产业结构调整与税收增长的协调性实证研究——基于广东省的数据检验

利用2007—2015年有关数据,对近年来广东省重点税源产业结构调整与税收增长的协调性关系进行实证分析,并运用产业税收弹性和税收协调系数等指标分析了产业结构的税收特征。研究结果表明:工业和建筑业的结构调整与税收增长呈负相关关系,而房地产业、批发与零售业、金融业、交通运输和邮政仓储业的结构调整与税收增长呈正相关关系。由此可见,加快产业结构优化调整,大力发展现代服务业,带动和促进三大产业均衡发展并涵养后续税源,是保证和促进广东省税收可持续增长的必由之路。     

税收之债与私法之债

"税收债权债务关系说"是西方国家建立现代税治的理论基础."税收债权债务关系说"认为税收法律关系是公法上的债权债务关系,税收是公法上的债权,即税收之债.税收之债与私法之债存在着颇多相似之处,税法可以此为联结点借鉴私法规范来完善自身的不足.     

从税收法律关系性质理论对税收权力关系说的思考

税收法律关系性质理论是为了说明税收的性质问题,也就是体现税收的正当性。在税收性质问题上,各国学者有着不同的看法,我国学者也莫衷一是。就税收法律关系性质理论而言,主要包括交换说、义务说、经济调节说、债权债务说以及税收权力关系。而其中的税收权力关系说相对于其他的学说,在解释税收的正当性问题上,其实有着更为深刻的意义。     

企业财务管理中的税收筹划

税收筹划对于企业具有重要的意义,特别是对于企业财务管理而言,直接关系到财务管理目标的实现,本文首先介绍了税收筹划的定义、遵循的原则和税收筹划与企业财务管理的关系。     

我国涉外税收优惠政策的实现与改革

涉外税收是反映政府与其政权管辖下的涉外纳税人之间,在跨国流动商品征税以及对跨国所得和一般财产价值征税过程中所形成的税收征纳关系。各国的涉外税制是国际税收关系形成的基础,国际税收既是各国涉外税收在国际关系上的反映,又是各国涉外税收的延伸和扩展。因此可以说,涉外税收是国家税收中与国际税收存在密切联系的部分。涉外税收政策是涉外税收的核心内容,它的理想是设计出符合国家产业结构要求的、合理的、高效的涉外税制。     

我国税收与经济增长关系的实证分析

税收和经济增长是密切相关的,经济的发展培育了良好的税基,这样税收收入才能有稳定的来源。近年来,随着我国经济体制改革的不断深化和市场经济的不断发展,我国税收收入总量与GDP都有了较大幅度的增长。根据中国统计局网站的数据,我国的税收增长率从1997年以来一直高于GDP增长率,分析税收与经济增长关系对于研究如何制定适宜的税收政策来促进经济的发展意义重大。本文以我国1978—2014年数据为基础,运用协整分析、误差修正模型等理论的分析框架,研究了我国经济增长对税收的短期影响与长期关系。研究结果表明,我国经济增长与税收之间存在长期稳定的均衡关系。我国GDP对税收有显著的正向影响,税收与国内生产总值的关系不会明显偏离均衡状态,税收应该随着经济增长而增长,税收与经济税源之间保持着合理的关系。     

税收与经济发展

税收与经济的关系是一个老话题,表现在两个方面:经济决定税收和税收对经济的反作用。税收有筹集国家财政收入和宏观调控的职能,发挥税收的宏观调控作用,对经济发展有重大而深远的意义。     

分级财政体制下纵向税收外部性研究

相对于横向税收外部性强调同一层级政府间税收调整所造成的相互影响,纵向税收外部性强调不同层级政府间税收调整由于税基交迭所导致的交互作用。传统理论认为中央和地方政府间纵向税收外部性呈反向关系,实际上它也可能成正向关系,这取决于政府征收的是从量税还是从价税以及税收缴纳主体处于竞争市场的哪一边即是劳动力或商品的供给方还是需求方。如果中央与地方政府都对劳动力供给从量征收工薪所得税或者都对生产者从价征收消费税,都有可能导致政府间纵向税收外部性成正向关系。     

对构建和谐税收征纳关系的理论思考

：税收征纳关系是社会关系的重要组成部分，其是否处于和谐的状态，既关系到国家税收收入的稳定，又关系到纳税成本的降低、纳税人合法权益的保护和税法遵从度的提高。在税收工作中，努力构建和谐的征纳关系，既是构建和谐社会的要求，也是发挥税收职能作用、提高税收征管效能的需要，更是实施税收科学化管理的必然选择。该文拟对构建和谐税收征纳关系从理论角度作一些初步探讨。     

