国际税收竞争对我国经济的影响及应对措施

国际税收竞争俨然成为当下全球经济的焦点,国际税收竞争是国家利益之间的竞争,影响着各国之间如何进行资源配置和税制改革。本文从多个角度切入分析国际税收竞争对我国经济的影响,探讨如何应对国际税收竞争带来的冲击。国际税收协调是国际税收竞争发展的必然结果,因此在应对国际税收竞争时最为重要的是积极参与国际税收协调。     

地方政府财政竞争策略工具分析

从20世纪以来,由于西方发达国家普遍使用了财政分权改革,导致分权改革带来的财政竞争研究也越来越多。这种由于分权改革导致的财政竞争也成为世界各国的经济生活的主要内容。我国自新中国成立以后,我国政府开始对财政权进行逐步放开,导致各级政府形成了一个单独的经济利益体。并在其中开展了诸多的竞争活动,这种竞争和国外的财政竞争存在一定的区别,它主要是和政府的政绩考核挂钩的。本文在分析我国现今各级地方政府开展的财政竞争现状出发,对各级政府进行财政竞争的策略工具进行了主要分析。     

税收竞争环境下的预算收入审计研究

分税制财政管理体制背景下,地方政府具有强烈的动机发展地方经济,增加地方经济剩余,并由此引发了地方政府间的税收竞争,其结果是减少政府的财政收入,增加企业的现金流,导致企业间的不平等竞争,影响预算收支的真实性。这是预算执行审计的外部环境,也是预算执行审计应当关注的重要内容。为探求税收竞争环境下的预算执行审计规律,本文从税收竞争的起因、国内外的现实状况、我国政府间税收竞争的主要表现形式及相应的审计策略等几个方面对基于税收竞争的预算执行审计进行了研究。     

建立新型税收竞争模式的博弈分析

目前国内税收竞争是学术界研究的热门话题,由于我国税权划分不合理导致当前税收竞争表现的相当不稳定和不规范,弊端甚多。反思我国当前的税收竞争模式,并在此基础上,尝试借鉴博弈论中的“三方双层互动博弈”模型分析我国的税收竞争走向,提出建立新型税收竞争模式的目标及路径选择,有助于建立我国合理的税收竞争制度安排。     

浅议国际税收协调

一、国际税收协调的必要性 （一）有利于制止恶性税收竞争。国际税收竞争源于西方发达国家。早在20世纪80年代中期，美国与加拿大就开展了大规模减税运动，此后不久发达国家便掀起了一股减税浪潮，一些发展中国家也纷纷效仿。在经济全球化条件下，这种为了把国际间的流动性资本或经营活动吸引到本国，从而采取对这种资本或经营活动实施减税措施或优惠政策的活动，已成为一种典型的国际税收竞争手段。近年来随着经济全球化与现代市场经济的普遍确立，经济主体在世界范围套取税收利益的机会大大增加，这不可避免地会使相关国家的经济效率、税收收入及税制公平产生影响，导致国际间的税收竞争愈演愈烈。对一国政府而言，税收主权是至高无上的，     

国际税收竞争条件下的中国税制改革策略

伴随着国际贸易的产生,国际税收政策在各国的政策体系中逐渐显现出其重要性的一面。在国际经济不断深化的发展过程中,各国政府均在不同程度上在国际税收政策上实行了趋向一致的变革,国际税收竞争行为也随之而生。本文提出国际税收竞争现象的存在有其内在合理性的观点,分析认为:国际税收竞争存在对资本课税税率不为零的均衡点,过度竞争问题可以通过税收协调加以解决。最后,本文提出了新形势下我国参与国际税收竞争的策略选择。     

地方税收竞争、经济集聚与出口行为

经济集聚视角下合理引导地方税收竞争对促进我国出口经济发展具有重要意义。通过分析地方税收竞争和经济集聚影响企业出口行为的理论机制,利用2000—2019年中国省市面板数据进行空间模型实证检验。研究发现：地方税收竞争显著提高了企业出口行为,在时间趋势上呈现先促进后抑制的倒U型动态变化特征。经济集聚关联效应表明,经济集聚可以显著降低企业出口行为对地方税收竞争的敏感度,有效缓解地方税收的“逐底竞赛”,且在东部沿海地区更为强烈。因此建议合理引导地方政府因地制宜采取竞争性税收优惠政策,鼓励资本、技术和人口等空间集聚,以促进中国企业出口。     

论国际税收竞争及对我国的启示

在经济全球化的大背景下,国家间的税收竞争是必然的。但是由于国家的经济发展水平、国家实力的大小、政治制度等差异,税收竞争给其带来的结果是不同的。笔者认为国际税收竞争总体上是弊大于利,并为此得出了我国的一些国际税收竞争方面的启示     

财政分权化发展与公共物品结构优化

本文分析了财政分权变化在确立地方政府经济利益、促进地方政府竞争的作用，在此基础上，探讨了对公共物品供给及其结构状况的影响，并对作为重要公共物品的制度创新在地方政府竞争中的作用进行了认真研究，得出了优化地方政府竞争策略的相关结论。     

税收竞争影响地方经济转型了吗?——来自京津冀区域的空间计量证据

税收竞争对地方经济转型的影响是具有重要意义的研究课题。设计反映地区税收与经济转型发展的指标体系,利用京津冀区域1995-2013年面板数据进行最小二乘法分析,并以此为基础进行拉格朗日乘子检验以及豪斯曼检验,构建空间计量经济学模型,对税收竞争影响京津冀经济转型的假设命题进行判断分析。研究得出以下结论:第一,京津冀区域内的地方政府税收竞争对经济转型有显著影响;第二,京津冀区域内地方政府税收竞争对经济转型的正面效应有待提升;第三,制度安排以及合理的税负水平对经济转型有重要影响。在此基础上,从税收竞争角度对京津冀经济转型发展提出相应对策与建议。     

