准不明确,难以体现生计需求、全国实施统一的免征顿不能综合考虑各地的生活水平、居民收入和基本生活支出水平的差异性等问题.这些问题的存在,既不能体现税收公平原则,也给税法的适用带来诸多问题.     

我国个人所得税制的公平效应分析与制度改进

围绕个人所得税对收入分配的调节作用,立足于我国社会经济发展的实际和税收体制的现实,通过对个人所得税公平收入分配效应的实证分析,寻找我国现行个人所得税制存在的缺陷,进一步探索我国个人所得税制优化的措施。     

论我国个人所得税的发展与完善

目前, 我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低。个人所得税存在缺陷的现状, 严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥, 也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。本文建议通过完善个人所得税制, 强化个人所得税征管, 以提高个人所得税收入比重, 充分发挥个人所得税功能和作用。