基于现金流量表的公司财务状况分析

现金流量表是综合反映一定会计期间内现金来源和运用情况的报表,是作为利润表和资产负债表之间的纽带和桥梁的报表。一般认为,在权责发生制基础上编制的资产负债表的损益表存在现金流量信息不足等缺陷,为了弥补这些不足,人们提出了编制现金流量表来提供更多的现金流量信息。通过现金流量表,对公司财务状况进行分析,可以准确了解企业本期与以往各期现金的流入、流出及结余情况,从而正确评价企业当前及未来的现金流量趋势,盈利质量及进行风险预警提示,发现企业财务方面的存在的问题．科学预测企业未来的财务状况,为企业战略决策提供依据。     

怎样分析现金流量表

现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入与流出、筹资与投资活动等方面动态财务信息的会计报表。现金流量表弥补了企业资产负债表和损益表的不足,反映出企业获取现金及现金等价物的能力。1994年国际会计准则的《现金流量表准则》开始生效,我国也于1998年开始编制此表。现金流量表不仅提供了企业本期现金流量的信息,揭示出企业的流动性与财务弹性,而且还可以预测企业未来现金流量及发展状况。由于此表编制时间较短,很多人还不知如何对其进行分析,现结合某企业2000年有关资料从四个方面分析如下。     

运用现金流量表甄别企业财务状况

现金流量表是对在资产负债表和利润表已经反映了企业财务状况和经营成果信息的基础上,进一步提供企业现金流量信息,即财务状况变动信息的报表。通过对现金流量表的分析能更加准确甄别企业的财务状况。一、现金流量表反映的内容     

解读现金流量表应关注的问题

现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。它是一张动态报表。现金流量表是在资产负债表和损益表已经反映了企业财务状况和经营成果信息的基础上,进一步提供企业的现金流量信息,它关注的是公司现金的流动状况,一项业务只要产生了现金流动,都要在现金流量表中反映。现金流量表的主要目的是为会计报表使用者提供一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息,以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。现金流量表在评价企业经营业绩、衡量企业财务资…     

运用现金流量表甄别企业财务状况

现金流量表是对在资产负债表和利润表已经反映了企业财务状况和经营成果信息的基础上,进一步提供企业现金流量信息,即财务状况变动信息的报表。通过对现金流量表的分析能更加准确甄别企业的财务状况。     

现金流量表在企业中的应用分析

现金流量表是反映企业一定会计期间有关现金和现金等价物流入和流出信息的报表,它提供了企业现金增减变动原因的信息,特别是通过揭示经营现金流量、投资现金流量和筹资现金流量状况,可分析企业现金增减变动的具体原因,明确企业当期现金增减的合理性,更可为改善企业资金管理指明方向,现金流量表对资产负债表和利润表起到了补充说明的作用。     

论现金流量表在企业财务分析中的作用

一、现金流量表的基本原理 现金流量表是指反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。它是将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,方便信息使用者了解企业净利润的质量。现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,各包含一些具体项目,这些项目从不同角度反映企业经营活动的现金流入与流出,弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量,为其决策提供有力依据。     

面向企业内部管理的现金流量表及编制方法

现金流量表已广泛地应用于会计实务，它能够反映企业财务状况的变动，说明企业的偿债能力、支付能力和资金周转能力。通过现金流量表，并配合资产负债表和利润表，可以掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，了解企业现金流转效率和效果，它很好地满足了企业外部财务信息需求者的需求，使读表人可以了解和整体评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来的现金流量情况。但是，从企业内部管理来看，除了需要掌握上述情况外，还迫切需要了解各项支出的原始要素，以便对支出的合理性和效率进行控制与事后评价。这样，现行现金流量表正表五大项的现金收支信息就显得太粗，不能满足企业内部管理者的需要。本文通过研究企业内部对现金流量信息的需求，提出一种借助于财务软件，同时编制企业内部应用的现金流量表和对外报出的现金流量表的方法。     

浅议企业现金流量表与财务状况的关系

现金流量表是以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况,我们会计人员通过对现金流量表的分析与观察,就可以加强我们对于企业的财务收支状况的了解并且有利于本企业的财务使用情况,有利于企业的发展.现金流量是企业生存和发展的命脉,是企业生存的根本.使用现金流量表对企业分析时要注意与资产负债表和损益表相结合,还企业财务状况的本来面目.     