关于有害国际税收竞争规制的研究

主权国家之间的有害国际税收竞争加剧了各国税制的差异,为跨国避税行为进一步拓展了空间。因此,有必要对有害税收竞争进行法律规制。本文研究了国际税收竞争的概念及与之有关的争论,并在借鉴OECD 1998年报告和BEPS行动计划关于有害税收竞争的判定标准以及规制有害税收竞争措施的基础上,提出了关于我国应对国际税收竞争的建议。     

地方政府利益博弈样态分析——基于府际合作与竞争的视角

利益问题是推动地方政府间合作与竞争的核心。基于不同地区地方政府的不同利益,在政治,经济,社会文化等诸多方面存在着一定的利益差异,而地方政府就是在这种求同存异的利益博弈的过程中通过府际合作与府际竞争两种博弈样态不断地进行着利益的划分与分配,补偿与让渡,最终达成一个利益协调与稳定的状态。只有对政府间的一致性利益建构双赢合作机制,对其差异性利益建构良性竞争机制才能促进地区间的稳定和谐发展。     

浅谈社会主义企业的竞争

<正> 社会主义经济既然是有计划的商品经济,价值规律和竞争规律也就必然存在并发生作用,各个企业之间就必然存在竞争。在社会主义制度下,参与竞争的各个企业的根本利益是一致的,彼此不存在对抗性冲突。但作为商品生产者和经营者的企业,存在着各自局部的经济利益,这又决定了社会主义企业之间的竞争照例是激烈的,毫不容情的,竞争的结果也必然是“优胜劣败,自然淘汰”。正如马克思指出:     

浅析我国房地产企业资源战略

文章认同迈克尔·波特的现代竞争理论及其五种力学说，然而，我国房地产业的竞争不仅来自这五种力，而且还有由地方政府利益趋动和国家政策导向变化引起的“不可抗力”。然后从企业长远的战略目标出发，阐述了我国房地产企业在发展过程中要有效应对市场环境变化，并获得持续、稳定的发展，必须在竞争战略上，其中特别是在资源战略上保持竞争优势，而资源战略的重点则在于土地、资本和人才战略的优势。这才利于提高房地产企业的竞争优势，并构造企业的核心竞争力，以促进企业的长远发展。     

我国汽车产业有效竞争模式

我国汽车工业目前处于分散经营的过度竞争状态，本文认为政府利益刚性是导致我国汽车产业进入壁垒失效的主要原因，并在此基础上提出了建立战略联盟，实现以寡头主导，大中小企业共生的可行性竞争模式。     

波特“钻石模型”在区域经济竞争力研究中的应用

波特的“钻石模型”的提出为竞争力理论的研究作出了突出贡献,为后来的研究工作提供了新的理论分析范式。将波特“钻石模型”区域经济竞争力研究开辟了一片崭新的研究视野,为在竞争经济环境下的政府进行宏观经济决策奠定了重要基础。     

我国面对国际税收竞争时的税收优惠政策研究

随着我国加入WTO及国际税收竞争的愈演愈烈,我国应以辨证的态度来看待国际税收竞争。一方面,我们仍然要利用国际税收竞争中的积极因素来吸引外资促进本国经济发展;另一方面,我国现行税收优惠设置仍然缺乏有效性,为此制定比别国更具有竞争力的税收政策将成为中国继续吸引外资的关键因素之一。     

竞争秩序与竞争立法

市场经济发展的历史表明,自由竞争是市场机制有效运行最基本的前提条件。但是,市场经济经济的效率是有条件的,只有通过公平的竞争,才能真正实现资源的有效配置。因此,我们有必要对市场竞争的功能和作用有一个全面和恰当的分析。市场经济的历史进程表明,市场竞争制度具有两重性,即市场竞争既具有优化资源配置、促进效率的一面,同时也存在阻碍自由竞争、背离社会利益的一面,这就是不正当竞争和垄断行为的产生。在市场经济体系中,由于“经济人”的行为选择是受功利主义支配的,作为市场竞争的主体不可避免地具有逃避竞争压力和风险,保护既得利益,从而阻止竞争的行为趋向。市场经济制度正是在这种促进竞争与限制竞争、竞争与垄断的矛盾运动中逐渐发展成熟的。市场机制的运行中普遍存在着社会主义行为和各种道德风险,这就需要从国家和社会公众的利益出发对竞争行为进行规范。     

基于地方政府视角的过度城镇化成因分析及对策建议——以神木县为例

中央城镇化工作会议之后,城镇化再次成为国家发展战略层面的焦点和热点。城镇化不仅是农业经济向非农经济转型的过程,还是社会和空间的转型过程。我国城镇化进程是市场与政府双重合力的结果,在这一转型过程中,出现了“过度城镇化”现象,表面上看是市场需求在左右,事实上更多的是地方政府在主导。地方政府本身的职能动力、政绩考核动力、地方财政压力、府际竞争压力等都是其推动过度城镇化的诱因。     

我国企业所得税整合与应对国际税收竞争的策略探析

本文认为,随着经济全球化的发展,资本在国际间的流动日益频繁,各国利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧。我国经济整体开放程度的提高将使我国经济日益融入到世界经济体系之中,客观上要求我国的税收政策必须与国际惯例接轨。我国现行的差异性企业所得税税收制度背离了WTO所要求的公平竞争的基本原则。因此,应就如何整合内外资企业所得税制的问题进行探讨和研究,以完善我国企业所得税政策,提高国际竞争力。