信贷业务审计中常见的违规问题

信贷业务审计是中央银行实施有效监督的重要手段,有利于中央银行全面掌握金融企业贷款的管理情况、风险情况及合规情况,促使金融企业防范风险、合规经营、稳健发展。本对信贷业务审计中常见的问题,归纳总结如下。     

浅析金融部门贷款利息长期被拖欠的成因及对策

随着我国改革开放的深入和市场化的逐步建立,金融在国民经济中的地位越来越重要,各级审计机关紧紧把握“以审计促发展”这一主题,充分发挥审计监督职能,为进一步促进金融体制改革,改善和加强经营管理献计献策。近年来,由于国民经济持续高速增长,对银行信贷资金需求也越来越大,贷款总量不断升高,但在其实现利润中的利息收入却增长缓慢,应收账款(未收利息)却逐年升高。经调查,贷款企业中拖欠、占用应付利息的问题相当严重,部分贷款本息已成为坏账损失。这种状况不仅严重影响金融部门信贷资金的质量和经济效益,也影响金融体制改革深入进行和正常的金融秩序,必须引起金融部门各级领导高度重视,研究对策,加以解决。     

信贷资金审计的方法和技术

信贷资金审计的方法和技术丁梦林信贷资金审计是金融企业资产、负债、损益审计的重要内容。对信贷资金的审计，各专业银行的信贷对象、内容虽然各有不同，但也有其共性。审计时，应审计信贷资金贷款绝对金额的安全性、完整性和计算利息收支的正确性、信贷资金质量、信贷工...     

重视和加强信贷资产质量审计

加强信贷资产质量审计是建立市场经济运行机制的客观要求。在发展市场经济过程中,由于市场竞争加剧,市场规则尚不健全,贷款过程的不确定性因素随之加大,使专业银行和其它工商企业一样都将面临市场风险的考验。强化风险监督、突出信贷资产审计、提高信贷资产质量,是促进金融企业稳健经营、健康发展的有效措施。一、信贷资产质量审计的主要内容信贷资产质量审计是金融审计的重点,应紧紧围绕信贷资产的“三性”开展审计监督。穴一雪安全性。信贷资产的安全性对银行经营成果影响很大。在一定条件下,发生一笔贷款损失,就可能吞噬银行的全部利润,…     

福建省审计厅积极部署抗洪救灾资金物资专项审计工作

为进一步防范金融风险，强化地方金融审计，加强对全市地方金融企业的审计监督，促进金融企业规范运行、健康发展，北京市审计局最近重新组建了金融审计处。负责对北京地方金融机构、北京国有及控股企业的境外投资企业和世行贷款、国际组织援助等项目的审计和审计调查。     

重视和加强信贷 资产质量审计

加强信贷资产质量审计是建立市场经济运行机制的客观要求。在发展市场经济过程中，由于市场竞争加剧，市场规则尚不健全，贷款过程的不确定性因素随之加大。使专业银行和其它工商企业一样都将面临市场风险的考验。强化风险监督、突出信贷资产审计、提高信贷资产质量，是促进金融企业稳健经营、健康发展的有效措施。     

金融企业信贷资产问题审计探析

金融业对国民经济发展起宏观调控和经济杠杆作用,体现在信贷资金运营上。这方面的问题,构成了审计监督的重点内容。从对一家金融企业审计情况来看,非正常贷款仍是金融企业亟待解决的重要问题。一、非正常贷款比率高,信贷结构不尽合理通过审计,我们发现某行信贷资产风险度很高。主要问题是非正常贷款比率较高,1994年末人民币非正常贷款为12.5亿元,非正常贷款中,逾期贷款12.2亿元,古非正常贷款的96.8%(其中逾期一年以上的有6.6亿元)。非正常贷款主要分布在外贸进出口企业,1994年末非正常贷款余额为9.9亿元,占79.21%,催收贷款大部分是1988年前后发生的贷款、属于难以收回的呆滞贷款,其中有四户企业贷款余额为3678万元,而     

开展抵押贷款审计公证 减少信贷资金风险损失

开展抵押贷款审计公证　减少信贷资金风险损失武安市审计局连世荣，孟天明在国有银行向国有商业银行转轨过程中，为保证银行信贷资金的安全和合理增值，沿用已久的信用贷款方式渐渐被抵押贷款、担保贷款等诸多方式所取代。当抵押贷款等新兴业务尚处探索阶段，我审计事务所...     