浅谈现金流量表补充资料的编制

现金流量表补充资料是现金流量表的重要组成部分,它主要提供三方面的信息,第一“不涉及现金收支的投资和筹资活动”．向报表使用提供更多的有关企业重大的投资和筹资活动情况的信息;第二“由净利润调节为经营活动的现金流量”是通过间接法将以权责发生制基础计算的净利润调节为收付实现制基础的“经营活动产生的现金流量净额”,主表和补充资料从不同角度、运用不同方法提供“经营活动产生的现金流量净额”信息,并相互验证;第三“现金及现金等价物净增加情况”主要通过现金和现金等价物期束与期初的差额得出,反映年度内现金和现金等价物净增加额．使资产负债表与现金流量表相互勾稽。     

会计报表的分析

会计报表是综合地反映企业在一定时期内的财务状况和经营成果的书面文件，是财务报告最主要的部分，为会计报表使用者提供所需的信息。会报报表具体包括资产负债表、损益表、现金流量表及有关附表。 这三张主表，相辅相承，互相补充。资产负债表表明某一时点企业的资产、负债、所有者权益的存量和结构。损益表是在权责发生制下确认收入费用，反映企业一定时间的经营规模及全部活动的成果，在一定程度上说明了企业财务状况变化的原因，但没有提供现金流动的情况，以及筹资活动、投资活动的收支情况。而现金流量表在上述二个表的基础上，提供…     

怎样分析现金流量表

对现金流量表的分析 ,有助于报表使用者了解企业在一定时期内现金流入、流出的信息及变动的原因 ,预测企业未来期间的现金流量 ,评价企业的财务结构和偿债能力 ,支付股利能力 ,创造现金能力 ,并从现金流量角度对企业财务状况和经营业绩作出评价 ,通过现金流量变动情况的分析 ,可以预测企业可能产生的有关风险 ,为企业财务决策提供科学依据。可见 ,做好现金流量表的分析 ,对提高企业财务管理水平 ,全面准确反映现金流量信息具有重要意义。一、现金流量表的结构和趋势分析现金流量的结构分析就是在现金流量表有关数据的基础上 ,进一步明确现金…     

现金流量表及其分析指标研究

<正>一、现金流量表现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,是反映一家企业在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表,可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响,对于评价企业的实     

现金流量表的平衡性

现金流量表是反映企业一定时期现金流人量与流出量的会计报表，是企业对外报送的三张主表之一。它对于正确反映企业一定时期现金流量，帮助投资者、债权人等会计信息使用者正确预测企业未来现金流量，准确评价企业的财务状况、经营业绩具有十分重要的作用。但现金流量表的编制并不像资产负债表与损益表那么容易，它不是直接根据账簿资料编制，而是根据资产负债表与损益表的资料分析填列。     

现金流量表的几种分析方法

现金流量表的编制基础采用收付实现制,能准确地反映企业的财务变动状况和偿债能力。对现金流量表进行科学分析,可以使其发挥更大的作用。本文对现金流量的分析方法,作些简介。一、现金流量表的一般分析(一)经营活动现金流量分析。经营活动现金流量在评价企业获取现金能力?..     

如何分析贷款企业的现金流量表

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表,商业银行信贷人员通过贷款企业的会计报表信息进行财务状况分析,了解贷款企业的资产构成、负债状况、偿债能力、资产变现能力及现金流量情况,尤其通过不同期间的现金流量所反映的贷款企业的经营活动、投资活动及筹资活动的现金流量及其净额信息进行现金流量状况的变动分析,可以了解企业的真实财务状况和还款能力及潜在的贷款风险。 　　信贷人员如何分析贷款企业的现金流量表呢 ? 　　首先,分析短期偿债能力现金流量比率,核实企业短期偿债能力。 　　短期偿债能力经营活动…     

现金流量表——企业财务的晴雨表

现金流量表,所表达的是在一固定期间内,一家机构的现金(包含现金等价物)的增减变动情形.现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类.现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月,一季度.主要是一年的年报)的现金流人和流出的财务报告.这份报告显示资产负债表及损益表如何影响现金和等同现金,以及根据公司的经营,投资和融资角度作出分析.     

浅析现金流量表的结构及功能

在日益崇尚"现金至尊"的现代理财环境下,投资者的现金流量意识大大提高,在权责发生制基础上编制的资产负债表和损益表所存在的现金流量信息不足的缺陷逐渐显现出来,人们越来越意识到现金流量表的重要性。文中简要阐述了如何利用现金流量表分析企业财务状况。     

建立现金流量核算体系之构想

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变化的报表,它反映公司或企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。我国的现金流量表由正表和补充资料两部分组成,正表是现金流量表的主体,主要由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三部分组成。企业一定会计期间现金流量的信息主要由正表提供。     

经营活动现金净流量与净利润关系辨析

在我国,在现金流量表中采用直接法反映现金流量的同时,还要在现金流量表补充资料中采用间接法反映经营活动产生的现金流量情况。《企业会计准则第31号——现金流量表》第六章《披露》中规定：企业应当在附注中披露净利润调节为经营活动现金流量的信息。间接法,是指以本期净利润为起点．通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及经营性应收应付等项目的增减变动。调整不属于经营活动的现金支出项目,据此计算并列报经营活动产生的现金流量的方法。