试探代理纳税筹划的风险及其防范

随着税务咨询业的发展,纳税筹划已经成为注册税务师的一项高端代理业务。但由于注册税务师制度在我国才刚刚实施,纳税筹划的规范还不完善,注册税务师代理纳税筹划存在一定的风险。因此,如何防范代理纳税筹划的风险是一个值得探讨的问题。     

注册税务师代理纳税筹划的风险及防范

随着税务咨询业的发展，纳税筹划已经成为注册税务师的一项高端代理业务。但由于注册税务师制度在我国才剐刚实施，针对纳税筹划的规范还不完善，因此笔者拟对注册税务师代理纳税筹划的风险及防范谈以下看法。     

浅谈税收筹划

税收筹划的研究和实践,虽然在国际上已有半个多世纪的历史,但在我国尚属起步阶段。因此,我们想就税收筹划的有关问题谈点粗浅认识。一、税收筹划的含义何谓税收筹划?目前在我国尚无定论。国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》(中国税务出版社,1999年)一书中,曾把税收筹划概述为“在遵循税收法律、法规的前提下,当存在两个或两个以上纳税方案时,纳税人为实现最小合理纳税而进行的设计和运筹。”其实不然,在现实生活中,最优的税收筹划方案并不一定是税负最低的方案。因为任何事物都具有两面性,风险与利益并存。税负减少…     

第十届全国税收筹划研究会年会召开

<正>2016年9月24日,由中国税收筹划研究会主办,中汇税务师事务所、首都经济贸易大学财政税务学院承办的第十届全国税收筹划研究会年会在杭州举办,60余位代表参加了会议。会议由中汇税务师事务所总经理孙洋主持。全国人大财经委副主任、中国税收筹划研究会会长、首都经济贸易大学郝如玉教授,中国注册税务师协会副会长兼秘书长李林军,中国注册税务师协会副会长、尤尼泰税务师事务所总裁蓝逢辉,中国注册税务师协会副会长、中汇     

动态

中税协:发布注册税务师承接业务等七项执业规则 近日,中税协发布《关于印发<注册税务师业务承接规则>(试行)等七项规则的通知》(中税协发[2015]36号),旨在规范注册税务师执业行为,明确业务标准及流程,降低执业风险.包括:《注册税务师业务承接规则》《注册税务师业务计划规则》《注册税务师工作底稿规则》《注册税务师业务报告规则》四项程序性规则;《纳税争议代理服务业务规则》《企业注销税务登记鉴证业务规则》《企业所得税年度纳税申报鉴证业务规则》三项具体业务规则(含工作底稿、报告范本).     

关于加快注册税务师行业立法的几点思考

正注册税务师行业作为具有涉税鉴证和涉税服务双重职能的社会中介组织,正在成为促进纳税人依法诚信纳税,推动我国税收事业发展的一支重要力量。2013年,全国注册税务师行业营业收入达130.92亿元,从业人员101853万人,成为继律师、注册会计师行业后的我国第三大社会中介组织。当前,随着经济的快速发展、税收体制的不断健全、公民纳税意识的不断增强,注册税务师行业的发展迎来了广阔的发展空间。但与此同     

注册税务师怎样为企业开展纳税评估

通过对于纳税评估的特点及方法进行分析,根据注册税务师的职业特点及工作职责,评析了注册会计师在纳税评估中的作用及方法。     

纳税筹划成本的分析与决策

纳税筹划方案的选择实际上是纳税人的一种财务决策。该决策的核心在于比较风险、成本和收益。对纳税人而言,纳税筹划的收益源自于节税。然而,任何收益的取得都是在一定的风险下,以一定的成本支出为代价的,纳税筹划收益也不例外。实际上风险也意味着代价。目前人们对纳税筹划的收益性认识比较充分,但对纳税筹划的风险与成本的认识还显不足。从而导致筹划方案执行的失败。纳税筹划风险成本是纳税筹划成本的组成部分,充分认识纳税筹划成本,有利于规范纳税筹划行为,进行有效的财务决策。一、纳税筹划成本分析纳税筹划是纳税人为了实现其理财目标…     

影响纳税筹划设计主体的因素分析

纳税筹划的设计主体包括纳税人和受托代理人。我国目前小企业出于成本考虑往往不寻求代理筹划。其他各类企业对于涉税零风险层次的筹划,都会考虑将自主筹划与代理筹划相结合。但是对于减低税负和满足企业经营战略层次的筹划,都是以自主筹划为主。我国纳税筹划设计主体出现了自主筹划为绝对主体、代理筹划仅占很微弱的格局。笔者认为,鉴于我国近些年在改革发展中各地争税源导致的税收法治约束弱化以及纳税筹划政策空间缩小等状况,受托代理筹划的主体地位难以得到突破性的发展,而纳税人自主筹划会在纳税筹划的设计主体中占绝对优势地位。     

