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在对某省属企业进行资产、负债、损益审计时，我们发现该企业银行日记账传闻额小于银行对账单余额多达两百多万元的异常情况。于是我们把未达账项资金调节表作为重点进行审计。通过审计查明在未达账项里隐藏了两年的代发费88.9万元。经询问，财务人员告诉我们，省主管部门对下属企业下达了多种经济考核指标， 相似文献
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看：即看被审计单位与下属单位的业务往来,从中发现蛛丝蚂迹。我们在对某公司审计时,发现该公司与其主管部门款项余额相差３４７万元。经逐笔核查,系其主管部门收取费用通过其他企业转到该公司,主管部门没有入帐,该公司实际成为其主管部门的“小金库”。利用这一方法还查出行政主管部门收取下属单位管理费不入帐,私设“小金库”６万余元的问题。核：即核对银行帐户。这种方法建立在审计人员对被审计单位银行开户情况有了一个总体了解,取得有关资料的基础上,寻找线索,不断深入,从帐户上剖析资金分布情况。审计人员进驻被审计单位后… 相似文献
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去冬今春，受有关部门的委托，吉安县审计局在2003、2004年已经对改制企业进行过改制情况专项审计的基础之上，对26户改制企业的资产负债、有效资产、改制后的遗留经济问题进行跟踪审计，并根据实际情况延伸审计了企业主管部门、财政部门，结果不仅发现有些老问题依然得不到解决，而且还发现有些企业主管部门存在以下严重的问题。 相似文献
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随着中央对国有企业改革抓大放小的政策进行，一部分小型国有企业纷纷转制、租赁，也有一部分企业因经营无方、管理不当、负债累累，适应不了市场经济而进入破产程序。但就是这样的破产企业或其主管部门仍会想尽办法，采取不当手段，获取优先偿其债务等不当利益。笔者在进行申请破产企业清产核资审计中，发现一些企业存在损害其他债权人的行为，须引起我们的高度重视。 一、逃废银行债务 在对一申请破产的企业清产核资中，发现该企业连续三年停产，但就在其申请破产的前八个月里，其主管部门将该企业欠其应交管理费及借款 100万元… 相似文献
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赵林 《中国审计信息与方法》2001,(2)
近年来，通过审计监督的不断强化及国家对预算外资金实行“收支两条线管理”，使截留坐支预算内外资金私设“小金库”的行为得到了有效遏制。但最近我们在对具有收费职能的行政事业单位及企业主管部门的审计中却发现，部分单位为逃避监督，翻新财务手法，出现了一些形式多样的变相“小金库”。一、冒名顶替，违规行为“合法化”。部分单位以“会议费”、“办公费”等名义将资金转移账外，作为变相“小金库”来源，用于各种违纪支出。如在审计某宾馆“会议费”支出明细账时发现，一些单位以支出“会议费”名义将资金支付给该宾馆，再由宾馆留… 相似文献
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在对某电力“三产”延伸审计时，通过企业间资金往来关系，我们发现“三产”管理机构内部存在一个资金结算中心，行使电力“三产”企业“财务公司”职能。该结算中心服务对象是电力“三产”企业，经营业务有：吸收企业存款、发放贷款、办理结算、同业拆借资金等。从成立年度看，该结算中心已成立4年；从结算中心财务状况看，年末资产总额近7000万元，规模较大； 相似文献
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近年来，吴旗县审计局在企业审计工作中注重宏观效应、即严肃查处建法违纪又维护企业合法权益。截止95年7月底，共完成上级下达任务6项，政府委派的企业目标责任制审计5项，厂长离任经济责任审计1项，企业改组审计1项。共查出违纪资金58.9万元，应收缴财政资金12.2万元， 相似文献
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最近我局组织精干力量,对1999年至2000年10月区财政下拨的近百万再就业资金进行了一次专项审计。通过对民政、工业、商贸等主管部门及下属企业的审计调查,发现再就业资金在管理、使用上主要存在以下问题。1.截留挪用资金,解困难落实处经审计,1999年度区某系统共收到区财政的再就业资金专项拨款11.28万元,用于系统下属企业解困专用。区某局接到专项资金拨款后,仅向下属商业拨付了解困资金2.88万元,代交了养老统筹金1.25万元,剩余专项资金9.25万元(含上年结余2万元),被截留用于补充局本级流动资金周转,至年度末已被挪用1.28万元。2.… 相似文献
