大数据背景下推进审计“全覆盖”的研究

审计"全覆盖",是政府审计监督发展到一定阶段的必然趋势,是能够充分发挥审计在国家治理中的作用的有力举措。本文探讨大数据给审计"全覆盖"带来的机遇和挑战,并总结分析我国审计机关在运用大数据推进审计"全覆盖"方面的积极探索。     

大型商业银行数据式审计的质量控制探讨

论文通过对"大科技"背景下大型商业银行数据式审计质量控制现状及存在的问题进行研究,分析数据式审计模式下质量控制的主要影响因素及关键控制环节,探讨通过建立模块化、标准化和规范化的数据式审计路径图的方式统一审计标准,规范审计流程,达到加强过程控制、优化非现场手段、提高审计效能的目标,进而推进建立"全控制"模式下的审计质量控制长效机制及完善的数据式审计质量控制体系。     

大数据技术下的新审计模式研究

本文从大数据和审计需求的角度切入,针对当前大数据审计的现状和发展进行分析,探讨大数据分析下的新审计模式。顺应时代潮流和国家政策导向,提出审计大数据分析的流程以及大数据审计的价值,并通过对大数据环境下内部控制和反舞弊检查审计方案变革的分析,探讨大数据审计业务流程创新以及审计模式的新变化。审计人员在"科技强审"和"审计全覆盖"的政策驱动下,应该提高大数据分析技能,提升审计效率,保证审计质量,促进审计行为和审计技能多样化,从而为审计业务的蓬勃发展作出贡献。     

基础设施建设项目审计的关键数据识别模型研究

本文基于文献分析法从相关文献中识别出22个审计数据,分别从全生命周期和涉事主体两个维度进行归类分析,通过社会网络分析构建关系邻接矩阵并进行可视化分析,结合块模型、中间人分析、中间中心度等指标完成对审计关键数据的识别。国家审计相关部门可针对梳理出的审计要点提出建议,对基础设施建设项目中存在的风险问题进行更加有效的评审。     

大数据助推政府审计全覆盖路径研究

随着中央审计委员会的成立和审计署职责的不断优化,大数据助力政府审计全覆盖产生了新的问题,通过从探索大数据工作模式、创建政府审计与内部审计协同工作机制、做好大数据安全保障、深化审计结果运用、加快审计人才培养五个方面提出审计全覆盖路径。以期更好地推动大数据政府审计覆盖到各个行业领域,有效发挥政府审计工作在国家管理与治理中的积极作用。     

我国上市公司独立审计意见的预测价值分析

选取沪、深两市2000～2002年样本的综合数据和各年度子样本数据,运用超额收益和Logistic回归分析方法,同时考虑公司规模和样本所属板块的影响,对各解释变量与累计超额收益率的价值相关性及审计意见类型对股价超额收益的增量解释能力进行了研究.单变量检验结果表明,净资产收益率与股价超额收益具有显著的正价值相关性,审计意见类型则弱之;联合价值检验显示,审计意见类型和其他相关因素的联动作用与审计意见类型单独作用相比,对样本累计超额收益的影响具有显著差异;Logistic回归分析得出,审计意见类型具有预测价值.     

数据驱动型的商业银行分支机构审计全覆盖实现路径探讨

随着金融行业数据化、信息化的飞速发展,大数据思维推动商业银行开启了新一轮技术升级与战略转型.充分利用商业银行海量数据,在审计全流程中结合数据分析技术进行审计管理和审计方法创新,能有效提升内部审计信息化水平,提升审计效能.同时,商业银行开设的分支机构作为独立的经营实体,对其开展有效审计,对促进其稳健发展尤为重要.本文结合笔者工作实践,重点探讨数据驱动型的商业银行分支机构审计全覆盖的实现路径,以期能为同业人员相关研究、实践提供新视角.     

GIS技术在基本农田保护经济补偿资金审计的应用探索

采用传统审计方法无法对基本农田保护经济补偿资金进行全覆盖审计,本文以A县基本农田保护经济补偿资金审计为例,探索利用影像二值化和重分类分析、空间叠加分析和空间数据结果输出等多项GIS技术对多渠道数据进行分析,并进行总结和展望,以期为今后开展类似资金数据分析工作提供借鉴。     

内部审计特征的影响因素及其效果研究——来自中国中小企业板块的证据

本文以中小企业板块上市公司为研究样本,利用公布的2006年年度报告数据考察影响内部审计特征的因素以及内部审计的实施效果。研究以审计规模作为内部审计特征的替代变量、结果显示:审计规模与公司分支数量、外部审计费用显著正相关,与流动比率、速动比率显著负相关;内部审计对改善公司治理的效果已经开始显现。     

事务所客户重要性影响审计质量吗?——来自A股市场2003—2006年的证据

客户重要性对审计质量的影响是不确定的,随着时间的推移,各国制度环境发生变化,客户重要性对事务所审计质量的影响也在改变。本文以我国A股市场2003—2006年数据为样本,实证检验客户重要性对事务所审计质量的影响。结果发现,在2004年和2005年,客户重要性与审计质量不存在统计上的显著关系;2006年,客户重要性与审计质量显著正相关。进而对会计师事务所分组检验,在"十大"样本组,客户重要性与审计质量没有显著统计关系;在"非十大"样本组,2006年客户重要性与审计质量在1%水平上显著正相关。统计结果表明,我国审计环境得到了有效改善,对重要客户更加谨慎。     