中小企业纳税筹划的现状分析

中小企业从事生产经营活动，依法纳税是其应尽的义务，同时，依法进行纳税筹划也是其应享有的权利。那么，中小企业如何进行纳税筹划，纳税筹划在实践中的应用情况义如何呢？为了弄清此类问题，笔者对福建福州、宁德等地的一些中小企业进行了专项调查，并走访了福州、闽侯、福清、宁德等地税务机关及税务师事务所。下面是我们根据调查结果对中小企业纳税筹划现状及存在的主要问题所做的总结。     

影响纳税筹划设计主体的因素分析

纳税筹划的设计主体包括纳税人和受托代理人.我国目前小企业出于成本考虑往往不寻求代理筹划.其他各类企业对于涉税零风险层次的筹划,都会考虑将自主筹划与代理筹划相结合.但是时于减低税负和满足企业经营战略层次的筹划,都是以自主筹划为主.我国纳税筹划设计主体出现了自主筹划为绝对主体、代理筹划仅占很微弱的格局.笔者认为,鉴于我国近些年在改革发展中各地争税源导致的税收法治约束弱化以及纳税筹划政策空间缩小等状况,受托代理筹划的主体地位难以得到突破性的发展,而纳税人自主筹划会在纳税筹划的设计主体中占绝对优势地位.     

纳税筹划的风险与收益分析

本文围绕纳税筹划风险与收益之间的关系,就纳税筹划风险的概念、类型及纳税筹划收益的概念、内容展开论述,并重点分析了纳税筹划风险与收益之间的定量关系及纳税筹划风险的管理方法。     

我国上市公司纳税筹划风险评估及控制分析

随着上市公司对纳税筹划认识的提高以及各种纳税筹划方法的运用,也会伴随纳税筹划的风险。本文从探讨纳税筹划风险产生的原因出发,对上市公司的纳税筹划风险作出评估,并根据评估结果对风险控制作出分析。     

纳税筹划的风险与收益分析

本文围绕纳税筹划风险与收益之间的关系，就纳税筹划风险的概念、类型及纳税筹划收益的概念、内容展开论述，并重点分析了纳税筹划风险与收益之间的定量关系及纳税筹划风险的管理方法。     

高端税务服务方兴未艾执业风险不容小视

近年来,我国注册税务师行业通过行业整合逐渐涌现出了一批规模大、实力强的大型税务师事务所。这些事务所在做大做强的过程中纷纷把高端税务服务作为今后业务开拓的重点。目前,注税行业高端税务服务的执业风险开始显现,必须尽快建立注册税务师行业自律机制,规范整个行业的执业行为,创造良好的执业环境,把执业风险控制在可接受的范围内,增强税务师事务所抵御风险的能力。     

注册税务师执业风险防范

注册税务师在执业时存在着执业风险,它来自与委托人和受托人,注册税务师应根据自己经验判断风险、防范风险,从承接业务到执业的全过程都应有风险防范意识,在工作中提高自己执业素质和专业胜任能力,降低风险。     

集团公司纳税筹划风险管理策略分析

纳税筹划引入中国以来,获得了迅速的发展,但是同时,由于纳税筹划自身的特征,税收筹划过度或税收筹划不足都会给企业带来一定的风险。因此企业在纳税筹划的同时要注重纳税筹划风险的管理。文章就筹资、投资、资金运营和收益分配四方面分析如何进行纳税筹划风险管理。     

企业纳税筹划风险问题研究

纳税筹划是企业在法律允许范围内最大限度提升经济收益的有效手段,对企业的发展有着不可估量的作用。文章首先介绍了纳税筹划风险的内涵与特点,继而探讨了纳税筹划风险的常见形式,最后就如何防范纳税筹划中的风险提出了针对性的策略,包括提高风险防范意识、明确纳税筹划原则、加强人员培训、建立良好税企关系等。     

浅谈纳税筹划法律责任风险的防范

纳税筹划进入中国市场虽然只有短短几年时间,却给人们带来了全新的纳税筹划理念,展现了其迅猛发展的势头.但目前人们更注重纳税筹划方法上的理论探讨和实际应用,很少有人关注并重视纳税筹划法律责任风险.本文通过对纳税筹划法律责任风险的研究,旨在帮助企业在纳税筹划活动中有效防范法律责任风险.这不仅对增强企业竞争力十分必要,而且对于引导我国企业纳税筹划业务健康、正常应用十分有益.     

试论企业纳税筹划的常见风险及应对策略

市场经济环境下,企业面临着越发激烈的市场竞争,经营业务变得越发复杂化,纳税筹划的重要性越发凸显。纳税筹划是企业发展中需要考虑的一项关键性工作,借助科学的纳税筹划,企业能够合法降低自身税负,实现长远健康发展。不过,在实施纳税筹划的过程中,企业会遇到各种各样的风险,需要对这些风险进行分析和应对,这样 才能保证纳税筹划的效果...