浅谈构建税收文化的重要意义

税收化是指税收征纳双方构成的特殊社会群体各自内在的税收行为活动的明成果以及征纳主体之间相互作用而形成的意识形态,主要包括税收思想、纳税意识、纳税收理、税收价值、税收信息、税收道德等精神财富的总和,税收化是化在税收领域的反映和体现。由于税收不仅涉及纳税行为,同时还有下纳主体,涉及国家与法人、自然人的关系,使得税收化有其独特个性,与企业化等微观化不同,构建税收化的目的是满足国家筹集资金的需要,通过精神、化手段激发征纳税主体的自觉意识和行为,一方面要实现征收的科学、规范和化办税;另一方面要提高纳税人的纳税意识,增强主人公司责任感,税收化借助非法律和非行政的手段来支配、约束税收行为,利用征纳双方认同和形成的税收目标、税收价值观、税收道德观、使命感等人力量去引导和规范征纳双方的关系。由于税收化的独特功能。建设税收化就有其重要的现实意义。     

财政与税收之间的关系分析

近年来,随着我国社会经济的快速发展,我国财政收入也在不断增加,为国家更好发展奠定了基础。在财政收入中税收收入是主要部分,在我国经济建设以及改革开放不断深入的背景下,税收在社会主义市场经济中的作用和地位更为突出,人们与税收之间的关系也更加密切。本文对财政与税收之间的关系进行了分析与探究,并提出一系列正确处理财政与税收关系的对策。     

税收信用缺失环境下税收征纳关系——基于博弈论视角

近年来,信用缺失问题,尤其是税收领域,已经成为相关各方迫切需要解决的一大问题。税收信用不仅对社会道德的建设具有重要作用,而且还是我国经济发展的有力保障。基于博弈论的视角,研究了在税收信用缺失的环境下,纳税人和征税人之间的关系,并且建立了税收征纳的博弈模型,对其进行分析及求解。最后提出了一些改善税收关系的途径。     

广西税收增长与经济增长关系的实证分析

本文运用回归模型、自回归分布滞后模型和动态分布滞后模型对广西税收增长与经济增长的关系进行了实证分析。结果表明:广西税收对GDP的弹性过低,原因主要是税制结构不合理、税收征管存在问题。税收增长短期内具有较大惯性,就长期而言还是依赖于经济的持续稳定增长,广西的税收增长与经济增长之间存在长期协调增长的关系。     

论社会主义市场经济税收理论体系

税收理论体系或税收学的研究对象是税收运动自身的内在的客观规律，以及税收运动与经济运行之间的关系及其内在的客观规律。税收运动规律主要指税源分布及规律，税收负担分布及规律，纳税人与征税人之间的关系，税收在国民收入分配中的地位、作用及规律，税收在宏观经济调...     

我国税收效率问题研究

我国税收效率问题研究程永昌税收效率反映一定时期内国家用于税收方面的投入或耗费与所取得的在组织财政收入、调控经济活动和日常监督管理等方面的效益或成果之间的比例关系。它集中体现了在税收分配过程中投入与产出的关系。税收是国家筹集财政资金的主要手段，是调控国...     

和谐税收的功能及其政策建议

税收是人类社会发展到一定阶段的产物,税收的终极目标是促进人类的全面发展和社会和谐,税收的和谐发展与和谐社会构建有天然的耦舍关系.本文认为,应树立新的"税收权利"观,以推进税收与社会经济协调发展.     

新形势下财政税收体制改革的创新思考

财政税收与人们的生活和经济水平有着极大的关系.为了提高财政收入,我国财政税收体制不断完善和改革,但财政税收体制仍然存在一些问题有待完善.在文章中,笔者针对新形势下财政税收体制改革创新开展了研究.     

税收筹划实践中心理误区透析

在税收筹划的理论研究和实践探索中,许多人对税收筹划的合法性问题、税收筹划和避税的界定问题、税收筹划与诚信纳税的关系问题等仍存有疑惑和顾虑.事实上,税收筹划是一种合法的理财行为,与避税有着本质的区别,它属于诚信纳税的经济范畴。     

浅议税收法定

税收法定是调整和规范税收法律关系主体的最高原则,是实现税收法治的基本要求,贯穿税收法治全过程。目前,我国贯彻税收法定中存在着宪法中缺失税收法定条款、税法体系整体立法层次不高、税收行政执法约束有待加强、税法监督制约机制欠缺等现实问题。为全面落实税收法定,推进依法治税进程,应健全税收立法机制,强化税收执法约束,完善税法制约机制。     

对于企业税收筹划的几点思考

税收筹划是企业一项重要的理财活动,有效的税收筹划可以提高企业的市场竞争力和利润率,因此对于企业而言税收筹划的意义重大。本文对企业税收筹划的内涵和理论基础进行了思考,并从税收政策、非税收收益、企业发展战略、等三个方面,探讨了如何处理协调好企业税收筹划中的重要关系。