中小城商行审计数据集市的数据全流程管理

<正>目前,大部分中小城商行存在审计数据集市建设不足，数字化审计水平不高等问题。为促进银行内部审计数字化转型发展，本文介绍了审计数据集市的主要内容及建设目标，详细阐述了审计数据集市中数据采集、转换、加载、加工、清理、存储及安全控制等全流程管理体系，并对数据管理流程中的异常现象提出了具体的解决方法。     

高职院校内部审计全覆盖分析

审计全覆盖是党中央、国务院对审计工作提出的明确要求,高职院校内部审计也必须实现全覆盖.本文分析了高职院校内部审计全覆盖的内涵,梳理了实现全覆盖需要关注的问题,从实现内部审计机构规范化建设、树立良好的审计思维、加强审计结果运用等方面提出了高职院校内部审计全覆盖的实现路径.     

高管变更、审计师忙碌程度与审计费用

本文以2005-2021年我国沪深A股上市公司数据为样本，探讨高管变更对审计费用的影响。实证结果表明，发生高管变更的上市公司，其审计费用更高，由忙碌程度高的审计师进行审计会进一步加强这一效应。进一步研究发现，上市公司发生高管变更会导致战略调整程度和审计投入的增加而使得审计费用增加；异质性检验表明，在公司规模较大的样本中，高管变更对审计费用的影响更为显著。研究结果为上市公司、审计师和相关部门关于公司高管变更审计与监管提供了决策参考。     

浅谈商业银行非现场审计存在的问题及对策

商业银行内部非现场审计是建立在现代信息处理和传递方式基础上，通过连续地搜集审计对象的各种数据和资料，依据预定的程序来分析、评价和监测审计对象的现状和发展趋势的一种审计方法。它与现场审计的主要区别是审计人员不直接到被审计单位的现场，而是通过对所收集到的被审计单位相关资料的分析、预测，发现问题，找出风险点，为现场审计提供线索和资料，帮助现场审计更加科学准确地选择审计对象及样本，合理安排审计资源，以达到高效审计的目的。通常认为非现场审计的职能有两个，一是对审计对象实施不问断的监测，称为监督职能；二是收集资料，为更好的实施现场审计做准备，称为服务职能。     

审计全覆盖实现路径——基于审计流程与审计管理视角研究

本文立足审计实践、基于审计国情,首先以"审计全覆盖"提出的背景为视角,阐释了"审计全覆盖"的内涵;其次,运用主体行为理论,以审计流程和审计管理为主线,分析了"审计全覆盖"对我国审计实践工作提出的挑战;最后,基于我国审计实践面临的挑战,构建了实现"审计全覆盖"的路径图。     

大数据背景下以SAS模型推动保险公司内部审计

大数据时代,内部审计应顺应时势,创新发展,积极通过SAS等现代化工具推动内部审计向数字化、信息化、全覆盖化方向发展。本文在介绍SAS模型的基础上,分析了以SAS模型为基础构建内部审计模式的路径,并剖析问题,从做好数据的维护和使用、改变传统思维习惯、提高SAS工具使用的熟练程度、加快复合型人才队伍建设、尝试审计组织方式的创新等方面提出对策建议。     

大股东制衡机制对审计意见的影响——来自深市509家上市公司的经验数据

本文选取深市509家上市公司2004年度的相关数据为研究样本。从公司治理角度分析前三大股东的持股比例以及他们之间的股权制衡对上市公司审计意见的影响。运用Logistic回归模型分析得出：第一大股东持股比例与上市公司年报被出具非标准审计意见的可能性负相关，并且两者存在正“U”形关系。第二、第三大股东对第一大股东的监督制衡能力较弱，并没有充分利用外部审计约束的作用来保护其他股东的权益。     

民生大数据平台在推进社保审计中的作用

现阶段,社保审计全覆盖工作的落实对我国的审计系统提出了全新的要求,并且在民生大数据平台的建设与使用过程中,也产生了全新的挑战。毕竟,当前我国正处于重要的历史转折期,为切实保障群众的利益,只有提升社保工作的质量,并推进各项工作的进程,这样才能够起到积极作用。基于此,本文主要探讨社保审计工作中大数据使用时产生的作用,同时对大数据时代下社保审计工作中所存在的问题进行分析,进而结合民生大数据平台的构建,实现推进社保审计全覆盖工作的开展,并希望能够以此全面提升社保审计工作开展的质量。     

创业板公司审计费用与盈余管理实证检验——基于2011创业板公司年报数据

2009年10月酝酿十年之久的创业板开市了,随之带来人们对创业板的思考.本文在进行了主板与创业板不同之处的比较后,想到了关于创业板盈余管理与审计费用的问题.基于深市创业板的数据,筛选了2011年228家样本年报截面数据,通过Simunic模型对其进行了实证分析得出以下结论:创业板上市公司盈余管理与审计费用未有显著的相关关系.     

审计质量与银行贷款

本文以我国上市公司的2003年至2008年的数据为样本,研究了审计费用、审计高见、审计委员会三个因素对公司短期贷款和长期贷款的影响.研究发现: (1)审计费用越高,公司更客易获得较多的短期贷款和长期贷款;(2)出具标准审计意见的公司更容易获得银行的长期贷款;(3)成立审计委员会的公司对获得更多的短期借款起积极作用.