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我们在对某企业主管部门进行例行审计过程中,审计人员从细微处入手,通过对一张原始票据的内查外调,查出某主管部门违规收取下属单位资金、私存私放现金300000元的问题。 审计过程中,有这样一笔会计业务:某主管部门收基层单位现金,借“现金”600000元,“银行存款”90000元,贷“其他应付款”690000元,附件是某主管部门开具的四张收据金额共计 相似文献
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西湖区审计局开展再就业资金审计调查 最近西湖区审计局立足本区实际，组织力量对该区区财政 1999～ 2000年 11月下拨给工业、商业、民政等部门的近百万元再就业资金的管理、使用情况进行了一次跟踪审计调查。 这次审计的内容主要是专款管理是否规范，拨付是否及时足额到位，发放程序是否严格健全，使用是否真实合规，是否确实发挥了济贫帮困的作用。 根据以上审计重点，西湖区审计局深入有关企业主管部门及所属 4户企业，进行了认真细致的实地调查核实，发现除少数单位能按政策规定正确操作使财政专项资金发挥投向效益外，多数… 相似文献
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银川市审计局去年在对银川某化工厂进行资产、负债、损益审计时发现，该企业欠税、漏税情况特别严重，1998年末已欠税108万元。审计人员对有关账册凭证进行检查，发现该企业1998年末产成品盘亏129．84万元，漏计进项税额22．07万元； 相似文献
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我审计局在对某国有企业的财务收支审计中，发现该企业在2005年2月lO日，将多次重复报账、单联填开、大头小尾虚开发票套取的现金200万元私存私放；2月20日，将多次挪用财政资金取得的300万元私存私放。3月初，该企业以集体名义私分了其中的100万元，法定代表人和其他3名企业领导干部私分了其中的100万元。对于该企业违规使用发票套取现金的行为，某国税局根据《发票管理办法》已经处以了罚款。对上述行为如何依法处理处罚，审计机关有下列意见： 相似文献
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中国审计署近日公布对中国20个省有关企业节能减排的审计调查整改结果,其中存在资金挤占、挪用、套取和发放不到位等多项违规行为．涉及金额28．57亿元人民币,目前这部分资金已全部追回到位。10日公布的整改跟踪调查结果显示,至今年7月底．20个省地方政府主管部门已督促1l户企业将挤占、挪用的0．57亿元资金全部归还原渠道;将26户企业套取、多得的1．44亿元资金全部收回：5个省专户存储差别电价收入3．69亿元．4个省扣除发电企业多得脱硫电价款1．67亿元。并按规定使符合标准的发电企业享受脱硫电价款21．2亿元。同时,根据审计发现的问题．四川、吉林等14个省有关部门督促企业建成未按期完工的节能技术改造工程项目298个,共实现节能量726万吨标准煤。 相似文献
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我们在对某企业 2000年度的财务收支活动的真实性进行审计时，发现该企业当年末在没有实现利润的情况下，仍然向当地财政部门缴纳了企业所得税 100万元，导致了应交税金──企业所得税账户出现了借方余额 100万元。接着，该企业又收到了当地财政部门拨入的挖潜改造资金 100万元，该企业用这一资金冲抵了应交税金──企业所得税账户中缴纳的企业所得税借方余额 100万元，使该账户最终无余额。为了搞清这 100万元所得税的真实面目，我们进行了审计调查。 通过调查，我们了解到：为了完成当年的预算收支计划，当地财政部门采取先征后返的手段，… 相似文献
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违纪隐藏在“修理费”之中于静霄，韩贵武前不久，我们在对某商品流通企业１９９６年度的资产、负责及所有者权益情况进行审计时，发现该单位１９９６年１２月末在费用中列入了一笔房屋修理费，金额为３１８０００元，并附一份该单位申请主管部门、税务机关审核批准维修房... 相似文献
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贷款是金融机构主要的盈利资产，也是风险最大的资产之一。规模经济下关联贷款行为所暴露出来的对贷款安全的妨害，必须引起我们的高度重视。据审计署对中国工商银行2002年度资产负债损益审计结果公告显示，不少企业采取关联公司相互担保等方式，从商业银行套取巨额贷款，造成信贷资金严重损失。如广东省佛山市民营企业主冯明昌利用其控制的南海华光装饰板材有限公司及其关联企业，自1996年以来，累计从工商银行广东南海支行取得贷款386笔、金额74．21亿元，截至审计日，尚有余额19．29亿元。审计贷款资金去向发现，冯明吕通过非法渠道直接提现1．1亿元，转入个人储蓄存折10．45亿元，其中部分资金被非法汇出境外。由于贷款被大量转移挪用，且大部分抵押物无效，上述贷款已形成重大风险。又如1994年以来，吉林省恒和企业集团有限责任公司等13家关联企业，采用多种手法合谋骗取银行贷款。 相似文献