加强社会审计 防范金融风险

金融业实行负债经营,是一个典型的高风险行业。它有由于贷款质量下降、呆账增加而引起的信用风险,有从业人员欺诈与越权而产生的操作风险,有因管理不善而引起的管理风险等。当今世界金融业的业务发展日新月异,新的金融产品、新的金融交易方式、新的金融市场,又使金融业面临的问题越来越多样化、复杂化。为此,加强金融审计,防范和化解金融风险已成为金融业的当务之急。我国目前对金融业的监督包括国家审计机关对金融机构的审计、中国人民银行对金融机构的稽核监督、商业银行和金融性公司开展的内部审计和社会（民间）审计组织对金融企…     

抓住金融审计重点 提高审计工作水平

金融是现代经济的核心,是国家宏观调控的重要杠杆,同时又是一个高风险的行业。随着经济全球化的发展和我国加入WTO,对我国金融业的影响和冲击日益明显,金融安全问题越来越重要。 一、要把握金融审计的重点 (一)开展风险贷款审计。目前逾期、呆滞、呆账贷款急剧膨胀,其显形和隐形风险严重威胁国有商业银行的生存和发展。风险贷款的成因:一是企业领导人素质差,管理不善:二是企业重复引进、盲目上新项目;三是企业逃废银行债务;四是银行自身     

开展金融审计的几点体会

今年上半年,我办对建设银行某市分行的信贷资金进行了审计。审计总金额为41.7亿元,共查出违纪违规和有问题资金计6.45亿元,占审计总金额的15.47%。针对这些问题,我们按照国家有关规定进行了处理,并向该行提出改进的建议。通过这次审计工作,我们对今后如何更好地开展金融审计增强了信心,积累了经验,掌握了方法。1、做好信贷资金审计中点与面的结合。信贷资金审计包含的面很广,在审计中,我们注意点和面的结合,紧紧抓住信贷资金计划执行这个关键环节,重点放在贷款规模和投向上。在全面了解银行资产负债总体情况的前提下,首先检查贷款总规模、专…     

企业经济责任审计风险识别运用与思考

经济责任审计是权力运行的"免疫系统",在防范企业管理风险和强化对权力的制约和监督方面发挥着直接而积极的作用.本文对企业经济责任审计过程中存在的主要风险进行识别和警示,并提出预防手段和控制措施,以降低、规避和化解经济责任审计过程中的风险.     

风险导向内部审计在房地产开发贷款中的应用

受多重因素及严峻的政策调控影响,房地产企业资金链日益紧张,行业潜在风险不断聚集和加大,商业银行房地产信贷业务发展面临新的考验.风险导向审计是商业银行内部审计发展的新模式,将风险导向审计应用在房地产开发贷款中,既是适应商业银行审计监督的需要,也是风险导向内部审计方法应用与发展的方向.从房地产开发企业资金来源现状出发,分析了将风险导向内部审计应用到房地产开发贷款中的可行性,探讨了针对房地产开发贷款的审计重点后,提出工作方案.     

拓宽金融审计范围 强化金融审计作用

拓宽金融审计范围强化金融审计作用刘江鹏（一）随着社会主义市场经济的发展和金融体制改革的推进。我国金融业将进一步发展。金融机构自身承担的风险和责任也会越来越大。这客观上要求国家审计部门强化审计监督职能。拓宽金融审计范围。确保国家金融政策的落实。促进社会...     

