对资金结构优化的几点思考

对资金结构优化的几点思考天津财经学院万晓文近年来，资金结构理论引起了我国财务学界的关注和重视。本文拟就资金结构优化诸问题谈一些不成熟的看法。资金，即企业生产经营资金，指企业用于生产经营活动的财产物资的货币表现，它是一个与企业生产经营过程密切关联的价值...     

现金持有量控制的初步探讨

现金持有量控制的初步探讨上海市审计局祁鸣本文所指的现金是广义概念的现金，即企业的库存现金、存放在银行的各种存款及其他货币资金．如在途款项、本票、汇票等。企业的现金是企业在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。在企业的生产经营过程中，大量业务需要通过...     

货币资金管理重在内控

货币资金是指企业、单位在生产经营和业务活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等，是企业流动性最强、控制风险最高的资产。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，如2005年发生的中国银行哈尔滨河松街支行行长高山卷走6亿多元储蓄资金的案件，就充分暴露了资金管理上的巨大漏洞。     

试谈挪用资金罪

挪用资金罪是指公司、企业或者其他单位的工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过３个月未还的,或者虽未超过３个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进行非法活动的行为。一、挪用资金罪的主要特征１侵犯的客体是公司、企业或其他单位资金的使用权。侵犯的对象是这些挪用资金者任职的单位。这里所讲的资金,是指国民经济各部门中财产物资的货币表现,包括财政资金、信贷资金、建设资金、生产经营资金和其他资金。由于资金是保证公司、企业或其他单位正常生产经营活动的基本条件,是保证国民经济正…     

组织农村存款的新路子

当前,农村存款的潜力很大。据湖北省荆门县农业银行对7个公社35户农民的调查,这些户减去秋收前的生产、生活购置计划所用现金后,还手持现金4,947元,户均141元,人均24.5元。如果银行、信用社能通过吸存工作把这些社会游资集中起来,用于扩大再生产,力量是很大的。目前的农村存款工作,还不适应形势发展的需要,这里我们提出几点组织吸收农村存款的新路子。一、改单一的农贷合同为存贷合同。按照发展农业生产的资金应以自力更生为主,国家支援为辅的原则,在农民秋收出售农副产品以     

关于企业财务活动的自我认识

企业的经济活动包括生产经营活动和财务活动两类。其中,企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务活动的主要内容是资金的筹集与投放、资金的耗费和结转、资金回收和分配三个方面。     

关于企业财务活动的自我认识

企业的经济活动包括生产经营活动和财务活动两类。其中,企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。企业财务活动的主要内容是资金的筹集与投放、资金的耗费和结转、资金回收和分配三个方面。     

谈谈经济活动分析

在我国社会主义制度下,一切产品交换和商品交易,都必须通过货币的计价和媒介才能实现。货币的运动正是产品交换和商品交易过程中物资运动的反映。国家银行是国民经济的现金、结算、信贷中心。国营经济各单位的货币资金的收付,都是通过银行转帐结算或现金存取而实现的,企业每笔货币资金的收付通过银行结算后,必然会在银行引起信贷收支(存款或放款)的变化。例如企业每收入一笔款,在银行不是增加了存款,就是归还了贷款;企业每付出一笔款,在银行不是支取了存款,就是增加了贷款。这样,企业资金的周转变化,就能通过银行的信贷变化及时地反映出来;而企业货币资金的周转变化,又是生产和流转过程中物资运     

克服商业企业的“三多”

资金是社会主义再生产过程中的财产和物资的货币表现。提醒人们在使用资金时,必须注意货币和物资的结合,从资金运动看到物资运动,从而合理安排资金的收支,保证社会主义生产和流通有计划地进行,具有重大的意义。     

小议税收“扣保”难的成因与对策

税务机关对纳税人的应缴税金、滞纳金、罚款,视其应缴金额采取扣押、封存、冻结相当价值的财产物资,以保证税收及时足额解缴国库,这种措施税务上称之为“扣保”。其适用对象,一是未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人;二是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。在查处和打击各类偷逃税案件,确保税款入库的过程中,“扣保”的作用非常重要,但操作上难度较大,究其原因主要有:1.法定程序繁琐。首先有一个责令限期缴纳、提供担保的前置条件;其次须经县以上税务局(分局)局长批准。这些手续的办理至少需一个工作日。2.扣款难,扣物更难。对无照无证经营户及临时经营的纳税人,税务机关仅有权扣押商品、货物,而无权扣押现金、有价证券等其他财产。扣押货物因有一个运输和保管的问题,比扣押现金、存款困难得多。3.现行“扣保”、“扣划”操作程序尚不够规范、科学。比如用“ 纳税保证金”账户上的资金直接缴纳税金或罚款,缴款凭证的回单,税务部门作记账凭证,而纳税人却无缴款收据,只有保单和处理决定书。针对以上问题,笔者的对策和建议是:1.依法行政,规范操作,用足用好现有法律赋予税务机关 “扣钱、扣物”的权限...     