突出重点 加强信贷资金审计

新形势下,加强对信贷资金的审计监督,及时纠正信贷资金来源和运用中不合理的问题,以促进银行加强信贷资金管理、提高经济效益,是当前金融审计工作中较为重要的问题。但信贷资金面广内容多,审计时不可能面面俱到,必须突出重点,讲求实效。1.跟踪热点。前两年,曾一度出现银行搞"利率大战"的问题。当前,又出现了房地产热、股票热、办公司热等现象,在一定程度上冲击了正常的金融秩序,影响了经济的发展。对此,我们及时组织力量,开展了对银行动用信贷资金搞房地产、购股票、办公司等情况的审计调查,查出了挪用信贷资金自办实体和购股票等问题。2.突出重点。一是重点行业。工行、农行信贷资金多,担负着工业、农业两个基础产业的资金供应重任。     

深化金融审计工作的两点思考

思考之一:要深化金融审计内容,提高金融审计质量。1.必须强化对金融机构资产、负债和损益真实性的审计。金融机构真实性审计主要应着眼于两个方面,即既要摸清金融机构的家底,又要审查金融机构的经营活动是否真实。摸清家底,就是要通过审计查清金融机构帐实是否相符,财务收支是否完整,盈亏是否真实,债权债务是否真实有效。金融机构的财务核算中有无虚增资产,有无将资产转移帐外;应收应付利息的计提是否真实,有无以贷收息,有无虚增利息收入和保费收入;有无截留或转移收入,私设小金库;有无乱挤滥摊成本费用,造成盈亏不实。审查金融活动是否真实,就是要通过审计查清金融机构的信贷资金来源和运用是否真实;贷款规模和贷款结构是否真实,有无超计划贷款;有无违规融     

浅谈银行审计稽核的重点

正确确定银行审计稽核重点,为银行改革保驾护航,对促进银行企业化经营和规范化管理具有重要意义。一、围绕贯彻金融宏观调控政策措施,促进金融健康发展,确定银行审计稽核重点。近年来,银行管理工作中存在"一紧一乱"现象(一紧一乱,即信贷资金紧缺,利率政策执行混乱)严重影响了正常的金融秩序,为此,中央提出了关于"贯彻落实金融宏观调控政策及措施,严格存、贷款利率政策"的要求。根据这一要求,银行审计稽核应重点审查执行金融宏观调控政策的措施是否严肃,有无擅自抬高存、贷款利率、扰乱金融秩     

金融内审该怎么搞？

市场经济的建立和发展为审计监督提供了客观环境和监督内容,而审计监督的加强正是市场经济发展和企业经营机制转换的客观需要。当前,各级审计人员正处于"机遇和挑战"并存的时期。在新形势下,如何抓住机遇,克服各种不适应性,改进和强化审计监督,开创内审工作的新局面,是摆在我们面前的新课题。一目前金融审计与改革需要不相适应1、受计划经济模式的影响。近十年来,金融审计工作在深化改革、促进经济发展中发挥了很大作用,取得了显著成绩。但其毕竟是诞生于高度计划经济体制下的年代,计划经济的传统观念至今仍影响着各级内审人员,以致金融内审工作的现状与建立社会主义市场经济体制的形势很不适应。具体表现在,对微观经济审计多,对宏观调控参与少;对存款、贷款和储蓄利率审计多,对拆借资金利率和筹资成本情况过问少;对财务收支审     

连锁经营企业增值型内部审计应用研究

连锁经营是一些零售、快销类型企业进行规模扩张和抢占市场份额的常用手段,这种方式使连锁经营企业与其他类型企业在运营管理方面存在较大差异,潜在的风险因素也比较多。内部审计是连锁经营企业强化运营管理监督和防控风险的主要途径,但在实务中受各种因素的影响,部分连锁经营企业的内部审计工作未能充分发挥其监督作用。基于此,本文围绕相关理论,总结和分析连锁经营企业在内部审计工作中存在的问题,尝试从价值增值的视角探讨连锁经营企业构建和应用增值型内部审计的主要路径,目的在于为连锁经营企业内部审计充分发挥监督职能和提升风险防控能力提供新的思路。     

企业多头开户问题剖析

目前,有的企业为逃避监督,套取贷款,在对口银行开设基本帐户的同时,又在其它银行另开帐户,形成多头开户现象。这在一定程度上导致了金融秩序的紊乱,银行贷款风险增大,以及地区经济结构失衡等问题,应引起金融审计的足够重视。 一、企业多头开户的成因 1、银行对帐户的管理偏松。一般只重对多头开户的清理,对严重的违规帐户只给予其销户的处理,