农信社在市场竞争中的弱势及对策

一、农村信用社在市场竞争中的 弱势及不利因素 (一)农业资金非农化问题突出, 分流了农业生产资金。农业经济顺利 发展的关键在于农业资金供给的程 度,而农业资金的取得重点还是农民 储蓄存款。农村信用社就是充分利用 农民手中的闲置资金,通过组织的储 蓄存款,再投放到农业生产中去,这些 存款是农村信用社参与市场竞争的必 备条件。然而,这部分资金并不完全存 入农村信用社,邮政储蓄网点也占有     

信用回笼超额完成任务,旺季工作还需努力

1957年下半年信用回笼任务已经超额完成,为今春的农业生产准备了大量资金,截止去年12月底,全国农村信用回笼27.35亿元,超额44％完成了预定的计划;其中除收回预购定金贷款没有完成计划外,收回到期农贷和吸收农村存款都超过计划。由于粮棉收购进度快,数量大,收购资金投放多,农村非现金结算的普遍开展和农业社决分时间的推迟,农村存款的增加速度很快,下降趋势缓慢,年末余额达17.9亿元。旺季农村金融工作的进度是和粮棉收购进度紧密结合的。去年下半年回笼了大量货币,作用是很大的。首先是有力地支持了旺季收购农副产品的资金需要,消除了旺季现金投放集中的紧张局面;同时为今年春季的农业生产和兴修农田水利运动准备了资金。取得上述成绩的原因,总的来     

以销定储的四大好处

为保证工业企业的正常生产经营活动,必须有适量的由储备、生产和产成品三项资金构成的以物资形式表现的流动资产。各单位可根据其生产规模、技术基础、资金拥有程度以及产品销售情况等条件,编制合理的流动资金计划,力争用较少的资金占用,取得较好的经济效益。     

农民生产资金的需求与投向

生产资金,是农民从事各项生产活动的支柱。农民生产资金的需求与分配使用,在一定程度上表明了农业生产的状况。为全面了解1991年农民生产资金的需求状况和使用投入情况,前不久,我们在黑龙江、吉林、天津、河北、山东、江西、安徽、江苏、湖北.湖南、贵州、     

现金净流量与净利润差异分析

《企业会计准则———现金流量表》的发布实施已经第三个年头了。现金流量表取代财务状况变动表 ,凸现了企业盈利的含金量程度。从近年公布的上市公司年报资料看 ,约有５０ %的上市公司经营性现金净流量小于同年的净利润 ,约２５ %的企业经营性现金净流量为负数 ,暴露出资金捉襟见肘的窘境 ,不免让人对其盈利的后续力持保留态度。现金流量表中所反映的“现金及现金等价物净增加额”（即现金净流量）是经营活动、投资活动及筹资活动三部分现金流入流出相抵后的净额之和。经营活动现金流量是企业主营业务引入资金能力的体现 ,是企业通过运用所…     

刍议“存款立行”

一、存款在农行经营活动中的战略地位马克思有个经典论述“对银行来说,具有最重要意义的始终是存款”。笔者认为,组织存款在农业银行经营活动中的战略地位表现在以下几个方面：（一）存款是农行实行资金稳健运作的基础。稳健经营是商业银行开展业务必须遵循的基本原则。一般情况下,抑制资金超负荷经营的有效途径是通过增加和扩大资金来源,使资金来源制约于资金运用并实现良性循环。因此,组织更多存款,是实现农行稳健经营的重要基础。（二）存款是农业银行业务增长的支撑。在专业银行体制下,中央银行对基础货币供应调节的手段和方式主…     

组织资金十法

资金,是以货币形式表现的企业、事业和机关单位的一切财产物资。它是单位经济的血液,资金供应不足,经济运行势必呈现梗阻或瘫痪状态。近几年来,江苏省盐城市城区工业局面对国家银根紧缩,技改投入资金、生产经营资金严重匮乏的状况,大胆采用搞活资金的十法,有效地缓解了资金困难,使全系统经济超常规、跳跃式发展,两年经济效益翻了两番。现将十法整理出来,以飨企业经营者。     

加强对企业存货的控制

存货是满足企业生产经营需要的重要财产物资，是能够为企业带来经济效益的重要经济资源。由于存货具有品种繁多，流动性大，分布广泛的特点，且需经过企业生产经营供产销全过程的各个环节，涉及到企业多个职能管理部门和人员。这就要求企业必须加强对存货的核算与管理，建立存货管理的岗位责任制，特别是要建立和完善企、业存货的内部控制制度，对存货的关键环节进行控制，以确保企业财产物资的安全、完整，防止各种财产物资被盗、毁损和流大。     

浅谈企业的最佳现金持有量

一、合理确定现金持有量企业的生产经营及财务管理活动起始于现金,经过资产各种形态的转化最终又回到现金状态,周而复始,循环运动,实现企业生存、发展、盈利的目的。现金是变现能力最强的资产,随时可用来满足生产经营的各种需要,也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此,拥有足够的现金对于降低企业的风险,增强企业资产的流动性和债务义务的可清偿性具有重要意义。企业持有现金主要包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票以及能够随时变现的有价证券,能够随时融入现金的其他各种存在形态如可随时借入的银行贷款资金等。企业持有现金的…     

社员储蓄是信用社存款的主攻方向

信用社的基本任务,就是运用信贷手段,组织农村资金,支持农业生产的发展,如果没有存款,信贷活动就无法进行,信用社就失去了存在的条件。随着推行“双包”形式的农业生产责任制,集体存款比重下降,出现这一新问题怎么办?笔者认为:应当把社员存款定为目前存款工作主攻方向,突出抓紧抓好。因为社员存款不仅是农村存款中最稳定的部份,而且其潜力相当大。以我们梧州地区而论,如果各县都能达到经济收入并不算太好的苍梧县夏